Неправомерное удержание ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Неправомерное удержание ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Следовательно, предложение удержать и перечислить НДФЛ признают неправомерным, если в зависимости от содержания претензий налогового органа суд установит, что:
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Следовательно, предложение удержать и перечислить НДФЛ признают неправомерным, если в зависимости от содержания претензий налогового органа суд установит, что:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению налогового органа, организация неправомерно не удерживала НДФЛ из денежных сумм, выданных работникам под отчет и не подтвержденных документально.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению налогового органа, организация неправомерно не удерживала НДФЛ из денежных сумм, выданных работникам под отчет и не подтвержденных документально.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно не исчислило и не удержало НДФЛ с подотчетных сумм, выданных работнику, но подтвержденных документами от несуществующих организаций. В представленных оправдательных документах содержатся недостоверные данные об ИНН, наименовании продавца, ЭКЛЗ примененной ККТ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно не исчислило и не удержало НДФЛ с подотчетных сумм, выданных работнику, но подтвержденных документами от несуществующих организаций. В представленных оправдательных документах содержатся недостоверные данные об ИНН, наименовании продавца, ЭКЛЗ примененной ККТ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация неправомерно не удерживала НДФЛ из денежных сумм, выданных работникам под отчет и не подтвержденных документально.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация неправомерно не удерживала НДФЛ из денежных сумм, выданных работникам под отчет и не подтвержденных документально.
Вопрос: Может ли налоговый орган взыскать с брокера сумму НДФЛ, неправомерно не удержанного по операциям с ценными бумагами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли налоговый орган взыскать с брокера сумму НДФЛ, неправомерно не удержанного по операциям с ценными бумагами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли налоговый орган взыскать с брокера сумму НДФЛ, неправомерно не удержанного по операциям с ценными бумагами?
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - уплаченный за физлицо НДФЛ, который был доначислен вам (взыскан с вас) по итогам налоговой проверки в случае его неправомерного неудержания (неполного удержания). Этот НДФЛ доходом физлица не признается, а значит, исчислять с него налог вам не нужно (п. 5 ст. 208 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - уплаченный за физлицо НДФЛ, который был доначислен вам (взыскан с вас) по итогам налоговой проверки в случае его неправомерного неудержания (неполного удержания). Этот НДФЛ доходом физлица не признается, а значит, исчислять с него налог вам не нужно (п. 5 ст. 208 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам налоговой проверки выявлено, что НДФЛ был удержан не полностью (был неправомерно не удержан), он будет доначислен налоговому агенту (п. 10 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам налоговой проверки выявлено, что НДФЛ был удержан не полностью (был неправомерно не удержан), он будет доначислен налоговому агенту (п. 10 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы неправомерно не удержали НДФЛ у физического лица при выплате ему дохода, то уплата налога за свой счет (пополнение ЕНС на недостающую сумму) позволит вам избежать просрочки и начисления пеней, а если просрочка уже допущена, то уплата налога до обнаружения ошибки (назначения выездной проверки) налоговым органом поможет вам избежать штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы неправомерно не удержали НДФЛ у физического лица при выплате ему дохода, то уплата налога за свой счет (пополнение ЕНС на недостающую сумму) позволит вам избежать просрочки и начисления пеней, а если просрочка уже допущена, то уплата налога до обнаружения ошибки (назначения выездной проверки) налоговым органом поможет вам избежать штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ).
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)При этом, если работодатель неправомерно удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы по ставке 30%, это может быть классифицировано как нарушение законодательства о труде. За невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений (если указанные действия не содержат уголовно наказуемого деяния), работодатель и (или) должностное лицо могут быть привлечены к административной ответственности: предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 20 тыс. руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 30 до 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях [4]). Кроме того, при нарушении срока выплаты заработной платы или других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с процентами (денежной компенсацией) (ст. 236 Трудового кодекса Российской Федерации [5]). Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя <12>.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)При этом, если работодатель неправомерно удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы по ставке 30%, это может быть классифицировано как нарушение законодательства о труде. За невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений (если указанные действия не содержат уголовно наказуемого деяния), работодатель и (или) должностное лицо могут быть привлечены к административной ответственности: предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 20 тыс. руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 30 до 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях [4]). Кроме того, при нарушении срока выплаты заработной платы или других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с процентами (денежной компенсацией) (ст. 236 Трудового кодекса Российской Федерации [5]). Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя <12>.