Нужно ли самозанятым декларировать
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли самозанятым декларировать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Об успехе эксперимента, преследующего в основном фискальные цели, свидетельствует стремительный рост числа самозанятых, а также рост налоговых поступлений на протяжении последних лет. Если по состоянию на 31 марта 2020 г. в РФ было зарегистрировано 563 722 самозанятых, то на 31 марта 2021 г. их численность составила 2 069 373 человек, а на 28 февраля 2022 г. - 4 285 828 чел. (из них 4 037 399 чел. - физические лица и 248 429 чел. - индивидуальные предприниматели). Больше всего самозанятых зарегистрировано в Москве - 935 065 чел., а меньше всего в федеральной территории "Сириус" - 8 чел. По сравнению с 2020 г. численность самозанятых выросла в 7,6 раза и превысила численность ИП (по данным ФНС России - 3 552 645 чел. на 31.12.2021) <3>. Всего с начала эксперимента самозанятые задекларировали 745 млрд рублей. В бюджеты субъектов РФ поступило 15 млрд рублей, в ФОМС - 8,7 млрд рублей <4>.
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Об успехе эксперимента, преследующего в основном фискальные цели, свидетельствует стремительный рост числа самозанятых, а также рост налоговых поступлений на протяжении последних лет. Если по состоянию на 31 марта 2020 г. в РФ было зарегистрировано 563 722 самозанятых, то на 31 марта 2021 г. их численность составила 2 069 373 человек, а на 28 февраля 2022 г. - 4 285 828 чел. (из них 4 037 399 чел. - физические лица и 248 429 чел. - индивидуальные предприниматели). Больше всего самозанятых зарегистрировано в Москве - 935 065 чел., а меньше всего в федеральной территории "Сириус" - 8 чел. По сравнению с 2020 г. численность самозанятых выросла в 7,6 раза и превысила численность ИП (по данным ФНС России - 3 552 645 чел. на 31.12.2021) <3>. Всего с начала эксперимента самозанятые задекларировали 745 млрд рублей. В бюджеты субъектов РФ поступило 15 млрд рублей, в ФОМС - 8,7 млрд рублей <4>.
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Получается, что официально декларируемый самозанятыми ежемесячный доход находится не только ниже прожиточного минимума (в 2023 г. последний составлял 14 375 рублей в месяц), но и максимального размера ежемесячно уплачиваемого пособия по безработице (в 2023 г. оно составляло 12 792 рубля). Из этого можно сделать вывод, что стимулы для гражданина в изменении статуса "безработный" на статус "самозанятый" находятся не в экономической плоскости и обусловлены другими факторами, связанными с государственным регулированием трудовых отношений, а также в сфере налогообложения доходов работников и работодателей.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Получается, что официально декларируемый самозанятыми ежемесячный доход находится не только ниже прожиточного минимума (в 2023 г. последний составлял 14 375 рублей в месяц), но и максимального размера ежемесячно уплачиваемого пособия по безработице (в 2023 г. оно составляло 12 792 рубля). Из этого можно сделать вывод, что стимулы для гражданина в изменении статуса "безработный" на статус "самозанятый" находятся не в экономической плоскости и обусловлены другими факторами, связанными с государственным регулированием трудовых отношений, а также в сфере налогообложения доходов работников и работодателей.
Форма: Декларация о соответствии участника единым требованиям, предъявляемым к участникам запроса предложений в электронной форме по Закону N 223-ФЗ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - декларация о закупке среди СМСП и самозанятых. Содержание такой декларации определено Законом, и она предоставляется в составе заявки с использованием программно-аппаратных средств электронной площадки (п. 9 ч. 19.1, ч. 19.3, 19.8 ст. 3.4, ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - декларация о закупке среди СМСП и самозанятых. Содержание такой декларации определено Законом, и она предоставляется в составе заявки с использованием программно-аппаратных средств электронной площадки (п. 9 ч. 19.1, ч. 19.3, 19.8 ст. 3.4, ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ).
