Необлагаемая сумма подарка
Подборка наиболее важных документов по запросу Необлагаемая сумма подарка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Премии работникам, освобожденные от НДФЛ
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Еще одна категория, которая на практике часто маскируется под премии, - подарки сотрудникам. Основание для выплаты: пункт 28 статьи 217 НК РФ (в части подарков). При этом не облагается НДФЛ сумма подарков до 4 000 рублей в год. Важно помнить, что подарок должен быть именно подарком, а не оплатой труда; в натуральной форме (товары, сертификаты). Если выплата оформлена как денежная премия, освобождение от налогообложения не применяется.
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Еще одна категория, которая на практике часто маскируется под премии, - подарки сотрудникам. Основание для выплаты: пункт 28 статьи 217 НК РФ (в части подарков). При этом не облагается НДФЛ сумма подарков до 4 000 рублей в год. Важно помнить, что подарок должен быть именно подарком, а не оплатой труда; в натуральной форме (товары, сертификаты). Если выплата оформлена как денежная премия, освобождение от налогообложения не применяется.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость новогодних подарков, безвозмездно переданных контрагентам - физическим лицам, при налогообложении прибыли в расходах не учитывайте. Начислите НДС при их передаче, а "входной" НДС примите к вычету. Удержите НДФЛ с доходов физического лица, если стоимость подарка превышает необлагаемую сумму.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость новогодних подарков, безвозмездно переданных контрагентам - физическим лицам, при налогообложении прибыли в расходах не учитывайте. Начислите НДС при их передаче, а "входной" НДС примите к вычету. Удержите НДФЛ с доходов физического лица, если стоимость подарка превышает необлагаемую сумму.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Матпомощь и подарки не суммируют
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Матпомощь и подарки не суммируют
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- подарки, не связанные с вознаграждением за труд (например, призы за спартакиаду, подарок к профессиональному празднику и т.п.), не облагаются страховыми взносами. В данном случае необходимо оформление договора дарения и контроль суммы подарка для исключения переквалификации в материальную помощь и превышения предела необлагаемой суммы подарка. В случае правильного оформления вышеперечисленных документов стоимость подарка не облагается страховыми взносами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- подарки, не связанные с вознаграждением за труд (например, призы за спартакиаду, подарок к профессиональному празднику и т.п.), не облагаются страховыми взносами. В данном случае необходимо оформление договора дарения и контроль суммы подарка для исключения переквалификации в материальную помощь и превышения предела необлагаемой суммы подарка. В случае правильного оформления вышеперечисленных документов стоимость подарка не облагается страховыми взносами.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях подарки не облагаются на сумму не более 4 000 руб. в год. Если стоимость подарка не превышает указанную сумму, то его можно не отражать в расчете (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако рекомендуем указать такие подарки независимо от их стоимости начиная с того периода, когда вы вручили первый, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях подарки не облагаются на сумму не более 4 000 руб. в год. Если стоимость подарка не превышает указанную сумму, то его можно не отражать в расчете (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако рекомендуем указать такие подарки независимо от их стоимости начиная с того периода, когда вы вручили первый, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
(КонсультантПлюс, 2026)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)1. Подарки на какую сумму не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Подарки на какую сумму не облагаются НДФЛ