Неучитываемые расходы по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Неучитываемые расходы по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски при уступке денежного требования по договору цессии: что обязательно проверить цессионарию (новому кредитору)
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль при погашении долга или его перепродаже, заплатить пени и штрафы.
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль при погашении долга или его перепродаже, заплатить пени и штрафы.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно не учел расходы по налогу на прибыль, которые прослеживаются по его расчетному счету в проверяемом периоде.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно не учел расходы по налогу на прибыль, которые прослеживаются по его расчетному счету в проверяемом периоде.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС на основании документов, содержащих недостоверную информацию. Хозяйственные операции с заявленными контрагентами были нереальными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС на основании документов, содержащих недостоверную информацию. Хозяйственные операции с заявленными контрагентами были нереальными.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Вопрос: О порядке учета субсидий, полученных в рамках целевого финансирования на возмещение расходов, которые не учитываются для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3547)Вопрос: О порядке учета субсидий, полученных в рамках целевого финансирования на возмещение расходов, которые не учитываются для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3547)Вопрос: О порядке учета субсидий, полученных в рамках целевого финансирования на возмещение расходов, которые не учитываются для целей налога на прибыль.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль. Также вам могут доначислить "зарплатные" налоги и взносы по необоснованной налоговой выгоде (если вы их не заплатите), пени, оштрафовать вас.
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль. Также вам могут доначислить "зарплатные" налоги и взносы по необоснованной налоговой выгоде (если вы их не заплатите), пени, оштрафовать вас.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)9. Какие расходы на персонал учреждение не учитывает при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)9. Какие расходы на персонал учреждение не учитывает при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу "входной" НДС не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 1 ст. 170, п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. В частности, "входной" НДС нужно учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), если в дальнейшем вы будете их использовать в операциях (п. 2 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу "входной" НДС не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 1 ст. 170, п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. В частности, "входной" НДС нужно учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), если в дальнейшем вы будете их использовать в операциях (п. 2 ст. 170 НК РФ):
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Следует обратить внимание на ситуации, когда расход не вычитался и не учитывался для целей налогообложения, соответственно, налоговая база не уменьшалась. В таком случае у инспектора могут возникнуть вопросы: что изменилось и почему компания решила учитывать для целей налога на прибыль расходы на эти услуги? В этом случае необходимо правильно аргументировать свою позицию. Причиной могло послужить то, что у компании ранее не было достаточного количества документов для обоснования вычета таких расходов и, следовательно, она не могла учесть расходы по налогу на прибыль. Однако в целях экономического обоснования целесообразно готовить полноценные защитные файлы с подробным описанием позиции и ее аргументацией, в которой приведены ссылки на нормативные акты.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Следует обратить внимание на ситуации, когда расход не вычитался и не учитывался для целей налогообложения, соответственно, налоговая база не уменьшалась. В таком случае у инспектора могут возникнуть вопросы: что изменилось и почему компания решила учитывать для целей налога на прибыль расходы на эти услуги? В этом случае необходимо правильно аргументировать свою позицию. Причиной могло послужить то, что у компании ранее не было достаточного количества документов для обоснования вычета таких расходов и, следовательно, она не могла учесть расходы по налогу на прибыль. Однако в целях экономического обоснования целесообразно готовить полноценные защитные файлы с подробным описанием позиции и ее аргументацией, в которой приведены ссылки на нормативные акты.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)по общему правилу не учитывается в расходах по налогу на прибыль у передающей стороны (п. 16 ст. 270 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)по общему правилу не учитывается в расходах по налогу на прибыль у передающей стороны (п. 16 ст. 270 НК РФ);
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Некоторые расходы на оплату труда нельзя учесть, даже если предусмотреть их в трудовом или коллективном договоре. Дело в том, что в ст. 270 НК РФ приведен перечень расходов, которые не учитываются для целей налога на прибыль. К примеру, это премии за счет чистой прибыли или целевых поступлений (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Некоторые расходы на оплату труда нельзя учесть, даже если предусмотреть их в трудовом или коллективном договоре. Дело в том, что в ст. 270 НК РФ приведен перечень расходов, которые не учитываются для целей налога на прибыль. К примеру, это премии за счет чистой прибыли или целевых поступлений (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездной передаче имущества по общему правилу не нужно отражать стоимость переданного имущества и затраты на его передачу в декларации, так как эти затраты не учитываются в расходах по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)При безвозмездной передаче имущества по общему правилу не нужно отражать стоимость переданного имущества и затраты на его передачу в декларации, так как эти затраты не учитываются в расходах по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При безвозмездной передаче имущества по общему правилу не отражайте стоимость переданного имущества и затраты на его передачу в декларации, так как эти затраты не учитываются в расходах по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)При безвозмездной передаче имущества по общему правилу не отражайте стоимость переданного имущества и затраты на его передачу в декларации, так как эти затраты не учитываются в расходах по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как учреждению учесть прочие расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Казенные учреждения не могут учитывать прочие расходы для целей налогообложения прибыли в любом случае.
(КонсультантПлюс, 2026)Казенные учреждения не могут учитывать прочие расходы для целей налогообложения прибыли в любом случае.