Норматив НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Норматив НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда бухгалтерия сдает одно уведомление по НДФЛ, а не два
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)С января 2024 года согласно нормам НК РФ уведомления по НДФЛ подаются дважды в месяц. Но эта норма не распространяется на всех. Если вы все расчеты с персоналом проводите в период с 1-го по 22-е число каждого месяца, достаточно одного уведомления.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)С января 2024 года согласно нормам НК РФ уведомления по НДФЛ подаются дважды в месяц. Но эта норма не распространяется на всех. Если вы все расчеты с персоналом проводите в период с 1-го по 22-е число каждого месяца, достаточно одного уведомления.
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@). Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@). Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.11.2007 N 257-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
"Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"налога на доходы физических лиц - по нормативу 70 процентов;
(ред. от 25.05.2026)
"Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"налога на доходы физических лиц - по нормативу 70 процентов;
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Законом субъекта Российской Федерации представительные органы муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением) могут быть наделены полномочиями органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в бюджеты городских, сельских поселений (внутригородских районов), входящих в состав соответствующих муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением).
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Законом субъекта Российской Федерации представительные органы муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением) могут быть наделены полномочиями органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в бюджеты городских, сельских поселений (внутригородских районов), входящих в состав соответствующих муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением).
Вопрос: Об условиях предоставления стандартного вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-04-06/12653)Вопрос: Об условиях предоставления стандартного вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-04-06/12653)Вопрос: Об условиях предоставления стандартного вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 01.01.2025.
Статья: Финансовая ответственность публично-правовых образований при невыполнении ими условий соглашений о предоставлении межбюджетных субсидий
(Башуров В.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 3)<19> См., напр.: О заключении соглашений, которыми предусматриваются меры по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа), поселений Омской области: Постановление Правительства Омск. обл. от 23 дек. 2019 г. N 447-п; О заключении соглашений о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных образований в Республике Мордовия, получающих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в Республике Мордовия из республиканского бюджета Республики Мордовия и (или) доходы по заменяющим указанные дотации дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц: Постановление Правительства Респ. Мордовия от 17 янв. 2020 г. N 10. Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
(Башуров В.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 3)<19> См., напр.: О заключении соглашений, которыми предусматриваются меры по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных районов (муниципальных округов, городского округа), поселений Омской области: Постановление Правительства Омск. обл. от 23 дек. 2019 г. N 447-п; О заключении соглашений о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных образований в Республике Мордовия, получающих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в Республике Мордовия из республиканского бюджета Республики Мордовия и (или) доходы по заменяющим указанные дотации дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц: Постановление Правительства Респ. Мордовия от 17 янв. 2020 г. N 10. Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Четвертый этап администрирования доходов характеризуется использованием финансовых инструментов, направленных на финансовый анализ и сравнение поступившей доходозначимой информации в целях реализации бюджетно-контрольных функций соответствующих администраторов доходов по выявлению дебиторской задолженности и последующего принятия решения по ее взысканию. Например, Федеральными законами <240> предусмотрено урегулирование механизма уточнения невыясненных платежей, в частности уточнение нормативов зачисления по налогу на доходы физических лиц свыше 650 тыс. руб. (доначисленный налоговыми органами по итогам года), платы за публичный сервитут (перенос из закона о федеральном бюджете), сумм штрафов, уплачиваемых в соответствии с международными договорами РФ, а также платы за выдачу аттестата экскурсовода (гида) или гида-переводчика лицам, оказывающим услуги на туристических маршрутах. Кроме этого, указанные Законы предполагают реализацию механизмов возврата неналоговых платежей (по аналогии с налоговыми и таможенными платежами) и формирования информации в перечне источников доходов Российской Федерации и реестре источников доходов бюджета, исключение необходимости планирования/прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета от возврата средств федерального бюджета, ранее размещенных на депозитах, и возврата средств по договорам репо и, наконец, возможность уточнения нормативов зачисления сумм штрафов, неустоек, пеней в рамках госконтрактов, заключенных государственной корпорацией, публично-правовой компанией, а также сумм штрафов за правонарушения, выявленные контрольно-счетными органами субъектов РФ.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Четвертый этап администрирования доходов характеризуется использованием финансовых инструментов, направленных на финансовый анализ и сравнение поступившей доходозначимой информации в целях реализации бюджетно-контрольных функций соответствующих администраторов доходов по выявлению дебиторской задолженности и последующего принятия решения по ее взысканию. Например, Федеральными законами <240> предусмотрено урегулирование механизма уточнения невыясненных платежей, в частности уточнение нормативов зачисления по налогу на доходы физических лиц свыше 650 тыс. руб. (доначисленный налоговыми органами по итогам года), платы за публичный сервитут (перенос из закона о федеральном бюджете), сумм штрафов, уплачиваемых в соответствии с международными договорами РФ, а также платы за выдачу аттестата экскурсовода (гида) или гида-переводчика лицам, оказывающим услуги на туристических маршрутах. Кроме этого, указанные Законы предполагают реализацию механизмов возврата неналоговых платежей (по аналогии с налоговыми и таможенными платежами) и формирования информации в перечне источников доходов Российской Федерации и реестре источников доходов бюджета, исключение необходимости планирования/прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета от возврата средств федерального бюджета, ранее размещенных на депозитах, и возврата средств по договорам репо и, наконец, возможность уточнения нормативов зачисления сумм штрафов, неустоек, пеней в рамках госконтрактов, заключенных государственной корпорацией, публично-правовой компанией, а также сумм штрафов за правонарушения, выявленные контрольно-счетными органами субъектов РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма выплаченного работнику выходного пособия не превышает указанный норматив, то НДФЛ уплачивать не нужно. Если превышает - рассчитайте НДФЛ с суммы превышения.
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма выплаченного работнику выходного пособия не превышает указанный норматив, то НДФЛ уплачивать не нужно. Если превышает - рассчитайте НДФЛ с суммы превышения.
Вопрос: О счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" и применении организацией нормативного правового акта, регулирующего порядок ведения бухучета в бюджетной сфере.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 02-07-11/95400)Вопрос: О счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" и применении организацией нормативного правового акта, регулирующего порядок ведения бухучета в бюджетной сфере.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 02-07-11/95400)Вопрос: О счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" и применении организацией нормативного правового акта, регулирующего порядок ведения бухучета в бюджетной сфере.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2026)Часть денежной компенсации, которая выплачена сверх нормы, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Часть денежной компенсации, которая выплачена сверх нормы, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета и предоставления суммы профессионального вычета по НДФЛ по нормативу затрат при выплате авторского вознаграждения
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета и предоставления суммы профессионального вычета по НДФЛ по нормативу затрат при выплате авторского вознаграждения
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Размер вычета по НДФЛ сдавшим нормы ГТО - 18 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Размер вычета по НДФЛ сдавшим нормы ГТО - 18 000 руб.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставляете бесплатное питание членам экипажа морских, речных и воздушных судов, то со стоимости питания в пределах установленных норм НДФЛ не начисляйте (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-04-06/74853).
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставляете бесплатное питание членам экипажа морских, речных и воздушных судов, то со стоимости питания в пределах установленных норм НДФЛ не начисляйте (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-04-06/74853).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма надбавки, которая превышает установленные нормативы, облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма надбавки, которая превышает установленные нормативы, облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446).