Нужно ли платить ндфл за самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли платить ндфл за самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу обоснованно доначислен НДФЛ в отношении выплат самозанятым физическим лицам, привлеченным по договорам гражданско-правового характера, которые в действительности прикрывали трудовые отношения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу обоснованно доначислен НДФЛ в отношении выплат самозанятым физическим лицам, привлеченным по договорам гражданско-правового характера, которые в действительности прикрывали трудовые отношения.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение налогового органа, который переквалифицировал договоры с самозанятыми исполнителями в трудовые и доначислил НДФЛ, а также привлек общество к ответственности за неуплату налогов. По мнению налогового органа, выплаты самозанятым подлежали обложению НДФЛ, так как фактически имели место трудовые отношения. Суд признал доначисление неправомерным, сделав вывод, что отношения между обществом и самозанятыми носили гражданско-правовой характер, поскольку исполнители выполняли разовые работы по созданию программного обеспечения и сайтов, действовали самостоятельно, использовали собственное оборудование и не были включены в штат сотрудников. Условия оплаты, включая регулярные платежи, соответствовали специфике оказания услуг и не противоречили законодательству. Также суд отметил, что переквалификация отношений привела бы к двойному налогообложению, так как самозанятые уже уплатили налог на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение налогового органа, который переквалифицировал договоры с самозанятыми исполнителями в трудовые и доначислил НДФЛ, а также привлек общество к ответственности за неуплату налогов. По мнению налогового органа, выплаты самозанятым подлежали обложению НДФЛ, так как фактически имели место трудовые отношения. Суд признал доначисление неправомерным, сделав вывод, что отношения между обществом и самозанятыми носили гражданско-правовой характер, поскольку исполнители выполняли разовые работы по созданию программного обеспечения и сайтов, действовали самостоятельно, использовали собственное оборудование и не были включены в штат сотрудников. Условия оплаты, включая регулярные платежи, соответствовали специфике оказания услуг и не противоречили законодательству. Также суд отметил, что переквалификация отношений привела бы к двойному налогообложению, так как самозанятые уже уплатили налог на профессиональный доход.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Должны ли самозанятые граждане платить налоги с вознаграждений за оказанные физическим лицам услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При оказании услуг физическим лицам налог на профессиональный доход уплачивается по ставке 4%. При этом с указанных доходов не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1% дохода, облагаемого налогом на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2, п. 1 ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При оказании услуг физическим лицам налог на профессиональный доход уплачивается по ставке 4%. При этом с указанных доходов не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1% дохода, облагаемого налогом на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2, п. 1 ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог).
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог).
<Письмо> ФНС России от 10.04.2020 N БС-4-11/6105
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.04.2020 N 03-04-07/27483)Учитывая изложенное, доходы, в отношении которых физическое лицо является плательщиком НПД, не подлежат отражению в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.04.2020 N 03-04-07/27483)Учитывая изложенное, доходы, в отношении которых физическое лицо является плательщиком НПД, не подлежат отражению в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как известно, граждане Российской Федерации, если они не являются самозанятыми или индивидуальными предпринимателями, обязаны платить налог на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ), а также транспортный, земельный и имущественный налоги (при наличии в собственности соответствующих объектов имущества).
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как известно, граждане Российской Федерации, если они не являются самозанятыми или индивидуальными предпринимателями, обязаны платить налог на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ), а также транспортный, земельный и имущественный налоги (при наличии в собственности соответствующих объектов имущества).
Вопрос: Об обложении НДФЛ доходов плательщика НПД, в том числе от сдачи квартиры в аренду.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127683)Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы самозанятого (например, от сдачи в аренду квартиры) и нужно ли их отражать в декларации по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127683)Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы самозанятого (например, от сдачи в аренду квартиры) и нужно ли их отражать в декларации по НДФЛ?
Статья: Как доначисляется НДФЛ налоговому агенту, если его отношения с самозанятыми признаны трудовыми
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ высказала правовую позицию по поводу того, можно ли зачесть в счет уплаты НДФЛ сумму НПД, уплаченную самозанятыми, при переквалификации отношений с ними в трудовые.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ высказала правовую позицию по поводу того, можно ли зачесть в счет уплаты НДФЛ сумму НПД, уплаченную самозанятыми, при переквалификации отношений с ними в трудовые.