Нерепатриация валюты
Подборка наиболее важных документов по запросу Нерепатриация валюты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Процессуальные причины "неустойчивости" обвинительных решений по делам об уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)Ключевые слова: преступление, валютные операции, репатриация, денежные средства, иностранная валюта, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации, невозвращение средств, незачисление средств, нерепатриация.
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)Ключевые слова: преступление, валютные операции, репатриация, денежные средства, иностранная валюта, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации, невозвращение средств, незачисление средств, нерепатриация.
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Если сумма репатриированных с нарушением сроков или не репатриированных средств по однократно или неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб. и если такие нарушения по репатриации валюты не содержат уголовно наказуемого деяния, то согласно ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ они влекут наказание:
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Если сумма репатриированных с нарушением сроков или не репатриированных средств по однократно или неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб. и если такие нарушения по репатриации валюты не содержат уголовно наказуемого деяния, то согласно ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ они влекут наказание:
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 15.10.2020 N 2662-р
(ред. от 21.02.2024)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") реализации механизма управления системными изменениями нормативно-правового регулирования предпринимательской деятельности "Трансформация делового климата" "Экспорт товаров и услуг" и внесении изменений в Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2019 N 20-р>понижен размер санкций (наряду с предупреждением) для участников внешнеэкономической деятельности за нерепатриацию ими денежных средств на счета в уполномоченных банках по экспортным договорам, сумма обязательств по которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации в размере от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не полученных на банковские счета в уполномоченных банках в установленной срок, за исключением участников внешнеэкономической деятельности, экспортирующих товары лесной отрасли (коды единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 4401 - 4403 99 000 9 и 4407), для которых сохраняются санкции в размере от 3 до 10 процентов
(ред. от 21.02.2024)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") реализации механизма управления системными изменениями нормативно-правового регулирования предпринимательской деятельности "Трансформация делового климата" "Экспорт товаров и услуг" и внесении изменений в Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2019 N 20-р>понижен размер санкций (наряду с предупреждением) для участников внешнеэкономической деятельности за нерепатриацию ими денежных средств на счета в уполномоченных банках по экспортным договорам, сумма обязательств по которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации в размере от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не полученных на банковские счета в уполномоченных банках в установленной срок, за исключением участников внешнеэкономической деятельности, экспортирующих товары лесной отрасли (коды единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 4401 - 4403 99 000 9 и 4407), для которых сохраняются санкции в размере от 3 до 10 процентов
<Информация> ФНС России
"С 27 октября упрощаются расчеты при внешнеэкономической деятельности"Также данный закон признает правомерным нерепатриацию резидентом средств по внешнеторговому договору или договору займа в части сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за проведение операций по переводу денежных средств.
"С 27 октября упрощаются расчеты при внешнеэкономической деятельности"Также данный закон признает правомерным нерепатриацию резидентом средств по внешнеторговому договору или договору займа в части сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за проведение операций по переводу денежных средств.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Соответственно, предметом валютных преступлений, связанных с нерепатриацией денежных средств, с точки зрения качественной характеристики являются валюта и валютные ценности в виде иностранной валюты. Для признания деяния преступным требуется его совершение в крупном размере, т.е. если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб., либо в особо крупном размере - 150 млн руб.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Соответственно, предметом валютных преступлений, связанных с нерепатриацией денежных средств, с точки зрения качественной характеристики являются валюта и валютные ценности в виде иностранной валюты. Для признания деяния преступным требуется его совершение в крупном размере, т.е. если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб., либо в особо крупном размере - 150 млн руб.
Статья: Миграция капитала как новый вызов и угрозообразующий фактор финансовой безопасности России
(Мельникова Д.А.)
("Миграционное право", 2023, N 4)Отток капитала может осуществляться как с соблюдением национального и международного законодательства (например, приобретение иностранных активов), так и с грубым нарушением положений законодательства, направленного на регулирование операций внутри государства и на внешнеэкономической арене (нерепатриация валютной выручки по внешнеторговым операциям; сокрытие бенефициарного собственника с целью уклонения от налогообложения и т.д.).
(Мельникова Д.А.)
("Миграционное право", 2023, N 4)Отток капитала может осуществляться как с соблюдением национального и международного законодательства (например, приобретение иностранных активов), так и с грубым нарушением положений законодательства, направленного на регулирование операций внутри государства и на внешнеэкономической арене (нерепатриация валютной выручки по внешнеторговым операциям; сокрытие бенефициарного собственника с целью уклонения от налогообложения и т.д.).
