Неправильно указан номер счета-фактуры в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Неправильно указан номер счета-фактуры в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтер организации "Альфа" сверил данные разд. 8 декларации по НДС и счета-фактуры организации "Бета". Он обнаружил, что в декларации неверно указан номер и дата одного из счетов-фактур продавца.
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтер организации "Альфа" сверил данные разд. 8 декларации по НДС и счета-фактуры организации "Бета". Он обнаружил, что в декларации неверно указан номер и дата одного из счетов-фактур продавца.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.12. Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, номер таможенной декларации?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. В счете-фактуре неверно указана страна происхождения товара или регистрационный номер декларации на товары
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. В счете-фактуре неверно указана страна происхождения товара или регистрационный номер декларации на товары
Готовое решение: В каких случаях в книге покупок нужно указывать номера деклараций на товары
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик не указал в счете-фактуре номера деклараций на товары. Даже если он не указал номера ошибочно, вы не должны дополнительно их запрашивать у него. Такой вывод можно сделать из п. 5 ст. 169 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик не указал в счете-фактуре номера деклараций на товары. Даже если он не указал номера ошибочно, вы не должны дополнительно их запрашивать у него. Такой вывод можно сделать из п. 5 ст. 169 НК РФ.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе поясните причину, по которой данные об операции в разд. 10 декларации по НДС не соответствуют данным в разд. 11 декларации по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, так: "В результате технической ошибки в разд. 10 декларации по НДС за II квартал 2025 г. по операции с порядковым номером записи 22 была неверно отражена в строке 040 дата счета-фактуры N 223: вместо даты 05.06.2025 ошибочно указана дата 07.06.2025. По указанной операции просим считать верной дату 05.06.2025, подлежащую отражению в строке 040 разд. 10 декларации по НДС. Значения показателей остальных строк разд. 10 декларации по НДС по данной операции указаны верно, налог к уплате не занижен".
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе поясните причину, по которой данные об операции в разд. 10 декларации по НДС не соответствуют данным в разд. 11 декларации по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, так: "В результате технической ошибки в разд. 10 декларации по НДС за II квартал 2025 г. по операции с порядковым номером записи 22 была неверно отражена в строке 040 дата счета-фактуры N 223: вместо даты 05.06.2025 ошибочно указана дата 07.06.2025. По указанной операции просим считать верной дату 05.06.2025, подлежащую отражению в строке 040 разд. 10 декларации по НДС. Значения показателей остальных строк разд. 10 декларации по НДС по данной операции указаны верно, налог к уплате не занижен".
Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Код "4(3)" в графе 21 таблицы "Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия" указывает на то, что, возможно, допущена техническая ошибка при регистрации счета-фактуры в графе 3 "Номер счета-фактуры продавца (стр. 020)".
(Консультация эксперта, 2024)Код "4(3)" в графе 21 таблицы "Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия" указывает на то, что, возможно, допущена техническая ошибка при регистрации счета-фактуры в графе 3 "Номер счета-фактуры продавца (стр. 020)".
Вопрос: Вправе ли организация и в каком порядке уточнить (скорректировать) поданное в ИФНС России заявление о ввозе товара, по которому НДС принят к вычету, по просьбе поставщика из Кыргызстана, допустившего техническую ошибку (не влияющую на стоимость) в счете-фактуре при отгрузке товара на экспорт российской организации?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, в случае, если в заявлении о ввозе допущена, в том числе по вине поставщика, ошибка, организация вправе представить уточненное заявление о ввозе, в котором указано, что заявление представляется взамен ранее направленного, с указанием номера и даты предыдущего заявления. К заявлению следует приложить исправленный счет-фактуру поставщика из Кыргызстана.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, в случае, если в заявлении о ввозе допущена, в том числе по вине поставщика, ошибка, организация вправе представить уточненное заявление о ввозе, в котором указано, что заявление представляется взамен ранее направленного, с указанием номера и даты предыдущего заявления. К заявлению следует приложить исправленный счет-фактуру поставщика из Кыргызстана.
Готовое решение: Как в счете-фактуре отразить сведения об импортных товарах
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет сведений о регистрационном номере декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в бумажном счете-фактуре в общем случае оставьте графу 11 пустой. Если вы составляете счет-фактуру при получении аванса, то можете в этой графе поставить прочерк. В электронном счете-фактуре ее не формируйте (пп. "л" п. 2, п. п. 4, 8 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет сведений о регистрационном номере декларации на товары или партии товара, подлежащего прослеживаемости, то в бумажном счете-фактуре в общем случае оставьте графу 11 пустой. Если вы составляете счет-фактуру при получении аванса, то можете в этой графе поставить прочерк. В электронном счете-фактуре ее не формируйте (пп. "л" п. 2, п. п. 4, 8 Правил заполнения счета-фактуры).
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если вы не согласны с тем, что есть разрыв или иные ошибки, то в тот же срок отправьте по ТКС пояснения, указав, что ваши сведения верны.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если вы не согласны с тем, что есть разрыв или иные ошибки, то в тот же срок отправьте по ТКС пояснения, указав, что ваши сведения верны.
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
Готовое решение: Как исправить ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок исправления арифметической ошибки такой же, как и при исправлении технических ошибок. То есть нужно составить новый счет-фактуру и указать в нем следующие данные (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок исправления арифметической ошибки такой же, как и при исправлении технических ошибок. То есть нужно составить новый счет-фактуру и указать в нем следующие данные (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры):