Нет обязанности представлять расчет 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Нет обязанности представлять расчет 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 10 000 руб. за непредставление сведений о налогоплательщике? <13> Нет, поскольку он применим лишь тогда, когда отсутствуют признаки нарушения по п. 1 ст. 126.1 НК (представление налоговым агентом недостоверных сведений). Кроме того, входящая в состав расчета 6-НДФЛ справка - это документ, содержащий сведения не о физлице-налогоплательщике, а о его доходах и налоге <14>. Непредставление справки с разделом 4 - это нарушение обязанности сообщить сведения не о физлице, а о не удержанном у него налоге <15>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф 10 000 руб. за непредставление сведений о налогоплательщике? <13> Нет, поскольку он применим лишь тогда, когда отсутствуют признаки нарушения по п. 1 ст. 126.1 НК (представление налоговым агентом недостоверных сведений). Кроме того, входящая в состав расчета 6-НДФЛ справка - это документ, содержащий сведения не о физлице-налогоплательщике, а о его доходах и налоге <14>. Непредставление справки с разделом 4 - это нарушение обязанности сообщить сведения не о физлице, а о не удержанном у него налоге <15>.
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям (установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ) существуют риски вызова налогоплательщика в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств, рассмотрения такого налогоплательщика для последующего включения в план выездных налоговых проверок либо направления требования о представлении пояснений или внесения исправлений в расчет 6-НДФЛ и организации дополнительных мероприятий налогового контроля в установленных случаях.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, несмотря на отсутствие нормативно закрепленной обязанности выплачивать заработную плату не менее средней заработной платы по отраслям (установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо минимальной заработной платы в субъекте РФ) существуют риски вызова налогоплательщика в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств, рассмотрения такого налогоплательщика для последующего включения в план выездных налоговых проверок либо направления требования о представлении пояснений или внесения исправлений в расчет 6-НДФЛ и организации дополнительных мероприятий налогового контроля в установленных случаях.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, отсутствуют доказательства, бесспорно исключающие возможность дальнейшего взыскания с налогоплательщика спорной недоимки. Общество после прекращения производства по делу о банкротстве продолжило свою деятельность, сдавало налоговую отчетность, представляло первичные и уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, налоговые декларации, расчеты по страховым взносам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, отсутствуют доказательства, бесспорно исключающие возможность дальнейшего взыскания с налогоплательщика спорной недоимки. Общество после прекращения производства по делу о банкротстве продолжило свою деятельность, сдавало налоговую отчетность, представляло первичные и уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, налоговые декларации, расчеты по страховым взносам.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организации и ИП, у которых нет работников и которые не производят никакие выплаты по ГПД, не являются налоговыми агентами. Поэтому в таком случае представлять расчет 6-НДФЛ они не обязаны.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организации и ИП, у которых нет работников и которые не производят никакие выплаты по ГПД, не являются налоговыми агентами. Поэтому в таком случае представлять расчет 6-НДФЛ они не обязаны.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
("Главная книга", 2025, N 10)Если потом окажется, что за какой-то период НДФЛ больше, чем указано в таком плановом уведомлении, нужно будет сдать еще одно уведомление с верной суммой. А если фактическая сумма окажется меньше, то верное уведомление можно не сдавать. Правильное начисление пройдет на ЕНС по данным 6-НДФЛ (в случае со взносами - по данным РСВ), и излишек вернется в положительное сальдо.
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Непонятно, что делать, если ошибка будет обнаружена уже после сдачи расчета 6-НДФЛ за 2025 г. Эта сумма налога уже может быть включена инспекцией по месту жительства работника в уведомление и даже им уплачена. Проверить, так это или нет, работодатель не сможет - у него нет доступа к этим данным. Обязанность налоговиков информировать об этом работодателей в НК не предусмотрена.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Непонятно, что делать, если ошибка будет обнаружена уже после сдачи расчета 6-НДФЛ за 2025 г. Эта сумма налога уже может быть включена инспекцией по месту жительства работника в уведомление и даже им уплачена. Проверить, так это или нет, работодатель не сможет - у него нет доступа к этим данным. Обязанность налоговиков информировать об этом работодателей в НК не предусмотрена.
Готовое решение: Какие обстоятельства исключают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2026)Например, организация не подала расчет по форме 6-НДФЛ, поскольку выплат физлицам не было (компания не ведет деятельность). Налоговый орган не может оштрафовать ее за непредставление расчета, так как у организации просто нет такой обязанности. То есть события нарушения в данном случае нет;
(КонсультантПлюс, 2026)Например, организация не подала расчет по форме 6-НДФЛ, поскольку выплат физлицам не было (компания не ведет деятельность). Налоговый орган не может оштрафовать ее за непредставление расчета, так как у организации просто нет такой обязанности. То есть события нарушения в данном случае нет;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Нет. У организации отсутствует обязанность отдельно уведомлять налоговый орган о наличии у работника статуса нерезидента РФ. При этом при представлении расчета 6-НДФЛ за год в Приложении N 1 к расчету указывается статус налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Нет. У организации отсутствует обязанность отдельно уведомлять налоговый орган о наличии у работника статуса нерезидента РФ. При этом при представлении расчета 6-НДФЛ за год в Приложении N 1 к расчету указывается статус налогоплательщика.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ главой крестьянского (фермерского) хозяйства, применяющим ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-11-06/2/27554)В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок заполнения позволит налоговому органу учесть ошибочно не удержанный налог в совокупной обязанности, отражаемой на ЕНС. В общем случае она складывается из данных, содержащихся в поданных налогоплательщиком декларациях (расчетах) (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок заполнения позволит налоговому органу учесть ошибочно не удержанный налог в совокупной обязанности, отражаемой на ЕНС. В общем случае она складывается из данных, содержащихся в поданных налогоплательщиком декларациях (расчетах) (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).