Неуплата налога на имущество юридических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата налога на имущество юридических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком не полностью уплачен налог на имущество организаций, поскольку налоговая база должна была исчисляться исходя из кадастровой, а не из среднегодовой стоимости объекта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком не полностью уплачен налог на имущество организаций, поскольку налоговая база должна была исчисляться исходя из кадастровой, а не из среднегодовой стоимости объекта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Плательщики налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Кто не платит налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Кто не платит налог на имущество организаций
Готовое решение: В каких случаях учреждение является плательщиком налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Какие учреждения не платят налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Какие учреждения не платят налог на имущество организаций
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.2. Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
(ред. от 17.11.2025)1.2. Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Статья: Неотделимые улучшения объекта аренды и налог на имущество организаций
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Унитарное предприятие - арендодатель недвижимого имущества, в котором (с согласия предприятия) арендатор проводит реконструкцию (модернизацию). Расходы по капитальным вложениям в виде неотделимых улучшений объекта аренды арендатору не возмещаются. Кто уплачивает налог на имущество организаций в отношении неотделимых улучшений?
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Унитарное предприятие - арендодатель недвижимого имущества, в котором (с согласия предприятия) арендатор проводит реконструкцию (модернизацию). Расходы по капитальным вложениям в виде неотделимых улучшений объекта аренды арендатору не возмещаются. Кто уплачивает налог на имущество организаций в отношении неотделимых улучшений?
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями. В случае если указанное имущество используется инвестором не для целей, связанных с выполнением работ по соглашению, оно облагается налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями. В случае если указанное имущество используется инвестором не для целей, связанных с выполнением работ по соглашению, оно облагается налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации недвижимого имущества, составляющего казну соответствующего публично-правового образования, налог на прибыль организаций не уплачивается, поскольку публично-правовые образования не являются налогоплательщиками указанного налога на основании п. 1 ст. 246 НК РФ (Письмо Минфина России от 13.05.2019 N 03-03-05/34024).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации недвижимого имущества, составляющего казну соответствующего публично-правового образования, налог на прибыль организаций не уплачивается, поскольку публично-правовые образования не являются налогоплательщиками указанного налога на основании п. 1 ст. 246 НК РФ (Письмо Минфина России от 13.05.2019 N 03-03-05/34024).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Вправе ли Общество не уплачивать налог на имущество организаций в случае признания вышеуказанных объектов культурного наследия памятниками истории и культуры федерального значения и внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации и в Единый государственный реестр недвижимости (в отношении здания)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Вправе ли Общество не уплачивать налог на имущество организаций в случае признания вышеуказанных объектов культурного наследия памятниками истории и культуры федерального значения и внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации и в Единый государственный реестр недвижимости (в отношении здания)?
Готовое решение: Какое имущество учреждения облагается налогом на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, автономное учреждение на УСН налог на имущество организаций не уплачивает. Это объясняется тем, что применение УСН предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество по объектам недвижимости, облагаемым по среднегодовой стоимости. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, у учреждений отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, автономное учреждение на УСН налог на имущество организаций не уплачивает. Это объясняется тем, что применение УСН предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество по объектам недвижимости, облагаемым по среднегодовой стоимости. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, у учреждений отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями. Также инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат, которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями. Также инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения.
Статья: Особенности рассмотрения дела о банкротстве гражданина в случае его смерти
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Как следует из материалов дела, решением суда общей юрисдикции с Л. в доход бюджета Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, взыскано 6 517 975 рублей в размере не уплаченных обществом налога на имущество организации и налога на добавленную стоимость.
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Как следует из материалов дела, решением суда общей юрисдикции с Л. в доход бюджета Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, взыскано 6 517 975 рублей в размере не уплаченных обществом налога на имущество организации и налога на добавленную стоимость.
Готовое решение: Особенности налогообложения международных холдинговых компаний и валютного контроля в офшорных зонах России
(КонсультантПлюс, 2025)МХК не платят также налог на имущество организаций в отношении недвижимости, расположенной за пределами России и используемой при реализации указанных проектов (пп. 11 п. 4 ст. 374 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)МХК не платят также налог на имущество организаций в отношении недвижимости, расположенной за пределами России и используемой при реализации указанных проектов (пп. 11 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовГЛАВА 7. АРЕСТ ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