НПД грузовые перевозки
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД грузовые перевозки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли самозанятый оказывать транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции в рамках НПД и необходима ли для этого регистрация самозанятого в качестве ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Транспортно-экспедиционные услуги - это услуги по организации перевозки груза, заключению договоров перевозки груза, обеспечению отправки и получения груза, а также иные услуги, связанные с перевозкой груза (п. 4 Правил транспортно-экспедиционной деятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 N 554 (далее - Правила)).
(Консультация эксперта, 2025)Транспортно-экспедиционные услуги - это услуги по организации перевозки груза, заключению договоров перевозки груза, обеспечению отправки и получения груза, а также иные услуги, связанные с перевозкой груза (п. 4 Правил транспортно-экспедиционной деятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 N 554 (далее - Правила)).
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 июля 2020 г. N 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации"
(постатейный)
(Андриченко Л.В., Арзамасов Ю.Г., Емельянов А.С. и др.)
(отв. ред. А.С. Емельянов, С.М. Зырянов, А.В. Калмыкова)
("КОНТРАКТ", 2024)Первый критерий не в полной мере отвечает требованиям формальной определенности, что дает основание ограничивать круг адресатов обязательных требований юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями <1>, хотя экономическую деятельность осуществляют, помимо предпринимателей, различные государственные органы и физические лица, как участники эксперимента по установлению специального налогового режима "налог на профессиональный доход" <2>, так и граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью. Использование Общероссийского классификатора видов экономической деятельности <3> дает больше информации, однако необходимо учитывать, что нормативными правовыми актами могут устанавливаться различные требования, обязательные для исполнения лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, и иными лицами, например в области перевозки грузов или пассажиров автомобильным транспортом.
(постатейный)
(Андриченко Л.В., Арзамасов Ю.Г., Емельянов А.С. и др.)
(отв. ред. А.С. Емельянов, С.М. Зырянов, А.В. Калмыкова)
("КОНТРАКТ", 2024)Первый критерий не в полной мере отвечает требованиям формальной определенности, что дает основание ограничивать круг адресатов обязательных требований юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями <1>, хотя экономическую деятельность осуществляют, помимо предпринимателей, различные государственные органы и физические лица, как участники эксперимента по установлению специального налогового режима "налог на профессиональный доход" <2>, так и граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью. Использование Общероссийского классификатора видов экономической деятельности <3> дает больше информации, однако необходимо учитывать, что нормативными правовыми актами могут устанавливаться различные требования, обязательные для исполнения лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, и иными лицами, например в области перевозки грузов или пассажиров автомобильным транспортом.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.06.2023 N 908
"Об утверждении норм рабочего времени, времени отдыха, норм времени управления транспортным средством для физических лиц, Правил учета рабочего времени, времени отдыха, времени управления транспортным средством физическими лицами и о внесении изменений в Правила дорожного движения Российской Федерации""Примечание. Положения настоящего раздела применяются в отношении физических лиц, осуществляющих эксплуатацию грузовых автомобилей, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 килограммов, и автобусов, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющихся индивидуальными предпринимателями и которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
"Об утверждении норм рабочего времени, времени отдыха, норм времени управления транспортным средством для физических лиц, Правил учета рабочего времени, времени отдыха, времени управления транспортным средством физическими лицами и о внесении изменений в Правила дорожного движения Российской Федерации""Примечание. Положения настоящего раздела применяются в отношении физических лиц, осуществляющих эксплуатацию грузовых автомобилей, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 килограммов, и автобусов, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющихся индивидуальными предпринимателями и которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
Постановление Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090
(ред. от 16.07.2025)
"О Правилах дорожного движения"
(вместе с "Основными положениями по допуску транспортных средств к эксплуатации и обязанности должностных лиц по обеспечению безопасности дорожного движения")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Примечание. Положения настоящего раздела применяются в отношении физических лиц, осуществляющих эксплуатацию грузовых автомобилей, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 килограммов, и автобусов, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющихся индивидуальными предпринимателями и которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
(ред. от 16.07.2025)
"О Правилах дорожного движения"
(вместе с "Основными положениями по допуску транспортных средств к эксплуатации и обязанности должностных лиц по обеспечению безопасности дорожного движения")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Примечание. Положения настоящего раздела применяются в отношении физических лиц, осуществляющих эксплуатацию грузовых автомобилей, разрешенная максимальная масса которых превышает 3500 килограммов, и автобусов, а также физических лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющихся индивидуальными предпринимателями и которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Безопасный вариант: учредитель как самозанятый получает доходы, никак не связанные ни с работой его фирмы, ни со сферой ее деятельности. Например, фирма занимается грузовыми перевозками, а учредитель платит НПД с доходов от репетиторства <48>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Безопасный вариант: учредитель как самозанятый получает доходы, никак не связанные ни с работой его фирмы, ни со сферой ее деятельности. Например, фирма занимается грузовыми перевозками, а учредитель платит НПД с доходов от репетиторства <48>.
