Усн доходы для пострадавших отраслей
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы для пострадавших отраслей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет ЕНВД и УСН с объектом "доходы", 6%. Один из видов деятельности относится к наиболее пострадавшим от распространения коронавирусной инфекции, по основному ОКВЭД это вид деятельности на ЕНВД. Нужно ли было во II квартале 2020 г. платить авансовый платеж по УСН?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В условиях распространения коронавирусной инфекции индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от пандемии, были освобождены от уплаты определенных налогов за II квартал 2020 г. В частности, это коснулось уплаты единого налога на вмененный доход за II квартал 2020 г. и авансового платежа по упрощенному налогу за полугодие 2020 г., уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал 2020 г. (ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В условиях распространения коронавирусной инфекции индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от пандемии, были освобождены от уплаты определенных налогов за II квартал 2020 г. В частности, это коснулось уплаты единого налога на вмененный доход за II квартал 2020 г. и авансового платежа по упрощенному налогу за полугодие 2020 г., уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал 2020 г. (ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,
Вопрос: О продлении сроков уплаты налога при УСН, НДФЛ, авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу, страховых взносов в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 23.04.2020 N 03-11-11/33980)Пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - постановление N 409), принятого на основании подпункта "б" пункта 1 статьи 1 Федерального закона N 102-ФЗ, предусмотрено для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, и включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога на доходы физических лиц, авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 23.04.2020 N 03-11-11/33980)Пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - постановление N 409), принятого на основании подпункта "б" пункта 1 статьи 1 Федерального закона N 102-ФЗ, предусмотрено для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, и включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога на доходы физических лиц, авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@ "Об освобождении индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанности уплатить налоги на имущество в связи с принятием Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 13)- коммерческие организации, включенные в Единый реестр малых или средних предприятий на основании налоговой отчетности за 2018 год и работающие в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших от карантина в период борьбы с эпидемией коронавируса.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 13)- коммерческие организации, включенные в Единый реестр малых или средних предприятий на основании налоговой отчетности за 2018 год и работающие в отраслях российской экономики, наиболее пострадавших от карантина в период борьбы с эпидемией коронавируса.
Вопрос: О продлении сроков уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов, торгового сбора и освобождении от обязанности по их уплате в 2020 г. в связи с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-11-11/49423)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов, сборов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты авансового платежа по упрощенной системе налогообложения, от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от уплаты торгового сбора, а для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - при исчислении данного налога исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 г.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-11-11/49423)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов, сборов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты авансового платежа по упрощенной системе налогообложения, от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от уплаты торгового сбора, а для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, - при исчислении данного налога исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 г.
Статья: Убытки на "доходно-расходной" УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)ИП и МСП из пострадавших отраслей освобождены от уплаты налогов за II квартал 2020 г. На УСН прощается разница между авансами за полугодие и I квартал, она засчитывается как уплаченная. Те, кто применяет УСН "доходы минус расходы" и в каком-то из кварталов, отчетных периодов 2020 г. или в целом за год сработал с убытком, интересуются, какую сумму им спишут и, соответственно, сколько налога за год следует доплатить.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)ИП и МСП из пострадавших отраслей освобождены от уплаты налогов за II квартал 2020 г. На УСН прощается разница между авансами за полугодие и I квартал, она засчитывается как уплаченная. Те, кто применяет УСН "доходы минус расходы" и в каком-то из кварталов, отчетных периодов 2020 г. или в целом за год сработал с убытком, интересуются, какую сумму им спишут и, соответственно, сколько налога за год следует доплатить.
Вопрос: О продлении сроков уплаты имущественных налогов и ставках по ЕНВД и налогу при УСН; о мерах поддержки граждан в части оплаты жилого помещения и коммунальных услуг в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-05-05-01/38386)В развитие указанного федерального закона принято постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409), которым предусматривается, в частности, продление срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), изменение сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
(Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-05-05-01/38386)В развитие указанного федерального закона принято постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409), которым предусматривается, в частности, продление срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), изменение сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Вопрос: Как на УСН "доходы минус расходы" учесть коронавирусные субсидии?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Субсидии, которые предусмотрены для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей, в доходы на УСН включать не нужно. Расходы, понесенные за счет полученных субсидий, также не учитываются при расчете налога на УСН.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Субсидии, которые предусмотрены для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей, в доходы на УСН включать не нужно. Расходы, понесенные за счет полученных субсидий, также не учитываются при расчете налога на УСН.
Статья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
Статья: Страховые взносы - 2021: что надо знать работодателям и ИП (комментарий к Законам от 23.11.2020 N 374-ФЗ, от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 01.10.2020 N 312-ФЗ, от 01.04.2020 N 102-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)- на ОПС - 32 448 руб. Правда, ИП из пострадавших отраслей заплатили в 2020 г. 20 318 руб., но эту льготу продлевать не стали;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)- на ОПС - 32 448 руб. Правда, ИП из пострадавших отраслей заплатили в 2020 г. 20 318 руб., но эту льготу продлевать не стали;
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)На основании пункта 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 сроки уплаты налогов для субъектов МСП, включенных в реестр на 01.03.2020 и ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)На основании пункта 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 сроки уплаты налогов для субъектов МСП, включенных в реестр на 01.03.2020 и ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики: