Налоговый вычет за детский сад
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет за детский сад (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.08.2025 N 03-04-05/82036 <Как получить соцвычет по НДФЛ, если обучение оплачивал представитель?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Вычет на обучение можно получить при наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса. Поэтому вычет можно получить не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях. Например:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Вычет на обучение можно получить при наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса. Поэтому вычет можно получить не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях. Например:
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Гражданин оплатил свое обучение (90 000 руб.), независимую оценку своей квалификации (15 000 руб.), автошколу супруге (45 000 руб.) и частный детский сад ребенка (200 000 руб.).
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Гражданин оплатил свое обучение (90 000 руб.), независимую оценку своей квалификации (15 000 руб.), автошколу супруге (45 000 руб.) и частный детский сад ребенка (200 000 руб.).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, взаимозависимые общества, применяющие ОСНО, продают товар сетевым и оптовым покупателям, которые применяют вычеты по НДС, а общества, применяющие УСН, - детским садам, школам, колониям, больницам, санаториям, то есть конечным потребителям, которым не требуется уменьшать исчисленный НДС на налоговые вычеты. При этом производственные помещения и оборудование фактически используются всей группой бизнеса. Между ее участниками не происходит разделения сырья и готовой продукции в процессе изготовления, хранения, отгрузки. Документы всех участников группы составляются с одним логотипом, в документах указан единый контактный номер телефона.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, взаимозависимые общества, применяющие ОСНО, продают товар сетевым и оптовым покупателям, которые применяют вычеты по НДС, а общества, применяющие УСН, - детским садам, школам, колониям, больницам, санаториям, то есть конечным потребителям, которым не требуется уменьшать исчисленный НДС на налоговые вычеты. При этом производственные помещения и оборудование фактически используются всей группой бизнеса. Между ее участниками не происходит разделения сырья и готовой продукции в процессе изготовления, хранения, отгрузки. Документы всех участников группы составляются с одним логотипом, в документах указан единый контактный номер телефона.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Седова оказала детскому саду, который посещают ее дети, благотворительную помощь, перечислив на его расчетный счет 15 000 рублей. Кроме того, она передала этому дошкольному учреждению спортивный инвентарь на сумму 3 000 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Седова оказала детскому саду, который посещают ее дети, благотворительную помощь, перечислив на его расчетный счет 15 000 рублей. Кроме того, она передала этому дошкольному учреждению спортивный инвентарь на сумму 3 000 рублей.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет можно получить в том числе в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями, в том числе детскими садами. Вычет в отношении родительской платы не предоставляется (п. 1 ч. 2 ст. 23, ч. 2, 4 ст. 65 Закона N 273-ФЗ; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет можно получить в том числе в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями, в том числе детскими садами. Вычет в отношении родительской платы не предоставляется (п. 1 ч. 2 ст. 23, ч. 2, 4 ст. 65 Закона N 273-ФЗ; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность его применения в России
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Интересной представляется практика предоставления вычетов по подоходному налогу в Германии. Помимо вычетов на образование и благотворительные взносы, в этой стране предоставляются вычеты в размере 1 000 евро в год на расходы, связанные с работой (на транспорт при поездке на работу), и на содержание детей в школах и детских садах [11]. Во Франции, например, налоговый кредит предоставляется на содержание "наемного домашнего работника", осуществляющего уход за детьми, уборку дома, занимающегося садоводством и пр. Налоговый кредит предоставляется в размере 50% от расходов на содержание такого лица [5].
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Интересной представляется практика предоставления вычетов по подоходному налогу в Германии. Помимо вычетов на образование и благотворительные взносы, в этой стране предоставляются вычеты в размере 1 000 евро в год на расходы, связанные с работой (на транспорт при поездке на работу), и на содержание детей в школах и детских садах [11]. Во Франции, например, налоговый кредит предоставляется на содержание "наемного домашнего работника", осуществляющего уход за детьми, уборку дома, занимающегося садоводством и пр. Налоговый кредит предоставляется в размере 50% от расходов на содержание такого лица [5].
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ при использовании бюджетных средств невозможно оформить вычет, поэтому при оплате обучения в частном детском саду, в высшем учебном заведении материнским (семейным) капиталом родители не смогут рассчитывать на налоговый вычет <748>. Однако в государственном детском саду не исключена компенсация родительской платы при оплате средствами материнского капитала. Уплаченная родительская плата частично возвращается детям в виде компенсации. Фиксированной суммы компенсации законом не установлено, но есть минимальный порог:
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ при использовании бюджетных средств невозможно оформить вычет, поэтому при оплате обучения в частном детском саду, в высшем учебном заведении материнским (семейным) капиталом родители не смогут рассчитывать на налоговый вычет <748>. Однако в государственном детском саду не исключена компенсация родительской платы при оплате средствами материнского капитала. Уплаченная родительская плата частично возвращается детям в виде компенсации. Фиксированной суммы компенсации законом не установлено, но есть минимальный порог:
Вопрос: О предоставлении родителю социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка в дошкольной образовательной организации и определении размера данного вычета.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15396)Вопрос: О предоставлении родителю социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка в дошкольной образовательной организации и определении размера данного вычета.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15396)Вопрос: О предоставлении родителю социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка в дошкольной образовательной организации и определении размера данного вычета.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.