Статья: Современные тенденции и правовые механизмы борьбы с валютными правонарушениями в Российской Федерации: анализ и рекомендации
(Войнова Я.В.)
("Финансовое право", 2026, N 3)Конструкция состава преступления по ст. 193 УК РФ наступает при наличии вины в виде прямого умысла за нерепатриацию средств по внешнеторговым контрактам. Если лицо осуществляет валютные операции по переводу денежных средств в адрес нерезидента, зная, что нерезидент страны, т.е. сторона по контракту, не выполнит свои обязательства и намеренно предоставляет ложные данные относительно оснований, целей и назначения финансового перевода, используя поддельные документы, такие действия могут быть расценены как уголовное преступление, предусмотренное ст. 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации. Более того, суды начали активно применять положения статьи Кодекса об административных правонарушениях, касающиеся ответственности юридических лиц. При анализе умысла часто используются формулировки "относятся к вине в виде неосторожности", включая случаи, когда не были предприняты необходимые шаги на этапе согласования условий контракта перед его подписанием. К примеру, один из районных судов города Новосибирска в своем обвинительном приговоре по ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации отметил следующее: "В целях исполнения требований валютного законодательства резидент должен проявить ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил. Резидент РФ должен принять все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства на стадии преддоговорной подготовки" <1>. Важно учитывать, что понимание умысла играет ключевую роль в правоприменительной практике, так как оно напрямую влияет на квалификацию действий и, соответственно, на итоговые решения судов.
(Войнова Я.В.)
("Финансовое право", 2026, N 3)Конструкция состава преступления по ст. 193 УК РФ наступает при наличии вины в виде прямого умысла за нерепатриацию средств по внешнеторговым контрактам. Если лицо осуществляет валютные операции по переводу денежных средств в адрес нерезидента, зная, что нерезидент страны, т.е. сторона по контракту, не выполнит свои обязательства и намеренно предоставляет ложные данные относительно оснований, целей и назначения финансового перевода, используя поддельные документы, такие действия могут быть расценены как уголовное преступление, предусмотренное ст. 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации. Более того, суды начали активно применять положения статьи Кодекса об административных правонарушениях, касающиеся ответственности юридических лиц. При анализе умысла часто используются формулировки "относятся к вине в виде неосторожности", включая случаи, когда не были предприняты необходимые шаги на этапе согласования условий контракта перед его подписанием. К примеру, один из районных судов города Новосибирска в своем обвинительном приговоре по ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации отметил следующее: "В целях исполнения требований валютного законодательства резидент должен проявить ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил. Резидент РФ должен принять все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства на стадии преддоговорной подготовки" <1>. Важно учитывать, что понимание умысла играет ключевую роль в правоприменительной практике, так как оно напрямую влияет на квалификацию действий и, соответственно, на итоговые решения судов.
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Также из таблицы 1 видно, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом произошло резкое сокращение дел об АП, возбужденных таможенными органами по итогам проведения валютного контроля (по ст. 15.25 КоАП РФ). Это было связано с тем, что из-за карантинных ограничений и усложнения перемещения товаров во внешнеторговом обороте Правительство РФ приняло решение о смягчении мер ответственности за нерепатриацию иностранной валюты. В частности, был ратифицирован Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который дает участникам ВЭД право на продление репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам на срок до 45 дней с момента исполнения обязанности по нему.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Также из таблицы 1 видно, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом произошло резкое сокращение дел об АП, возбужденных таможенными органами по итогам проведения валютного контроля (по ст. 15.25 КоАП РФ). Это было связано с тем, что из-за карантинных ограничений и усложнения перемещения товаров во внешнеторговом обороте Правительство РФ приняло решение о смягчении мер ответственности за нерепатриацию иностранной валюты. В частности, был ратифицирован Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который дает участникам ВЭД право на продление репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам на срок до 45 дней с момента исполнения обязанности по нему.