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Еще один способ защиты - чек. Мы уже упоминали об этом документе в статье. Но вот что можно добавить про чеки. Негативное развитие событий для компании в части доплаты налогов и взносов может случиться даже не потому, что самозанятый утратил свой статус. Чтобы ревизоры обратили налоговые претензии в сторону компании, достаточно того, чтобы самозанятый не платил налог. В этом случае после того, как вы направите очередную отчетность в налоговый орган, ревизоры обнаружат платеж в пользу физлица. Что будет абсолютной истиной, ведь плательщик НПД не заплатил налог, а значит, вы просто перевели деньги физлицу за выполненную им работу или оказанную услугу. И тут опять можно дать рекомендацию требовать от плательщика налога на профессиональный доход представить чек, после того как вы перечислили ему средства. Именно чек послужит доказательством того факта, что самозанятый не утратил своего статуса, а также задекларировал поступивший ему доход, с которого он должен заплатить налог.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Еще один способ защиты - чек. Мы уже упоминали об этом документе в статье. Но вот что можно добавить про чеки. Негативное развитие событий для компании в части доплаты налогов и взносов может случиться даже не потому, что самозанятый утратил свой статус. Чтобы ревизоры обратили налоговые претензии в сторону компании, достаточно того, чтобы самозанятый не платил налог. В этом случае после того, как вы направите очередную отчетность в налоговый орган, ревизоры обнаружат платеж в пользу физлица. Что будет абсолютной истиной, ведь плательщик НПД не заплатил налог, а значит, вы просто перевели деньги физлицу за выполненную им работу или оказанную услугу. И тут опять можно дать рекомендацию требовать от плательщика налога на профессиональный доход представить чек, после того как вы перечислили ему средства. Именно чек послужит доказательством того факта, что самозанятый не утратил своего статуса, а также задекларировал поступивший ему доход, с которого он должен заплатить налог.
Готовое решение: Каким требованиям должен соответствовать участник закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление декларации о соответствии единым требованиям, предъявляемым к участникам закупки, регламентируется Законом N 223-ФЗ только в отношении закупок среди СМСП и самозанятых. При таких закупках заказчик вправе требовать предоставить только ограниченный перечень документов. Среди них - декларация, которой участник подтверждает соответствие ряду требований. Полагаем, что именно эти единые требования, а также требование об отсутствии сведений об участнике в РНП вы вправе установить при проведении таких закупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление декларации о соответствии единым требованиям, предъявляемым к участникам закупки, регламентируется Законом N 223-ФЗ только в отношении закупок среди СМСП и самозанятых. При таких закупках заказчик вправе требовать предоставить только ограниченный перечень документов. Среди них - декларация, которой участник подтверждает соответствие ряду требований. Полагаем, что именно эти единые требования, а также требование об отсутствии сведений об участнике в РНП вы вправе установить при проведении таких закупок.
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Следует отметить, что важно не просто увеличение числа зарегистрировавшихся плательщиков НПД: многие самозанятые регистрируются, но доходы постоянные не показывают, соответственно не уплачивают налог. С одной стороны, сама специфика налогового режима позволяет так делать: получать доход один-два раза в год, уплачивая НПД с такого дохода, а в другое время никаких действий от налогоплательщика не требуется - ни обязанности вести учет, ни сдавать декларации у самозанятого нет. С другой стороны, для государства важно и увеличение поступлений в бюджет от уплаты налога.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Следует отметить, что важно не просто увеличение числа зарегистрировавшихся плательщиков НПД: многие самозанятые регистрируются, но доходы постоянные не показывают, соответственно не уплачивают налог. С одной стороны, сама специфика налогового режима позволяет так делать: получать доход один-два раза в год, уплачивая НПД с такого дохода, а в другое время никаких действий от налогоплательщика не требуется - ни обязанности вести учет, ни сдавать декларации у самозанятого нет. С другой стороны, для государства важно и увеличение поступлений в бюджет от уплаты налога.