Нпд и усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд и усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень платежей зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете - ОСН, УСН, ПСН, НПД или АУСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень платежей зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете - ОСН, УСН, ПСН, НПД или АУСН.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как платить страховые взносы ИП при переходе с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как платить страховые взносы ИП при переходе с НПД на УСН
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)В итоге цифровизация налоговой сферы привела к таким новациям, как, например, появление личного кабинета налогоплательщика, а также возможности оплаты налогов онлайн, проведения налогового мониторинга, образования единого налогового счета, осуществления единого налогового платежа, администрирования налога в бездекларационном формате на основании данных учета в личном кабинете с применением контрольно-кассовой техники и использованием банковских счетов (налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения), онлайн-регистрации бизнеса и получения электронной цифровой подписи. Следует обратить внимание, что цифровизация влечет за собой замещение одних блоков обязанностей иными, связанными с функционированием и использованием новых информационных продуктов <1>.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)В итоге цифровизация налоговой сферы привела к таким новациям, как, например, появление личного кабинета налогоплательщика, а также возможности оплаты налогов онлайн, проведения налогового мониторинга, образования единого налогового счета, осуществления единого налогового платежа, администрирования налога в бездекларационном формате на основании данных учета в личном кабинете с применением контрольно-кассовой техники и использованием банковских счетов (налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения), онлайн-регистрации бизнеса и получения электронной цифровой подписи. Следует обратить внимание, что цифровизация влечет за собой замещение одних блоков обязанностей иными, связанными с функционированием и использованием новых информационных продуктов <1>.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Трудоправовые гарантии: к проблеме конкурентного (коллизионного) межотраслевого правового регулирования (ТК РФ и налоговое законодательство)
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)АУСН - это специальный экспериментальный налоговый режим, регулируется специальным Законом, принятым федеральным законодателем. Первоначально сфера его действия по территории была ограничена несколькими регионами. Но с 1 января 2025 г. всем субъектам РФ предоставлено право вводить на своей территории этот специальный правовой режим. АУСН - уникальный налоговый режим, объединивший лучшие, удобные для налогоплательщика стороны упрощенной системы налогообложения (УСН) и специального налога на профессиональный доход (НПД) (или так называемый налог на самозанятых). Полагаем, что в условиях стремительной цифровизации всех сфер деятельности АУСН весьма перспективен в своем развитии и в последующем поглощении УСН и НПД.
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)АУСН - это специальный экспериментальный налоговый режим, регулируется специальным Законом, принятым федеральным законодателем. Первоначально сфера его действия по территории была ограничена несколькими регионами. Но с 1 января 2025 г. всем субъектам РФ предоставлено право вводить на своей территории этот специальный правовой режим. АУСН - уникальный налоговый режим, объединивший лучшие, удобные для налогоплательщика стороны упрощенной системы налогообложения (УСН) и специального налога на профессиональный доход (НПД) (или так называемый налог на самозанятых). Полагаем, что в условиях стремительной цифровизации всех сфер деятельности АУСН весьма перспективен в своем развитии и в последующем поглощении УСН и НПД.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца. Они должны уведомить об отказе от ранее применяемого спецрежима и переходе на АУСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. При переходе на АУСН после начала календарного года режим налогообложения нельзя изменить в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца. Они должны уведомить об отказе от ранее применяемого спецрежима и переходе на АУСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. При переходе на АУСН после начала календарного года режим налогообложения нельзя изменить в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД и нужно ли заново регистрироваться, если с учетом суммы возврата аванса лимит доходов в период применения НПД фактически не превышен?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД и нужно ли заново регистрироваться, если с учетом суммы возврата аванса лимит доходов в период применения НПД фактически не превышен?
Статья: Роль банков при применении экспериментальных налоговых режимов
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)Ключевые слова: кредитные организации, банки, самозанятые, налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения, информационное взаимодействие, протокол информационного обмена.
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)Ключевые слова: кредитные организации, банки, самозанятые, налог на профессиональный доход, автоматизированная упрощенная система налогообложения, информационное взаимодействие, протокол информационного обмена.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.