Нерезидент Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Нерезидент Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете доход нерезидентам, которые являются резидентами Индии, Казахстана, Чили или Мексики, то льготы, предусмотренные СОИДН с этими странами, к их доходу могут не применяться. В этом случае вам надо исполнить обязанности налогового агента и удержать налог из их доходов, полученных в России. Это не касается случаев, когда нерезидент является квалифицированным лицом, которое может применять все льготы СОИДН без ограничений, предусмотренных Многосторонней конвенцией. Остальные нерезиденты указанных стран могут применить льготы к доходу, полученному в России, только если выполняется хотя бы одно из условий (Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ШЮ-4-13/8897@, п. п. 9 - 12 ст. 7 Многосторонней конвенции):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете доход нерезидентам, которые являются резидентами Индии, Казахстана, Чили или Мексики, то льготы, предусмотренные СОИДН с этими странами, к их доходу могут не применяться. В этом случае вам надо исполнить обязанности налогового агента и удержать налог из их доходов, полученных в России. Это не касается случаев, когда нерезидент является квалифицированным лицом, которое может применять все льготы СОИДН без ограничений, предусмотренных Многосторонней конвенцией. Остальные нерезиденты указанных стран могут применить льготы к доходу, полученному в России, только если выполняется хотя бы одно из условий (Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ШЮ-4-13/8897@, п. п. 9 - 12 ст. 7 Многосторонней конвенции):
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: АО приобретает у российской компании (резидент) право требования долга по договору займа у компании-нерезидента из Казахстана (являющейся дочерней компанией АО), включая требование по уплате процентов, договор в рублях. Стоимость уступленного права оплачивается АО с расчетного счета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: АО приобретает у российской компании (резидент) право требования долга по договору займа у компании-нерезидента из Казахстана (являющейся дочерней компанией АО), включая требование по уплате процентов, договор в рублях. Стоимость уступленного права оплачивается АО с расчетного счета.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Оконченное административное правонарушение
(КонсультантПлюс, 2026)"...основанием для привлечения А.А.Г. к административной ответственности... послужили... выводы о том, что ООО... в лице директора А.А.Г. ...заключило трудовой договор... с нерезидентом - гражданином Казахстана А.Н., которому выплачена заработная плата... наличными денежными средствами... из кассы общества, что является нарушением подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1, части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)"...основанием для привлечения А.А.Г. к административной ответственности... послужили... выводы о том, что ООО... в лице директора А.А.Г. ...заключило трудовой договор... с нерезидентом - гражданином Казахстана А.Н., которому выплачена заработная плата... наличными денежными средствами... из кассы общества, что является нарушением подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1, части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранного работника (гражданина Казахстана) российской организации, который после окончания срока действия РВП и выезда за пределы РФ продолжил выполнять трудовые функции дистанционно с территории Республики Казахстан и стал налоговым нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранного работника (гражданина Казахстана) российской организации, который после окончания срока действия РВП и выезда за пределы РФ продолжил выполнять трудовые функции дистанционно с территории Республики Казахстан и стал налоговым нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранного работника (гражданина Казахстана) российской организации, который после окончания срока действия РВП и выезда за пределы РФ продолжил выполнять трудовые функции дистанционно с территории Республики Казахстан и стал налоговым нерезидентом РФ?
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
Статья: Комплаенс и законодательство в сфере интеллектуальной собственности
(Амангельды А.А.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 5)Согласно п. 4 Правил формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для банков второго уровня, филиалов банков-нерезидентов Республики Казахстан, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 12 ноября 2019 года N 188, Совет директоров банка обеспечивает наличие системы управления рисками, соответствующей выбранной бизнес-модели, масштабу деятельности, видам и сложности операций и обеспечивает надлежащий процесс выявления, измерения и оценки мониторинга, контроля и процедур минимизации существенных рисков банка с целью определения банком величины собственного капитала и ликвидности, необходимых для покрытия существенных рисков, присущих деятельности банка <11>.
