Нерабочие дни коронавирус налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Нерабочие дни коронавирус налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О мерах господдержки субъектов МСП в условиях распространения коронавирусной инфекции и установления нерабочих дней в октябре - ноябре 2021 г.
(Письмо Минфина России от 19.11.2021 N 03-01-11/93813)В целях дополнительной поддержки предпринимателей Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят и Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации одобрен разработанный Минфином России Федеральный закон N 1258307-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", положениями которого предусматривается, что в рамках мер государственной поддержки в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции выплаты в пользу работников в сумме, не превышающей минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января 2021 года на одного работника, производимые работодателем, являющимся получателем субсидии, предоставляемой в целях частичной компенсации затрат получателей субсидий, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней, однократно исключаются из базы для исчисления страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.11.2021 N 03-01-11/93813)В целях дополнительной поддержки предпринимателей Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят и Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации одобрен разработанный Минфином России Федеральный закон N 1258307-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", положениями которого предусматривается, что в рамках мер государственной поддержки в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции выплаты в пользу работников в сумме, не превышающей минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января 2021 года на одного работника, производимые работодателем, являющимся получателем субсидии, предоставляемой в целях частичной компенсации затрат получателей субсидий, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней, однократно исключаются из базы для исчисления страховых взносов.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 5)Что ставить в табеле учета рабочего времени и можно ли эту выплату признать в целях налога на прибыль?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 5)Что ставить в табеле учета рабочего времени и можно ли эту выплату признать в целях налога на прибыль?
Судебная практика
Нормативные акты
Сводное заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"На проект федерального закона N 1219627-7 "Об исполнении федерального бюджета за 2020 год"Поступление доходов от уплаты налога на прибыль организаций за 2020 год составило 1 091 379,5 млн. рублей, что на 125 931,3 млн. рублей или 10,3% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 380-ФЗ, что обусловлено падением цен на нефть, снижением деловой активности в период "карантина", установлением дополнительных нерабочих дней во II квартале в целях противодействия распространению новой коронавирусной инфекции, а также отсрочками и переносами сроков уплаты платежей.
"На проект федерального закона N 1219627-7 "Об исполнении федерального бюджета за 2020 год"Поступление доходов от уплаты налога на прибыль организаций за 2020 год составило 1 091 379,5 млн. рублей, что на 125 931,3 млн. рублей или 10,3% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона N 380-ФЗ, что обусловлено падением цен на нефть, снижением деловой активности в период "карантина", установлением дополнительных нерабочих дней во II квартале в целях противодействия распространению новой коронавирусной инфекции, а также отсрочками и переносами сроков уплаты платежей.
Проект Федерального закона N 1219627-7
"Об исполнении федерального бюджета за 2020 год"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.07.2021)Поступление доходов от уплаты налога на прибыль организаций за 2020 год составило 1 091 379,5 млн. рублей, что на 125 931,3 млн. рублей или 10,3% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов", что обусловлено падением цен на нефть, снижением деловой активности в период "карантина", установлением дополнительных нерабочих дней во II квартале в целях противодействия распространению новой коронавирусной инфекции, а также отсрочками и переносами сроков уплаты платежей.
"Об исполнении федерального бюджета за 2020 год"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.07.2021)Поступление доходов от уплаты налога на прибыль организаций за 2020 год составило 1 091 379,5 млн. рублей, что на 125 931,3 млн. рублей или 10,3% меньше суммы, учтенной при формировании Федерального закона "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов", что обусловлено падением цен на нефть, снижением деловой активности в период "карантина", установлением дополнительных нерабочих дней во II квартале в целях противодействия распространению новой коронавирусной инфекции, а также отсрочками и переносами сроков уплаты платежей.
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Порядок и способы взаимодействия с налогоплательщиками в новых условиях"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)", от 28.04.2020 N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" установлены нерабочие дни с 30.03.2020 по 11.05.2020.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)", от 28.04.2020 N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" установлены нерабочие дни с 30.03.2020 по 11.05.2020.
Статья: Новости от 23.10.2020
("Главная книга", 2020, N 21)Как разъяснил Минфин, в случае когда организация не прекращает свою деятельность в период эпидемии коронавируса и сотрудники компании продолжают трудиться (в том числе удаленно), расходы, связанные с деятельностью организации, учитываются при формировании базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке.
("Главная книга", 2020, N 21)Как разъяснил Минфин, в случае когда организация не прекращает свою деятельность в период эпидемии коронавируса и сотрудники компании продолжают трудиться (в том числе удаленно), расходы, связанные с деятельностью организации, учитываются при формировании базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)оплата работникам нерабочих дней по Указам Президента РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)оплата работникам нерабочих дней по Указам Президента РФ.
Вопрос: О сроках уплаты налога на прибыль за I квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-03-07/40918)Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)", а также от 28.04.2020 N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" с 30.03.2020 по 03.04.2020, с 04.04.2020 по 30.04.2020, а также с 06.05.2020 по 08.05.2020 включительно установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.
(Письмо Минфина России от 19.05.2020 N 03-03-07/40918)Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)", а также от 28.04.2020 N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" с 30.03.2020 по 03.04.2020, с 04.04.2020 по 30.04.2020, а также с 06.05.2020 по 08.05.2020 включительно установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.
