Незаконное обналичивание
Подборка наиболее важных документов по запросу Незаконное обналичивание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные направления прокурорского надзора за соблюдением прав несовершеннолетних (на примере Новосибирской области)
(Дымолазов В.С.)
("Ex jure", 2025, N 2)Прокурор Ленинского района г. Новосибирска обратился в суд с иском о восстановлении прав трех несовершеннолетних детей на меры государственной поддержки и взыскании 433 тыс. рублей в связи с незаконным обналичиванием средств материнского капитала (национальный проект "Демография").
(Дымолазов В.С.)
("Ex jure", 2025, N 2)Прокурор Ленинского района г. Новосибирска обратился в суд с иском о восстановлении прав трех несовершеннолетних детей на меры государственной поддержки и взыскании 433 тыс. рублей в связи с незаконным обналичиванием средств материнского капитала (национальный проект "Демография").
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 17)- распространить действие этих статей и на случаи фиктивной регистрации ИП. По данным Минюста, реквизиты подставных ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, обналичкой, банкротством, незаконной банковской деятельностью.
("Главная книга", 2024, N 17)- распространить действие этих статей и на случаи фиктивной регистрации ИП. По данным Минюста, реквизиты подставных ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, обналичкой, банкротством, незаконной банковской деятельностью.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил отказ налогового орган в возврате излишне уплаченного налога. Суд установил, что налог за предпринимателя был уплачен третьим лицом. Налоговый орган пришел к выводу, что операция по перечислению денежных средств обществом в счет уплаты налога предпринимателем носит сомнительный характер, а в действиях общества и предпринимателя усматриваются признаки нарушения требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", поскольку обращение за возвратом спорной суммы из бюджета направлено на придание правомерного характера незаконным операциям, имеющим конечной целью обналичивание денежных средств. Предприниматель пояснил, что уплата налога обществом за него связана с арестом счетов общества, которое, не имея возможности осуществлять арендные платежи в адрес предпринимателя, направило сумму арендной платы в качестве уплаты налогов за предпринимателя. Между тем суд установил, что операции по счету общества не приостанавливались, банком был введен ряд ограничений на перечисление денежных средств через систему "клиент - банк", но платежи могли быть проведены путем представления подтверждающих документов в отделение банка. У общества отсутствовал персонал, имущество, оно было признано недобросовестным поставщиком, руководитель находится в розыске, на направленные налоговым органом запросы общество не ответило. Суд признал обоснованным отказ в возврате переплаты. Суд указал, что перечисление денежных средств обществом в бюджет за предпринимателя не может быть расценено как уплата налога третьим лицом и, соответственно, не образует у предпринимателя переплату, а свидетельствует о недобросовестности общества и предпринимателя и совершении ими действий сомнительного характера, направленных на искусственное создание условий для применения положений ст. ст. 45, 78 НК РФ и обналичивание денежных средств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил отказ налогового орган в возврате излишне уплаченного налога. Суд установил, что налог за предпринимателя был уплачен третьим лицом. Налоговый орган пришел к выводу, что операция по перечислению денежных средств обществом в счет уплаты налога предпринимателем носит сомнительный характер, а в действиях общества и предпринимателя усматриваются признаки нарушения требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", поскольку обращение за возвратом спорной суммы из бюджета направлено на придание правомерного характера незаконным операциям, имеющим конечной целью обналичивание денежных средств. Предприниматель пояснил, что уплата налога обществом за него связана с арестом счетов общества, которое, не имея возможности осуществлять арендные платежи в адрес предпринимателя, направило сумму арендной платы в качестве уплаты налогов за предпринимателя. Между тем суд установил, что операции по счету общества не приостанавливались, банком был введен ряд ограничений на перечисление денежных средств через систему "клиент - банк", но платежи могли быть проведены путем представления подтверждающих документов в отделение банка. У общества отсутствовал персонал, имущество, оно было признано недобросовестным поставщиком, руководитель находится в розыске, на направленные налоговым органом запросы общество не ответило. Суд признал обоснованным отказ в возврате переплаты. Суд указал, что перечисление денежных средств обществом в бюджет за предпринимателя не может быть расценено как уплата налога третьим лицом и, соответственно, не образует у предпринимателя переплату, а свидетельствует о недобросовестности общества и предпринимателя и совершении ими действий сомнительного характера, направленных на искусственное создание условий для применения положений ст. ст. 45, 78 НК РФ и обналичивание денежных средств.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Деятельность контрагентов осуществлялась в рамках группы "технических" организаций ("площадки"), которые оказывали своим клиентам услуги по предоставлению незаконных вычетов по НДС и услуги по обналичиванию денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Деятельность контрагентов осуществлялась в рамках группы "технических" организаций ("площадки"), которые оказывали своим клиентам услуги по предоставлению незаконных вычетов по НДС и услуги по обналичиванию денежных средств.