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)- выводы об оказании услуг только хлебокомбинату основаны лишь на словах самозанятого в ходе допроса в ИФНС, но сформированные выписки движения денежных средств по счетам (сформированные чеки) указывали на обратное: в проверяемый период помимо перевозки (доставки) хлебобулочных изделий осуществлялась доставка иных грузов и сборка мебели, что не позволяло согласиться с позицией ИФНС;
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)- выводы об оказании услуг только хлебокомбинату основаны лишь на словах самозанятого в ходе допроса в ИФНС, но сформированные выписки движения денежных средств по счетам (сформированные чеки) указывали на обратное: в проверяемый период помимо перевозки (доставки) хлебобулочных изделий осуществлялась доставка иных грузов и сборка мебели, что не позволяло согласиться с позицией ИФНС;
Статья: Понятие транспортной организации
(Бурдин К.К.)
("Транспортное право", 2024, N 4)<18> Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (в ред. от 28.12.2022 N 565-ФЗ) // Российская газета. 2018. 30 ноября; Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru, 25.06.2024.
(Бурдин К.К.)
("Транспортное право", 2024, N 4)<18> Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (в ред. от 28.12.2022 N 565-ФЗ) // Российская газета. 2018. 30 ноября; Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru, 25.06.2024.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<31> Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-11-10/89392 "О возможности применения НПД физлицами, не являющимися ИП, при оказании организации услуг по перевозке грузов автотранспортом" // СПС "КонсультантПлюс".
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<31> Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-11-10/89392 "О возможности применения НПД физлицами, не являющимися ИП, при оказании организации услуг по перевозке грузов автотранспортом" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Необходимо учитывать, что основные виды деятельности налогоплательщиков НПД (перевозка пассажиров и грузов, строительство, консультационные услуги, курьерские услуги) предусматривают ведение деятельности на территории, значительно превышающей территорию муниципальных образований, и зачастую выходят за границы как муниципального образования, так и субъекта Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Необходимо учитывать, что основные виды деятельности налогоплательщиков НПД (перевозка пассажиров и грузов, строительство, консультационные услуги, курьерские услуги) предусматривают ведение деятельности на территории, значительно превышающей территорию муниципальных образований, и зачастую выходят за границы как муниципального образования, так и субъекта Российской Федерации.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Основным видом деятельности общества является перевозка грузов, для выполнения которой в 2021 году им были привлечены самозанятые граждане на основании гражданско-правовых договоров оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В течение 2021 года общество перечислило вознаграждение в адрес 115 самозанятых физических лиц и еще 6 водителей, являющихся штатными работниками.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Основным видом деятельности общества является перевозка грузов, для выполнения которой в 2021 году им были привлечены самозанятые граждане на основании гражданско-правовых договоров оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В течение 2021 года общество перечислило вознаграждение в адрес 115 самозанятых физических лиц и еще 6 водителей, являющихся штатными работниками.
