НПД работа по найму
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД работа по найму (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Однако в юридической литературе продолжают высказываться и иные точки зрения авторов, которые не хотят "отпускать" физических лиц, еще вчера бывших наемными работниками, из сферы действия норм трудового права либо не согласны с отнесением самозанятых к субъектам предпринимательской деятельности. В некоторых публикациях предлагается "в целях полноценной реализации конституционных основ и принципов в сфере труда" распространить на самозанятых (а также на работников, занятых на онлайн-платформах) отдельные традиционные права и гарантии <1>. За распространение на самозанятых отдельных норм трудового законодательства выступает и В.Э. Виноградова. По ее мнению, самозанятые должны находиться в сфере совместного паритетного регулирования нормами гражданского, трудового и налогового законодательства <2>. Е.Д. Лысенко указывает, что "фактически самозанятые представляют собой пограничную категорию, сочетающую в себе признаки как наемного работника, так и предпринимателя, не является при этом ни той, ни другой стороной трудовых отношений" <3>. Л.И. Филющенко пишет, что в основе введения специального налогового режима для самозанятых граждан лежит односторонний подход, при котором государство больше озабочено собираемостью налогов, а не оптимальным согласованием интересов сторон трудовых отношений и государства, повышением качества трудовой жизни <4>. Во многих работах самозанятость рассматривается как форма неустойчивой занятости <5>, влекущая за собой сокращение сферы наемного труда <6>. Е.А. Черных и Н.В. Локтюхина отмечают тревожную тенденцию перехода наемных работников в самозанятых, что, по их мнению, связано с подменой фактических трудовых отношений самозанятостью <7>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Однако в юридической литературе продолжают высказываться и иные точки зрения авторов, которые не хотят "отпускать" физических лиц, еще вчера бывших наемными работниками, из сферы действия норм трудового права либо не согласны с отнесением самозанятых к субъектам предпринимательской деятельности. В некоторых публикациях предлагается "в целях полноценной реализации конституционных основ и принципов в сфере труда" распространить на самозанятых (а также на работников, занятых на онлайн-платформах) отдельные традиционные права и гарантии <1>. За распространение на самозанятых отдельных норм трудового законодательства выступает и В.Э. Виноградова. По ее мнению, самозанятые должны находиться в сфере совместного паритетного регулирования нормами гражданского, трудового и налогового законодательства <2>. Е.Д. Лысенко указывает, что "фактически самозанятые представляют собой пограничную категорию, сочетающую в себе признаки как наемного работника, так и предпринимателя, не является при этом ни той, ни другой стороной трудовых отношений" <3>. Л.И. Филющенко пишет, что в основе введения специального налогового режима для самозанятых граждан лежит односторонний подход, при котором государство больше озабочено собираемостью налогов, а не оптимальным согласованием интересов сторон трудовых отношений и государства, повышением качества трудовой жизни <4>. Во многих работах самозанятость рассматривается как форма неустойчивой занятости <5>, влекущая за собой сокращение сферы наемного труда <6>. Е.А. Черных и Н.В. Локтюхина отмечают тревожную тенденцию перехода наемных работников в самозанятых, что, по их мнению, связано с подменой фактических трудовых отношений самозанятостью <7>.
Вопрос: О налогообложении доходов физлица от сдачи в аренду организации квартиры для временного проживания ее работников.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-05/37237)Частью 1 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ определено, что объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-05/37237)Частью 1 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ определено, что объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Нормативные акты
"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Абхазия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
(Заключено в г. Сухум 07.05.2024)Пенсии и другие подобные вознаграждения, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства в связи с прошлой работой по найму или самозанятостью, подлежат налогообложению только в первом упомянутом Договаривающемся Государстве.
(Заключено в г. Сухум 07.05.2024)Пенсии и другие подобные вознаграждения, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства в связи с прошлой работой по найму или самозанятостью, подлежат налогообложению только в первом упомянутом Договаривающемся Государстве.
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")Наемные работники (19) - это лица, которые выполняют работу по найму за вознаграждение (деньгами или натурой) на основании письменного договора или устной договоренности.
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")Наемные работники (19) - это лица, которые выполняют работу по найму за вознаграждение (деньгами или натурой) на основании письменного договора или устной договоренности.
Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП в заявлении о получении патента для применения ПСН указывать в качестве наемных работников физических лиц - плательщиков НПД, привлеченных по договорам ГПХ для выполнения работ по ремонту жилых помещений?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 27.04.2026 N СД-36-3/3331@ <Гостевые дома узаконили>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)В связи с этим ФНС подчеркнула: перечни ограничений, установленные частями 2 статей 4 и 6 Закона N 422-ФЗ (предельный размер дохода, запрет на перепродажу, наем работников и т.д.), не содержат запрета для гостевых домов. Следовательно, если физическое лицо или ИП работают строго в рамках нового Положения о классификации гостевых домов (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.08.2025 N 1345), доход от этой деятельности признается объектом обложения НПД.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)В связи с этим ФНС подчеркнула: перечни ограничений, установленные частями 2 статей 4 и 6 Закона N 422-ФЗ (предельный размер дохода, запрет на перепродажу, наем работников и т.д.), не содержат запрета для гостевых домов. Следовательно, если физическое лицо или ИП работают строго в рамках нового Положения о классификации гостевых домов (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.08.2025 N 1345), доход от этой деятельности признается объектом обложения НПД.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отметим, что у ИП, уплачивающего НПД, не может быть наемных работников, но он может как заказчик заключать с физлицами-исполнителями гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Отметим, что у ИП, уплачивающего НПД, не может быть наемных работников, но он может как заказчик заключать с физлицами-исполнителями гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг).