Статья: Фирмы-однодневки как средство преступления
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Множество фирм-однодневок, используемых для незаконного транзита и обналичивания денежных средств, признаются "нелегальным банком", действующим в интересах лиц, заинтересованных в незаконном банковском обслуживании. Сама фирма-однодневка и подставные лица, зарегистрированные в качестве ее органов управления, не обладают какой-либо самостоятельностью, а лишь предоставляют свою правосубъектность и связанные с ней правомочия для осуществления деятельности "нелегального банка" <9>. Открытие и управление расчетными счетами фирм-однодневок, незаконное обналичивание и транзит денежных средств признаются квазибанковскими операциями <10>.
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Множество фирм-однодневок, используемых для незаконного транзита и обналичивания денежных средств, признаются "нелегальным банком", действующим в интересах лиц, заинтересованных в незаконном банковском обслуживании. Сама фирма-однодневка и подставные лица, зарегистрированные в качестве ее органов управления, не обладают какой-либо самостоятельностью, а лишь предоставляют свою правосубъектность и связанные с ней правомочия для осуществления деятельности "нелегального банка" <9>. Открытие и управление расчетными счетами фирм-однодневок, незаконное обналичивание и транзит денежных средств признаются квазибанковскими операциями <10>.
Статья: Отмывание "грязных" денег и обналичивание: правовая сторона явлений
(Кучеров И.И.)
("Журнал российского права", 2026, N 5)В специальной литературе термин "обналичивание" употребляется довольно часто и связывается с незаконным переводом безналичных денежных средств, находящихся на расчетном счете в кредитной организации, в наличную форму. В данном случае имеется в виду незаконное обналичивание, основным признаком которого является оформление фиктивных бухгалтерских и иных документов <11>. Формирование фондов "грязных" денег и "черной" наличности создает особые риски в сфере валютно-денежного обращения, заключающиеся в том, что из денежного обращения выводятся средства, предназначенные для использования в легальных секторах экономики <12>. Получаемые таким образом наличные деньги перестают фигурировать в официальных документах бухгалтерского учета, поэтому могут как свободно использоваться для финансирования противоправной экономической деятельности, так и служить средством коммерческого подкупа, дачи взяток, покупки наркотиков, оружия и др. Обналичивание осуществляется посредством совершения самых различных действий, идущих вразрез с требованиями законодательства, в том числе с использованием фирм-однодневок и подставных физических лиц. Фактически все сводится к выводу денежных средств из легального экономического оборота в сочетании с переводом их в нелегальный оборот посредством трансформации денег из одной формы в другую. Представляется, что обналичивание можно позиционировать как составную часть рассматриваемого нами процесса отмывания "грязных" денег. С учетом этого вполне объективен вывод, что обналичивание в преступных целях является одной из актуальных экономических угроз наряду с отмыванием преступных доходов, финансированием терроризма и коррупцией <13>. В свою очередь, незаконно формируемые фонды "грязных" денег фактически составляют материальную основу преступных групп и сообществ, за счет этих денежных средств их представители удовлетворяют свои потребности, что позволяет обеспечивать им безбедную жизнь и продолжать противоправную деятельность.
(Кучеров И.И.)
