Вычеты на детей до 18 лет в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей до 18 лет в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для опекунов-налогоплательщиков предусмотрены, в частности, следующие налоговые льготы (пп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220, пп. 10 п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 403 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458; Письмо Минпросвещения России от 18.11.2019 N 07-8002):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Вопрос: У матери-одиночки ребенок учился в школе. В июле 2023 г. ребенку исполнилось 18 лет, из школы он был отчислен 31.08.2023. Также представлена справка, что ребенок заочно обучается в колледже с 2021 г. Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца 2023 г. в двойном размере. При заочной форме обучения стандартный вычет не предоставляется.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца 2023 г. в двойном размере. При заочной форме обучения стандартный вычет не предоставляется.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, в некоторых случаях до 24 лет - в размере фактических расходов, но не более 110 000 рублей в год на каждого ребенка.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, в некоторых случаях до 24 лет - в размере фактических расходов, но не более 110 000 рублей в год на каждого ребенка.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-04-05/12379)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-04-05/12379)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Пример. Вычет для работника
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Пример. Вычет для работника
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
Статья: Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Итак, в общем случае покупка жилья в собственность третьего лица не дает плательщику права на получение имущественных НДФЛ-вычетов. Но есть исключение - приобретение жилья в собственность своих несовершеннолетних детей. Родитель вправе получить вычет по расходам на покупку жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, если он фактически понес расходы на такую покупку <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Итак, в общем случае покупка жилья в собственность третьего лица не дает плательщику права на получение имущественных НДФЛ-вычетов. Но есть исключение - приобретение жилья в собственность своих несовершеннолетних детей. Родитель вправе получить вычет по расходам на покупку жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, если он фактически понес расходы на такую покупку <5>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Абзац 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 г.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Абзац 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 г.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если вы заявите вычет в полной сумме (2 млн руб.), то получится, что вы претендуете на вычет за жилье, которое приобрели в собственность другого человека - вашей матери, доле которой в квартире соответствует сумма расходов, равная 3 млн руб. (4,5 млн руб. x 2/3). А покупка жилья в собственность третьего лица в общем случае не дает права на получение вычета. Исключение - приобретение жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка <8>. Но это не ваша ситуация.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если вы заявите вычет в полной сумме (2 млн руб.), то получится, что вы претендуете на вычет за жилье, которое приобрели в собственность другого человека - вашей матери, доле которой в квартире соответствует сумма расходов, равная 3 млн руб. (4,5 млн руб. x 2/3). А покупка жилья в собственность третьего лица в общем случае не дает права на получение вычета. Исключение - приобретение жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка <8>. Но это не ваша ситуация.
Вопрос: О предоставлении вычета и установлении льгот по земельному налогу для многодетных семей.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-05-06-02/124406)Земельный налог за 2022 - 2023 годы исчислен налоговым органом без учета налогового вычета, поскольку Вы не соответствовали условиям для льготной категории, предусмотренной подпунктом 10 пункта 5 статьи 391 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-05-06-02/124406)Земельный налог за 2022 - 2023 годы исчислен налоговым органом без учета налогового вычета, поскольку Вы не соответствовали условиям для льготной категории, предусмотренной подпунктом 10 пункта 5 статьи 391 Кодекса.