Вычеты на детей до 18 лет в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей до 18 лет в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, в некоторых случаях до 24 лет - в размере фактических расходов, но не более 110 000 рублей в год на каждого ребенка.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем, в некоторых случаях до 24 лет - в размере фактических расходов, но не более 110 000 рублей в год на каждого ребенка.
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если налогоплательщик уплачивает алименты, но не состоит в браке с его матерью и проживает отдельно.
(Письмо Минфина России от 31.07.2023 N 03-04-05/71469)По мнению Департамента, родитель ребенка, не состоящий с другим родителем ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 31.07.2023 N 03-04-05/71469)По мнению Департамента, родитель ребенка, не состоящий с другим родителем ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605
"О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
"О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)В Письме от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 Минфин России отметил: поскольку налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-04-07/73249 <Налогообложение доходов физических лиц от продажи объекта недвижимого имущества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Доходы от продажи жилья семей с двумя и более несовершеннолетними детьми свободны от НДФЛ независимо от времени нахождения его в собственности. Но для такой поблажки должно одновременно соблюдаться аж пять условий. Особенности их применения минфиновцы раскрыли в Письме от 23.05.2023 N 03-04-05/46871.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Доходы от продажи жилья семей с двумя и более несовершеннолетними детьми свободны от НДФЛ независимо от времени нахождения его в собственности. Но для такой поблажки должно одновременно соблюдаться аж пять условий. Особенности их применения минфиновцы раскрыли в Письме от 23.05.2023 N 03-04-05/46871.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Абзац 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 г.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Абзац 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 г.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2023 N 03-04-05/71469 <Стандартный НДФЛ-вычет для отца, который не состоит в браке>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Детский вычет по НДФЛ - это один из видов стандартного налогового вычета. Право на такой вычет возникает у гражданина, на обеспечении которого находится ребенок. Подпункт 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса устанавливает, что детский вычет положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Размер стандартного детского вычета:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Детский вычет по НДФЛ - это один из видов стандартного налогового вычета. Право на такой вычет возникает у гражданина, на обеспечении которого находится ребенок. Подпункт 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса устанавливает, что детский вычет положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Размер стандартного детского вычета:
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если вы заявите вычет в полной сумме (2 млн руб.), то получится, что вы претендуете на вычет за жилье, которое приобрели в собственность другого человека - вашей матери, доле которой в квартире соответствует сумма расходов, равная 3 млн руб. (4,5 млн руб. x 2/3). А покупка жилья в собственность третьего лица в общем случае не дает права на получение вычета. Исключение - приобретение жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка <8>. Но это не ваша ситуация.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если вы заявите вычет в полной сумме (2 млн руб.), то получится, что вы претендуете на вычет за жилье, которое приобрели в собственность другого человека - вашей матери, доле которой в квартире соответствует сумма расходов, равная 3 млн руб. (4,5 млн руб. x 2/3). А покупка жилья в собственность третьего лица в общем случае не дает права на получение вычета. Исключение - приобретение жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка <8>. Но это не ваша ситуация.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если оно оплачивается за счет алиментов.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92019)Алиментные обязательства, установленные Семейным кодексом, направлены на обеспечение условий жизни, необходимых для развития, воспитания и образования несовершеннолетних детей.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92019)Алиментные обязательства, установленные Семейным кодексом, направлены на обеспечение условий жизни, необходимых для развития, воспитания и образования несовершеннолетних детей.
Вопрос: О предоставлении вычета и установлении льгот по земельному налогу для многодетных семей.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-05-06-02/124406)Земельный налог за 2022 - 2023 годы исчислен налоговым органом без учета налогового вычета, поскольку Вы не соответствовали условиям для льготной категории, предусмотренной подпунктом 10 пункта 5 статьи 391 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-05-06-02/124406)Земельный налог за 2022 - 2023 годы исчислен налоговым органом без учета налогового вычета, поскольку Вы не соответствовали условиям для льготной категории, предусмотренной подпунктом 10 пункта 5 статьи 391 Кодекса.
Статья: Вычет на ребенка при неофициальном браке
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Налоговым кодексом предусмотрено, что стандартный вычет по НДФЛ производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Он предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Налоговым кодексом предусмотрено, что стандартный вычет по НДФЛ производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Он предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)4. При оплате физкультурно-оздоровительных услуг за себя и детей в возрасте до 18 (24) лет. Вычет за оплату медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг предоставляется в совокупном размере не более 120 000 рублей (с 2024 г. - не более 150 000 руб.). При этом он не складывается с "образовательным" вычетом, поэтому максимальная выгода налогоплательщика только по социальным вычетам может составить 22 100 рублей за 2023 год (13% от 170 000 руб.). В 2024 году станет больше, но тогда предельный размер будет зависеть от числа обучающихся детей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)4. При оплате физкультурно-оздоровительных услуг за себя и детей в возрасте до 18 (24) лет. Вычет за оплату медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг предоставляется в совокупном размере не более 120 000 рублей (с 2024 г. - не более 150 000 руб.). При этом он не складывается с "образовательным" вычетом, поэтому максимальная выгода налогоплательщика только по социальным вычетам может составить 22 100 рублей за 2023 год (13% от 170 000 руб.). В 2024 году станет больше, но тогда предельный размер будет зависеть от числа обучающихся детей.
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?