(Амангельды А.А.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 5)Согласно п. 4 Правил формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для банков второго уровня, филиалов банков-нерезидентов Республики Казахстан, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 12 ноября 2019 года N 188, Совет директоров банка обеспечивает наличие системы управления рисками, соответствующей выбранной бизнес-модели, масштабу деятельности, видам и сложности операций и обеспечивает надлежащий процесс выявления, измерения и оценки мониторинга, контроля и процедур минимизации существенных рисков банка с целью определения банком величины собственного капитала и ликвидности, необходимых для покрытия существенных рисков, присущих деятельности банка <11>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.08.2025 N 03-04-05/82062 <Налогообложение доходов россиян, работающих в Казахстане>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)3. Форма выплаты. Если работодатель - не резидент Казахстана, но у него там есть постоянное представительство (офис, филиал), через которое официально оформлен сотрудник и выплачиваются деньги, то право на налог снова может перейти к Казахстану.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)3. Форма выплаты. Если работодатель - не резидент Казахстана, но у него там есть постоянное представительство (офис, филиал), через которое официально оформлен сотрудник и выплачиваются деньги, то право на налог снова может перейти к Казахстану.
Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения изобразительного искусства и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Результат работы передается в печатном виде на бумаге путем отправки через почтовые отделения и в электронном формате по адресу электронной почты организации. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода? Применяется ли в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения изобразительного искусства и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Результат работы передается в печатном виде на бумаге путем отправки через почтовые отделения и в электронном формате по адресу электронной почты организации. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода? Применяется ли в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Казахстан?
Статья: К вопросу о типичных способах совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов
(Тимченко Н.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 8)Для второй описанной нами ситуации в качестве примера можно выделить совершение преступления М., который в целях реализации преступного умысла представил в банковскую организацию для постановки на учет фиктивный внешнеторговый контракт на поставку товара в адрес организации-нерезидента, зарегистрированной в Казахстане. В целях подтверждения правомерности осуществляемых расчетов с организацией-нерезидентом М. были представлены спецификации к контракту, международные товарно-транспортные накладные (CMR), счета-фактуры. Как было установлено в ходе следствия, все указанные документы оказались поддельными, фактические поставки товара в рамках внешнеторгового контракта не осуществлялись <9>.
(Тимченко Н.Н.)
("Российский следователь", 2024, N 8)Для второй описанной нами ситуации в качестве примера можно выделить совершение преступления М., который в целях реализации преступного умысла представил в банковскую организацию для постановки на учет фиктивный внешнеторговый контракт на поставку товара в адрес организации-нерезидента, зарегистрированной в Казахстане. В целях подтверждения правомерности осуществляемых расчетов с организацией-нерезидентом М. были представлены спецификации к контракту, международные товарно-транспортные накладные (CMR), счета-фактуры. Как было установлено в ходе следствия, все указанные документы оказались поддельными, фактические поставки товара в рамках внешнеторгового контракта не осуществлялись <9>.
Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
Статья: Современное состояние и перспективы развития системы интеллектуальной собственности Республики Беларусь
(Рябоволов В.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)- отмечается определенный интерес со стороны третьих стран к патентованию полезных моделей в государствах - участниках Евразийской патентной конвенции (ЕАПК) [10]. Так, в 2022 году в Российскую Федерацию поступило 153 заявки от нерезидентов, в Республику Казахстан - 37 заявок, в Республику Беларусь - 28 заявок. Полагаем, введение евразийской системы регистрации полезных моделей может обеспечить значительное увеличение количества заявок, поступающих от заявителей из третьих стран, что позитивно скажется на развитии Евразийского региона, особенно с учетом бурного совершенствования правовой охраны полезных моделей в странах Азии;
(Рябоволов В.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)- отмечается определенный интерес со стороны третьих стран к патентованию полезных моделей в государствах - участниках Евразийской патентной конвенции (ЕАПК) [10]. Так, в 2022 году в Российскую Федерацию поступило 153 заявки от нерезидентов, в Республику Казахстан - 37 заявок, в Республику Беларусь - 28 заявок. Полагаем, введение евразийской системы регистрации полезных моделей может обеспечить значительное увеличение количества заявок, поступающих от заявителей из третьих стран, что позитивно скажется на развитии Евразийского региона, особенно с учетом бурного совершенствования правовой охраны полезных моделей в странах Азии;