Информация: Госдума в 1 чтении одобрила нормы о добровольном страховании самозанятых для получения больничных
("Официальный сайт Минтруда России", 2025)"Оплачиваемые больничные - это новые гарантии для самозанятых в случае их вступления в добровольные правоотношения по социальному страхованию. Самозанятые граждане сами смогут выбрать, как именно будет оплачиваться больничный: исходя из 50 или 35 тыс. рублей в расчете за полный месяц нетрудоспособности. При сумме страхового покрытия в 50 тыс. рублей размер страхового взноса составит 1 920 рублей в месяц, а при сумме 35 тыс. рублей - 1 344 рубля в месяц. После уплаты взносов в течение полугода у граждан появится право на получение пособия в размере 70%, а по истечении 12 месяцев - в размере 100% страховой суммы. Взаимодействие самозанятых с Социальным фондом будет вестись в удобном формате через мобильное приложение "Мой налог". При расчете пособия будет учитываться и страховой стаж, сформированный в годы работы по найму", - отметил Министр труда и социальной защиты РФ Антон Котяков.
("Официальный сайт Минтруда России", 2025)"Оплачиваемые больничные - это новые гарантии для самозанятых в случае их вступления в добровольные правоотношения по социальному страхованию. Самозанятые граждане сами смогут выбрать, как именно будет оплачиваться больничный: исходя из 50 или 35 тыс. рублей в расчете за полный месяц нетрудоспособности. При сумме страхового покрытия в 50 тыс. рублей размер страхового взноса составит 1 920 рублей в месяц, а при сумме 35 тыс. рублей - 1 344 рубля в месяц. После уплаты взносов в течение полугода у граждан появится право на получение пособия в размере 70%, а по истечении 12 месяцев - в размере 100% страховой суммы. Взаимодействие самозанятых с Социальным фондом будет вестись в удобном формате через мобильное приложение "Мой налог". При расчете пособия будет учитываться и страховой стаж, сформированный в годы работы по найму", - отметил Министр труда и социальной защиты РФ Антон Котяков.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Что касается самозанятых, то им следует, прежде всего для себя, решить, с какой целью они стали плательщиками НПД: чтобы работать по найму (им предложили сначала зарегистрироваться в качестве самозанятых) или самостоятельно осуществлять свою деятельность, направленную на получение прибыли. И если плательщик вынужденно стал самозанятым, то ему необходимо понимать, что никаких отчислений в фонд пенсионного и социального страхования со стороны дающего работу не будет, впрочем, как оплаты и отпусков и больничных.
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Что касается самозанятых, то им следует, прежде всего для себя, решить, с какой целью они стали плательщиками НПД: чтобы работать по найму (им предложили сначала зарегистрироваться в качестве самозанятых) или самостоятельно осуществлять свою деятельность, направленную на получение прибыли. И если плательщик вынужденно стал самозанятым, то ему необходимо понимать, что никаких отчислений в фонд пенсионного и социального страхования со стороны дающего работу не будет, впрочем, как оплаты и отпусков и больничных.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Отметим, что у ИП, уплачивающего НПД, не может быть наемных работников, но он может как заказчик заключать с физлицами-исполнителями гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Отметим, что у ИП, уплачивающего НПД, не может быть наемных работников, но он может как заказчик заключать с физлицами-исполнителями гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг).
Статья: Применение НПД при проверке проектных чертежей
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)В Законе N 422-ФЗ есть ограничение - в рамках НПД работы должны проводиться самозанятым лично, без привлечения наемных работников (ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Еще одно ограничение касается самозанятых, которые не зарегистрированы в качестве ИП. Такие самозанятые не могут в рамках НПД вести деятельность, законодательно разрешенную только для ИП (ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)В Законе N 422-ФЗ есть ограничение - в рамках НПД работы должны проводиться самозанятым лично, без привлечения наемных работников (ч. 7 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Еще одно ограничение касается самозанятых, которые не зарегистрированы в качестве ИП. Такие самозанятые не могут в рамках НПД вести деятельность, законодательно разрешенную только для ИП (ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: О применении физлицом НПД в отношении доходов от сдачи в аренду гаражных мест (машино-мест) в жилом комплексе.
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Статья: Новеллы законодательства об интеллектуальных правах
(Холкина М.Г.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 3)В действительности статус самозанятого имеет сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но не тождественен. ГК РФ не содержит понятия и категории "самозанятый гражданин". Это понятие налогового законодательства. Самозанятым признается плательщик налога на профессиональный доход. В отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятые работают на себя, платят низкий налог, не нанимают работников, не платят страховые взносы и не сдают отчеты. Для самозанятых есть ограничения по доходу и масштабу дела.
(Холкина М.Г.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 3)В действительности статус самозанятого имеет сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но не тождественен. ГК РФ не содержит понятия и категории "самозанятый гражданин". Это понятие налогового законодательства. Самозанятым признается плательщик налога на профессиональный доход. В отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятые работают на себя, платят низкий налог, не нанимают работников, не платят страховые взносы и не сдают отчеты. Для самозанятых есть ограничения по доходу и масштабу дела.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 14.08.2023 N 304-ЭС23-11687 <О признании недействительными решений о доначислении НДФЛ, пени, штрафа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Самозанятые освобождаются от налога на доходы физлиц в отношении поступлений, подпадающих под НПД. Однако некоторые суммы ни при каких обстоятельствах не подвластны налогу на профессиональный доход. Они приведены в части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ. В частности, это доходы:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Самозанятые освобождаются от налога на доходы физлиц в отношении поступлений, подпадающих под НПД. Однако некоторые суммы ни при каких обстоятельствах не подвластны налогу на профессиональный доход. Они приведены в части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ. В частности, это доходы: