НПД агентский договор
Подборка наиболее важных документов по запросу НПД агентский договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация сотрудничает с самозанятым (без статуса ИП). Физлицо оказывает консультационные услуги по договору ГПХ. Помимо данных услуг возникла необходимость привлечь данное физлицо в качестве посредника по агентскому договору. Возникают ли при этом риски по НДФЛ и страховым взносам для организации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физические лица, оказывающие посреднические услуги по агентскому договору, не вправе применять налоговый режим НПД. Поэтому в случае заключения агентского договора с физическим лицом оно утрачивает право на применение НПД. Взаимоотношения с ним будут рассматриваться как отношения с обычным физическим лицом, без статуса плательщика НПД. Для заказчика это означает, что выплаты физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя по обоим заключенным договорам ГПХ будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физические лица, оказывающие посреднические услуги по агентскому договору, не вправе применять налоговый режим НПД. Поэтому в случае заключения агентского договора с физическим лицом оно утрачивает право на применение НПД. Взаимоотношения с ним будут рассматриваться как отношения с обычным физическим лицом, без статуса плательщика НПД. Для заказчика это означает, что выплаты физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя по обоим заключенным договорам ГПХ будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях.
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Готовое решение: Что нужно знать об агентском договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Положения Гражданского кодекса РФ об агентировании и Закона о налоге на профдоход, который регулирует применение гражданами специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), не ограничивают гражданина в возможности заключить и исполнять агентский договор, по которому он выступает в качестве агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Положения Гражданского кодекса РФ об агентировании и Закона о налоге на профдоход, который регулирует применение гражданами специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД), не ограничивают гражданина в возможности заключить и исполнять агентский договор, по которому он выступает в качестве агента.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Но есть нюанс: даже если физлицо применяет НПД (самозанятый), то со дня заключения с ним агентского договора гражданин утрачивает право на применение НПД <20>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Но есть нюанс: даже если физлицо применяет НПД (самозанятый), то со дня заключения с ним агентского договора гражданин утрачивает право на применение НПД <20>.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ограничения, связанные с применением Федерального закона, установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 указанного Федерального закона. При этом согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона. Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ограничения, связанные с применением Федерального закона, установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 указанного Федерального закона. При этом согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона. Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.
Готовое решение: Кто такой агент в агентском договоре, его права и обязанности
(КонсультантПлюс, 2025)Граждане, осуществляющие приносящую доход деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП (самозанятые), по общему правилу не могут привлекаться в качестве агентов. Это следует из положения о том, что за исключением некоторых случаев физлица не вправе применять специальный налоговый режим, при котором их доходы облагаются налогом на профессиональный доход, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров (ч. 6 ст. 2, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Граждане, осуществляющие приносящую доход деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП (самозанятые), по общему правилу не могут привлекаться в качестве агентов. Это следует из положения о том, что за исключением некоторых случаев физлица не вправе применять специальный налоговый режим, при котором их доходы облагаются налогом на профессиональный доход, если они ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров (ч. 6 ст. 2, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).