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)По прогнозу Минтруда России, количество лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, должно было значительно превысить 10 млн человек. Наиболее востребованными среди лиц, осуществляющих платежи НПД, отраслями ранее были договоры перевозки грузов, пассажиров и багажа, но с апреля 2022 г. самыми востребованными в рамках исполнения самозанятыми лицами становятся ремонтные услуги, договоры оказания ИТ-услуг, деятельность в бьюти-сфере (в качестве исполнителей).
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)По прогнозу Минтруда России, количество лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, должно было значительно превысить 10 млн человек. Наиболее востребованными среди лиц, осуществляющих платежи НПД, отраслями ранее были договоры перевозки грузов, пассажиров и багажа, но с апреля 2022 г. самыми востребованными в рамках исполнения самозанятыми лицами становятся ремонтные услуги, договоры оказания ИТ-услуг, деятельность в бьюти-сфере (в качестве исполнителей).
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете с самозанятым гражданином договор, предусмотренный законодательством, нужно учитывать правила и нормы, установленные для данного договора. А поскольку речь идет о самозанятом, который применяет налог на профессиональный доход (НПД), то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. В частности, самозанятый может оказывать услуги по перевозке грузов, но при определенных условиях.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете с самозанятым гражданином договор, предусмотренный законодательством, нужно учитывать правила и нормы, установленные для данного договора. А поскольку речь идет о самозанятом, который применяет налог на профессиональный доход (НПД), то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. В частности, самозанятый может оказывать услуги по перевозке грузов, но при определенных условиях.
Статья: Обеспечение финансовой устойчивости транспортно-логистического комплекса: выявление основных недобросовестных практик уклонения от фискальных обязательств и регуляторных требований в сфере грузоперевозок и транспортно-экспедиционного обслуживания
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для работодателя выплата такой суммы означает колоссальную нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ). С учетом НДФЛ (13 - 15%) и страховых взносов (30%), чтобы выдать водителю 200 тыс. руб. на руки, компания должна потратить около 300 тыс. руб. Чтобы остаться на рынке, многие транспортные компании используют "серые" схемы: водитель официально оформляется на зарплату, соответствующую МРОТ, или на должность по минимальной тарифной ставке (для соблюдения формальностей), а основная часть дохода (до 80 - 90%) выплачивается наличными в виде премий, реже - под видом суточных, командировочных (которые часто превышают необлагаемые лимиты) или просто "в конверте". Также распространена схема принудительного перевода водителей в статус ИП или самозанятых (плательщиков НПД). Это является классической подменой трудовых отношений гражданско-правовыми, позволяющей работодателю экономить 30% на страховых взносах (в некоторых случаях - гораздо больше) и перекладывать ответственность за технику и перевозимый груз на физическое лицо.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для работодателя выплата такой суммы означает колоссальную нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ). С учетом НДФЛ (13 - 15%) и страховых взносов (30%), чтобы выдать водителю 200 тыс. руб. на руки, компания должна потратить около 300 тыс. руб. Чтобы остаться на рынке, многие транспортные компании используют "серые" схемы: водитель официально оформляется на зарплату, соответствующую МРОТ, или на должность по минимальной тарифной ставке (для соблюдения формальностей), а основная часть дохода (до 80 - 90%) выплачивается наличными в виде премий, реже - под видом суточных, командировочных (которые часто превышают необлагаемые лимиты) или просто "в конверте". Также распространена схема принудительного перевода водителей в статус ИП или самозанятых (плательщиков НПД). Это является классической подменой трудовых отношений гражданско-правовыми, позволяющей работодателю экономить 30% на страховых взносах (в некоторых случаях - гораздо больше) и перекладывать ответственность за технику и перевозимый груз на физическое лицо.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли самозанятый оказывать услуги по перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли самозанятый оказывать услуги по перевозке грузов