Вопрос: За период официально установленных нерабочих дней работодатель был обязан выплачивать работникам заработную плату. Можно ли считать суммы сохраняемой за работниками зарплаты, а также начисленных страховых взносов экономически обоснованными расходами и учитывать их в целях налогообложения прибыли?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Вопрос: За период официально установленных нерабочих дней работодатель был обязан выплачивать работникам заработную плату. Можно ли считать суммы сохраняемой за работниками заработной платы, а также начисленных страховых взносов экономически обоснованными расходами и учитывать их в целях налогообложения прибыли? В составе каких расходов нужно отразить их в бухгалтерском учете?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Вопрос: За период официально установленных нерабочих дней работодатель был обязан выплачивать работникам заработную плату. Можно ли считать суммы сохраняемой за работниками заработной платы, а также начисленных страховых взносов экономически обоснованными расходами и учитывать их в целях налогообложения прибыли? В составе каких расходов нужно отразить их в бухгалтерском учете?
Вопрос: Минфин разъяснил, что зарплата работникам, начисленная за дни, объявленные нерабочими из-за COVID-19, не относится к расходам на оплату труда, а учитывается как внереализационные расходы. Можно ли учесть такие затраты в расходах на УСН с объектом "доходы минус расходы"? В качестве каких расходов?
("Главная книга", 2020, N 22)В Письме от 18.05.2020 N 07-01-10/40375 Минфин дал разъяснения, как учитывать начисленную за официально установленные нерабочие дни зарплату работникам для расчета налога на прибыль. Можно ли учесть ее работодателю-упрощенцу? Мы спросили об этом специалиста и получили такой ответ.
("Главная книга", 2020, N 22)В Письме от 18.05.2020 N 07-01-10/40375 Минфин дал разъяснения, как учитывать начисленную за официально установленные нерабочие дни зарплату работникам для расчета налога на прибыль. Можно ли учесть ее работодателю-упрощенцу? Мы спросили об этом специалиста и получили такой ответ.
Вопрос: Организация в целях борьбы с коронавирусом приняла решение оградить персонал от поездок в общественном транспорте и оплачивает поездки работников на такси от места проживания до офиса и обратно. Можно ли учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли как расходы на обеспечение нормальных условий труда?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация в профилактических целях борьбы с коронавирусной инфекцией приняла решение оградить персонал от поездок в общественном транспорте и несет расходы на оплату поездок работников на такси от места проживания до офиса и обратно. Можно ли учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли как расходы на обеспечение нормальных условий труда? Указы Президента о нерабочих днях на организацию не распространяются, организация продолжает работать в нерабочие дни.
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация в профилактических целях борьбы с коронавирусной инфекцией приняла решение оградить персонал от поездок в общественном транспорте и несет расходы на оплату поездок работников на такси от места проживания до офиса и обратно. Можно ли учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли как расходы на обеспечение нормальных условий труда? Указы Президента о нерабочих днях на организацию не распространяются, организация продолжает работать в нерабочие дни.
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" установлены нерабочие дни с 30.03.2020 по 30.04.2020.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 N 206 "Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней", от 02.04.2020 N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" установлены нерабочие дни с 30.03.2020 по 30.04.2020.
Статья: Новости от 03.12.2021
("Главная книга", 2021, N 24)Установлено, что "коронавирусные" субсидии, полученные МСП, в том числе в связи с ноябрьскими нерабочими днями, не включаются в базу по налогу на прибыль, УСН-базу, а также в базу по НДФЛ у ИП на ОСН. И это еще не все.
("Главная книга", 2021, N 24)Установлено, что "коронавирусные" субсидии, полученные МСП, в том числе в связи с ноябрьскими нерабочими днями, не включаются в базу по налогу на прибыль, УСН-базу, а также в базу по НДФЛ у ИП на ОСН. И это еще не все.
Вопрос: Командировка сотрудника АУ была отменена из-за ситуации, вызванной распространением коронавируса. Какие действия должен совершить работодатель? Возникает ли у работника доход, облагаемый НДФЛ, если 24 марта ему были выданы суточные и денежные средства на оплату найма помещения в месте командировки?
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 5)Вопрос: Командировка сотрудника автономного учреждения была отменена из-за ситуации, вызванной распространением коронавируса. Даты командировки совпали с нерабочими днями, объявленными Указом N 206. Какие действия должен совершить работодатель? Возникает ли у работника доход, облагаемый НДФЛ, если 24 марта ему были выданы суточные и денежные средства на оплату найма помещения в месте командировки? Можно ли учесть расходы (сбор за возврат билетов) при определении базы по налогу на прибыль (командировка финансировалась за счет средств от приносящей доход деятельности)?
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 5)Вопрос: Командировка сотрудника автономного учреждения была отменена из-за ситуации, вызванной распространением коронавируса. Даты командировки совпали с нерабочими днями, объявленными Указом N 206. Какие действия должен совершить работодатель? Возникает ли у работника доход, облагаемый НДФЛ, если 24 марта ему были выданы суточные и денежные средства на оплату найма помещения в месте командировки? Можно ли учесть расходы (сбор за возврат билетов) при определении базы по налогу на прибыль (командировка финансировалась за счет средств от приносящей доход деятельности)?