Незавершенное производство при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Незавершенное производство при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете затраты на сопровождение в зависимости от характера выполненных работ (оказанных услуг) признают в текущих расходах, капитализируют или включают в стоимость НЗП. В налоговом учете затраты на сопровождение, как правило, относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете затраты на сопровождение в зависимости от характера выполненных работ (оказанных услуг) признают в текущих расходах, капитализируют или включают в стоимость НЗП. В налоговом учете затраты на сопровождение, как правило, относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Статья: Упрощенный бухучет в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)Кассовый метод при упрощенном бухучете не стоит применять, если у вашей организации есть временные разрывы между образованием и погашением задолженности: при отсрочке оплаты, при выплате (получении) авансов, а также при наличии НЗП и (или) амортизируемого имущества.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)Кассовый метод при упрощенном бухучете не стоит применять, если у вашей организации есть временные разрывы между образованием и погашением задолженности: при отсрочке оплаты, при выплате (получении) авансов, а также при наличии НЗП и (или) амортизируемого имущества.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 26.01.2004 N 22-1-14/111@
"О разъяснении отдельных положений главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации"Исходя из этого, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения не вправе при исчислении налоговой базы уменьшать сумму полученных доходов на расходы на реконструкцию основных средств и затраты по незавершенному производству.
"О разъяснении отдельных положений главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации"Исходя из этого, в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения не вправе при исчислении налоговой базы уменьшать сумму полученных доходов на расходы на реконструкцию основных средств и затраты по незавершенному производству.
Типовая ситуация: Переход с ОСН на УСН
(Издательство "Главная книга", 2026)На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС, а в расходах - оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Стоимость оплаченных товаров учтете в расходах на УСН при их продаже (ст. 346.25 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС, а в расходах - оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Стоимость оплаченных товаров учтете в расходах на УСН при их продаже (ст. 346.25 НК РФ).
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если в НЗП и ГП, числящихся в остатке на 01.01.2025, входит стоимость материалов, оплаты труда, которые еще не оплачены на УСН, то в УСН-расходы они попадут только после их оплаты
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если в НЗП и ГП, числящихся в остатке на 01.01.2025, входит стоимость материалов, оплаты труда, которые еще не оплачены на УСН, то в УСН-расходы они попадут только после их оплаты
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на проведение специальной оценки условий труда на производстве? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2026)Подробную информацию об уплате и учете НДС при УСН см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2026)Подробную информацию об уплате и учете НДС при УСН см. в Готовом решении.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- по остаткам запасов (сырье, материалы, товары, готовая продукция, незавершенное производство), которые будут использованы после перехода на пониженную ставку или на освобождение от НДС, - в полной сумме, ранее предъявленной к вычету;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- по остаткам запасов (сырье, материалы, товары, готовая продукция, незавершенное производство), которые будут использованы после перехода на пониженную ставку или на освобождение от НДС, - в полной сумме, ранее предъявленной к вычету;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичным образом восстанавливать нужно и суммы НДС, ранее заявленные к вычету, по расходам, приходящимся на остатки незавершенного производства (НЗП), числящиеся в учете на дату перехода на УСН. При этом надо проанализировать, из каких затрат складываются остатки НЗП (сырье, аренда, коммунальные услуги и т.п.), и на основании входящих счетов-фактур рассчитать суммы НДС, относящиеся к этим затратам, которые ранее были предъявлены к вычету. Рассчитанные таким образом суммы подлежат восстановлению. Если по каким-то затратам, составляющим стоимость НЗП, НДС к вычету не предъявлялся, то восстанавливать в этой части ничего не нужно (Постановление АС Волго-Вятского округа от 15.11.2021 N Ф01-6448/2021 по делу N А31-15624/2020).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичным образом восстанавливать нужно и суммы НДС, ранее заявленные к вычету, по расходам, приходящимся на остатки незавершенного производства (НЗП), числящиеся в учете на дату перехода на УСН. При этом надо проанализировать, из каких затрат складываются остатки НЗП (сырье, аренда, коммунальные услуги и т.п.), и на основании входящих счетов-фактур рассчитать суммы НДС, относящиеся к этим затратам, которые ранее были предъявлены к вычету. Рассчитанные таким образом суммы подлежат восстановлению. Если по каким-то затратам, составляющим стоимость НЗП, НДС к вычету не предъявлялся, то восстанавливать в этой части ничего не нужно (Постановление АС Волго-Вятского округа от 15.11.2021 N Ф01-6448/2021 по делу N А31-15624/2020).
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)- материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству, включите в расходы в I квартале после перехода на УСН (Письмо Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233);
(КонсультантПлюс, 2026)- материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству, включите в расходы в I квартале после перехода на УСН (Письмо Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233);
Статья: Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: кто и как может применять
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Кассовый метод не стоит применять, если у организации есть временные разрывы между образованием и погашением задолженности, например при отсрочке оплаты, при выплате (перечислении) авансов, при наличии незавершенного производства (НЗП) и/или амортизируемого имущества.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Кассовый метод не стоит применять, если у организации есть временные разрывы между образованием и погашением задолженности, например при отсрочке оплаты, при выплате (перечислении) авансов, при наличии незавершенного производства (НЗП) и/или амортизируемого имущества.
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству, включите в расходы в I квартале после перехода на УСН (Письмо Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233);
(КонсультантПлюс, 2026)материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству, включите в расходы в I квартале после перехода на УСН (Письмо Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233);
Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Так, для целей ПБУ 15/2008 под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком, в том числе в качестве основных средств.
(Консультация эксперта, 2023)Так, для целей ПБУ 15/2008 под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком, в том числе в качестве основных средств.