Статья: Некоторые вопросы применения общих положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в практике Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации (2019 - 2021 годы)
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Необходимо отметить, что в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 24.03.2022 N 604-р в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен проект Федерального закона "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который, среди прочего, направлен на установление пониженных размеров штрафов за административные правонарушения для всех участников внешнеэкономической деятельности за осуществление незаконных валютных операций с действующих 75 - 100% суммы незаконной валютной операции до 20 - 40% и за нерепатриацию экспортерами выручки в валюте Российской Федерации с действующих 3 - 10% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, до 3 - 5% (за исключением контрактов, связанных с экспортом леса и лесоматериалов), а также на устранение неравного подхода в отношении определения размера санкций за аналогичные административные правонарушения для отдельных субъектов правоотношений в валютной сфере.
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Необходимо отметить, что в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 24.03.2022 N 604-р в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен проект Федерального закона "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который, среди прочего, направлен на установление пониженных размеров штрафов за административные правонарушения для всех участников внешнеэкономической деятельности за осуществление незаконных валютных операций с действующих 75 - 100% суммы незаконной валютной операции до 20 - 40% и за нерепатриацию экспортерами выручки в валюте Российской Федерации с действующих 3 - 10% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, до 3 - 5% (за исключением контрактов, связанных с экспортом леса и лесоматериалов), а также на устранение неравного подхода в отношении определения размера санкций за аналогичные административные правонарушения для отдельных субъектов правоотношений в валютной сфере.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Как отмечено в Письме ФНС России от 11 января 2021 г. N ВД-4-17/10@ "О направлении разъяснений" <231>, данные случаи предусмотрены законом с целью обеспечения деятельности российских компаний на внешнем рынке, в том числе конкурентоспособности и обеспечения для них равных условий с иностранными организациями; в частности, соответствующие исключения предусмотрены для транспортных организаций на рынке международных перевозок, резидентов, осуществляющих сооружение (реконструкцию, модернизацию) объектов за рубежом, организаций, осуществляющих за рубежом рыбный промысел, страховых организаций и др.; таким образом, налоговые органы в случае наличия признаков нерепатриации резидентами средств по экспортным договорам или договорам займа в ходе проведения мероприятий валютного контроля в обязательном порядке должны исследовать имеющиеся материалы, полученные в том числе на основании истребования документов и информации, на предмет разрешенных комментируемым Законом случаев нерепатриации резидентами средств по внешнеторговым договорам и договорам займа.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Как отмечено в Письме ФНС России от 11 января 2021 г. N ВД-4-17/10@ "О направлении разъяснений" <231>, данные случаи предусмотрены законом с целью обеспечения деятельности российских компаний на внешнем рынке, в том числе конкурентоспособности и обеспечения для них равных условий с иностранными организациями; в частности, соответствующие исключения предусмотрены для транспортных организаций на рынке международных перевозок, резидентов, осуществляющих сооружение (реконструкцию, модернизацию) объектов за рубежом, организаций, осуществляющих за рубежом рыбный промысел, страховых организаций и др.; таким образом, налоговые органы в случае наличия признаков нерепатриации резидентами средств по экспортным договорам или договорам займа в ходе проведения мероприятий валютного контроля в обязательном порядке должны исследовать имеющиеся материалы, полученные в том числе на основании истребования документов и информации, на предмет разрешенных комментируемым Законом случаев нерепатриации резидентами средств по внешнеторговым договорам и договорам займа.
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)- за незаконные валютные операции с действующих 75 - 100% от их суммы до 20 - 40%;
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)- за незаконные валютные операции с действующих 75 - 100% от их суммы до 20 - 40%;
Вопрос: Могут ли в случае прощения долга иностранному лицу быть применены меры административной ответственности по п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ к российскому заимодавцу за нерепатриацию валютного займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2017 г. российская организация предоставила валютный заем иностранной организации (резиденту Виргинских островов). Срок возврата - до 31.12.2025, проценты - 10% годовых. В настоящее время сторонами обсуждается вопрос, что российская организация - заимодавец оформит соглашение о прощении долга, освободив иностранного заемщика от возврата долга. Могут ли в случае прощения долга иностранному лицу быть применены меры административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ к российскому заимодавцу за нерепатриацию валютного займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2017 г. российская организация предоставила валютный заем иностранной организации (резиденту Виргинских островов). Срок возврата - до 31.12.2025, проценты - 10% годовых. В настоящее время сторонами обсуждается вопрос, что российская организация - заимодавец оформит соглашение о прощении долга, освободив иностранного заемщика от возврата долга. Могут ли в случае прощения долга иностранному лицу быть применены меры административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ к российскому заимодавцу за нерепатриацию валютного займа?