("Журнал российского права", 2026, N 5)В специальной литературе термин "обналичивание" употребляется довольно часто и связывается с незаконным переводом безналичных денежных средств, находящихся на расчетном счете в кредитной организации, в наличную форму. В данном случае имеется в виду незаконное обналичивание, основным признаком которого является оформление фиктивных бухгалтерских и иных документов <11>. Формирование фондов "грязных" денег и "черной" наличности создает особые риски в сфере валютно-денежного обращения, заключающиеся в том, что из денежного обращения выводятся средства, предназначенные для использования в легальных секторах экономики <12>. Получаемые таким образом наличные деньги перестают фигурировать в официальных документах бухгалтерского учета, поэтому могут как свободно использоваться для финансирования противоправной экономической деятельности, так и служить средством коммерческого подкупа, дачи взяток, покупки наркотиков, оружия и др. Обналичивание осуществляется посредством совершения самых различных действий, идущих вразрез с требованиями законодательства, в том числе с использованием фирм-однодневок и подставных физических лиц. Фактически все сводится к выводу денежных средств из легального экономического оборота в сочетании с переводом их в нелегальный оборот посредством трансформации денег из одной формы в другую. Представляется, что обналичивание можно позиционировать как составную часть рассматриваемого нами процесса отмывания "грязных" денег. С учетом этого вполне объективен вывод, что обналичивание в преступных целях является одной из актуальных экономических угроз наряду с отмыванием преступных доходов, финансированием терроризма и коррупцией <13>. В свою очередь, незаконно формируемые фонды "грязных" денег фактически составляют материальную основу преступных групп и сообществ, за счет этих денежных средств их представители удовлетворяют свои потребности, что позволяет обеспечивать им безбедную жизнь и продолжать противоправную деятельность.
"Недобросовестность в вещном праве: монография"
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)72. Громова А.В., Мехралиева Х.Э. Материнский капитал: проблемы незаконного обналичивания // Проблемы развития финансового и налогового законодательства на современном этапе: материалы III Региональной научно-практической конференции преподавателей и студентов. Пермь: Издательство Пермского государственного национального исследовательского университета, 2020. С. 40 - 45.
(Шереметьева Н.В.)
("Проспект", 2023)72. Громова А.В., Мехралиева Х.Э. Материнский капитал: проблемы незаконного обналичивания // Проблемы развития финансового и налогового законодательства на современном этапе: материалы III Региональной научно-практической конференции преподавателей и студентов. Пермь: Издательство Пермского государственного национального исследовательского университета, 2020. С. 40 - 45.
Статья: Авизо
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Ранее также употреблялось такое понятие, как кредитное авизо или поручение банка на выдачу наличных денежных средств, которые были связаны со значительными махинациями и незаконным обналичиванием денежных средств.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Ранее также употреблялось такое понятие, как кредитное авизо или поручение банка на выдачу наличных денежных средств, которые были связаны со значительными махинациями и незаконным обналичиванием денежных средств.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, у него сложились отношения со спорными поставщиками, являющимися частью "площадки" организаций по оказанию услуг в сфере незаконного финансового посредничества и обналичивания денежных средств. "Площадка" специализируется на массовой регистрации хозяйствующих субъектов для последующего использования их реквизитов в проводимых операциях и имитирования финансово-хозяйственной деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, у него сложились отношения со спорными поставщиками, являющимися частью "площадки" организаций по оказанию услуг в сфере незаконного финансового посредничества и обналичивания денежных средств. "Площадка" специализируется на массовой регистрации хозяйствующих субъектов для последующего использования их реквизитов в проводимых операциях и имитирования финансово-хозяйственной деятельности.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, если общество перечислило деньги другому юрлицу или ИП в отсутствие обязанности по их уплате и без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, по результатам исследования и оценки всех представленных в материалы дела доказательств, суды правильно установили, что вывод из общества денежных средств на "фирмы-однодневки" с целью их незаконного обналичивания является достаточным обстоятельством и основанием для квалификации действий директора в качестве противоправных и недобросовестных, являющихся основанием для привлечения его к ответственности за причиненные обществу данными действиями убытки.
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, если общество перечислило деньги другому юрлицу или ИП в отсутствие обязанности по их уплате и без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, по результатам исследования и оценки всех представленных в материалы дела доказательств, суды правильно установили, что вывод из общества денежных средств на "фирмы-однодневки" с целью их незаконного обналичивания является достаточным обстоятельством и основанием для квалификации действий директора в качестве противоправных и недобросовестных, являющихся основанием для привлечения его к ответственности за причиненные обществу данными действиями убытки.