Нпд и усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Нпд и усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП может стать самозанятым, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности (ст. 4 Закона об НПД, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 15)Пересмотр параметров УСН и НПД
("Главная книга", 2025, N 15)Пересмотр параметров УСН и НПД
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
Статья: Новости от 22.05.2026
("Главная книга", 2026, N 11)В какой срок можно перейти с НПД на УСН
("Главная книга", 2026, N 11)В какой срок можно перейти с НПД на УСН
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД и нужно ли заново регистрироваться, если с учетом суммы возврата аванса лимит доходов в период применения НПД фактически не превышен?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД и нужно ли заново регистрироваться, если с учетом суммы возврата аванса лимит доходов в период применения НПД фактически не превышен?
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП применяет УСН или НПД, он вправе перейти на АУСН с месяца, следующего после месяца уведомления о переходе и об отказе от применения УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Использование законодателем налогового эксперимента в период цифрового развития государства и общества по праву можно считать кардинально новым подходом к установлению различных обязанностей участников налоговых отношений. В современных условиях в экспериментальном режиме реализуются исчисление и уплата НПД, автоматизированная упрощенная система налогообложения, а также запущено функционирование комплексного электронного сервиса "Старт бизнеса онлайн".
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Использование законодателем налогового эксперимента в период цифрового развития государства и общества по праву можно считать кардинально новым подходом к установлению различных обязанностей участников налоговых отношений. В современных условиях в экспериментальном режиме реализуются исчисление и уплата НПД, автоматизированная упрощенная система налогообложения, а также запущено функционирование комплексного электронного сервиса "Старт бизнеса онлайн".
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на НПД с ОСН, УСН или ЕСХН можно в любое время, ждать начала года необязательно.
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на НПД с ОСН, УСН или ЕСХН можно в любое время, ждать начала года необязательно.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что если ИП прекращает деятельность на УСН в связи с применением налога на профессиональный доход, то вам также нужно подать уведомление в налоговый орган, но по особым правилам.
Статья: Трудоправовые гарантии: к проблеме конкурентного (коллизионного) межотраслевого правового регулирования (ТК РФ и налоговое законодательство)
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)АУСН - это специальный экспериментальный налоговый режим, регулируется специальным Законом, принятым федеральным законодателем. Первоначально сфера его действия по территории была ограничена несколькими регионами. Но с 1 января 2025 г. всем субъектам РФ предоставлено право вводить на своей территории этот специальный правовой режим. АУСН - уникальный налоговый режим, объединивший лучшие, удобные для налогоплательщика стороны упрощенной системы налогообложения (УСН) и специального налога на профессиональный доход (НПД) (или так называемый налог на самозанятых). Полагаем, что в условиях стремительной цифровизации всех сфер деятельности АУСН весьма перспективен в своем развитии и в последующем поглощении УСН и НПД.
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)АУСН - это специальный экспериментальный налоговый режим, регулируется специальным Законом, принятым федеральным законодателем. Первоначально сфера его действия по территории была ограничена несколькими регионами. Но с 1 января 2025 г. всем субъектам РФ предоставлено право вводить на своей территории этот специальный правовой режим. АУСН - уникальный налоговый режим, объединивший лучшие, удобные для налогоплательщика стороны упрощенной системы налогообложения (УСН) и специального налога на профессиональный доход (НПД) (или так называемый налог на самозанятых). Полагаем, что в условиях стремительной цифровизации всех сфер деятельности АУСН весьма перспективен в своем развитии и в последующем поглощении УСН и НПД.