Недвижимость как товар налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Недвижимость как товар налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на имущество организаций: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган доначислил (взыскал) налог, признав имущество объектом налогообложения и (или) лицо обязанным его уплатить
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган доначислил (взыскал) налог, признав имущество объектом налогообложения и (или) лицо обязанным его уплатить
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как подтвердить в целях налога на имущество организаций, что недвижимость предназначена для продажи как товар, поэтому не учитывается в составе основных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если недвижимое имущество не относится к облагаемому налогом на имущество организаций согласно пп. 2 п. 1 ст. 374 и ст. 378.2 НК РФ по кадастровой стоимости, но при этом учитывается в составе товаров, то оно не подлежит обложению налогом на имущество организаций, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если недвижимое имущество не относится к облагаемому налогом на имущество организаций согласно пп. 2 п. 1 ст. 374 и ст. 378.2 НК РФ по кадастровой стоимости, но при этом учитывается в составе товаров, то оно не подлежит обложению налогом на имущество организаций, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 НК РФ.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)Также может возникнуть, в частности, обязанность по уплате НДС при ввозе товаров в Россию, налога на имущество в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, транспортного налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Также может возникнуть, в частности, обязанность по уплате НДС при ввозе товаров в Россию, налога на имущество в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, транспортного налога.
Вопрос: О налоге на прибыль, НДС и налоге на имущество организаций при осуществлении капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-03-06/1/109635)В связи с этим передача арендатором арендодателю результатов работ, в том числе произведенных с привлечением подрядных организаций, по улучшению арендованного недвижимого имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-03-06/1/109635)В связи с этим передача арендатором арендодателю результатов работ, в том числе произведенных с привлечением подрядных организаций, по улучшению арендованного недвижимого имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на ремонт этого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17998)Согласно пункту 1 статьи 454 Гражданского кодекса по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17998)Согласно пункту 1 статьи 454 Гражданского кодекса по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
Статья: Налоговые злоупотребления, позволяющие занижать налогооблагаемую базу
(Зенкин А.Н.)
("Законность", 2022, N 7)- об объектах налогообложения, в частности посредством неотражения в составе основных средств объектов недвижимости завершенного строительства, используемых в деятельности организации (по налогу на имущество организаций), искажения данных о производимой продукции с целью исключения характеристик, при которых она подлежит отнесению к категории подакцизных товаров (по акцизам), искажения параметров осуществляемой деятельности с целью занижения показателей потенциально возможного дохода (по ЕНВД), разделения единого бизнеса между несколькими формально самостоятельными лицами исключительно или преимущественно с целью применения преференциальных специальных налоговых режимов.
(Зенкин А.Н.)
("Законность", 2022, N 7)- об объектах налогообложения, в частности посредством неотражения в составе основных средств объектов недвижимости завершенного строительства, используемых в деятельности организации (по налогу на имущество организаций), искажения данных о производимой продукции с целью исключения характеристик, при которых она подлежит отнесению к категории подакцизных товаров (по акцизам), искажения параметров осуществляемой деятельности с целью занижения показателей потенциально возможного дохода (по ЕНВД), разделения единого бизнеса между несколькими формально самостоятельными лицами исключительно или преимущественно с целью применения преференциальных специальных налоговых режимов.
Вопрос: В связи с чем может возникнуть налоговый риск по налогу на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Перевод основного средства на счет 41 с целью его дальнейшей продажи может повлиять на исчисление налога на имущество. Если налог с недвижимости исчисляется исходя из кадастровой стоимости, то он должен уплачиваться вне зависимости от того, учитывается такая недвижимость в качестве основного средства или нет (пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ). Иная недвижимость (налог по которой исчисляется исходя из ее среднегодовой стоимости) должна учитываться на балансе в качестве объекта основных средств, для того чтобы являться объектом налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 374, ст. 375 НК РФ). Получается, что в случае перевода объекта недвижимости из состава основных средств в актив для целей продажи (товар) с него не нужно платить налог на имущество.
(Консультация эксперта, 2025)Перевод основного средства на счет 41 с целью его дальнейшей продажи может повлиять на исчисление налога на имущество. Если налог с недвижимости исчисляется исходя из кадастровой стоимости, то он должен уплачиваться вне зависимости от того, учитывается такая недвижимость в качестве основного средства или нет (пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ). Иная недвижимость (налог по которой исчисляется исходя из ее среднегодовой стоимости) должна учитываться на балансе в качестве объекта основных средств, для того чтобы являться объектом налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 374, ст. 375 НК РФ). Получается, что в случае перевода объекта недвижимости из состава основных средств в актив для целей продажи (товар) с него не нужно платить налог на имущество.
Вопрос: Физлицо приобрело в собственность базу отдыха. Можно ли применять режим НПД при самостоятельной сдаче гостям в аренду номерного фонда, а также при сдаче номерного фонда в долгосрочную аренду ИП или ООО?
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- законодательство допускает выплату дивидендов недвижимым имуществом, и такая передача имущества не образует иной объект налогообложения, кроме дохода;
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- законодательство допускает выплату дивидендов недвижимым имуществом, и такая передача имущества не образует иной объект налогообложения, кроме дохода;
Вопрос: Об НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-07-11/76125, от 31.07.2025 N 03-07-11/74312)В связи с этим в силу пункта 1 статьи 39 и пункта 1 статьи 146 Кодекса операция по передаче недвижимого имущества учредителю паевого инвестиционного фонда в счет погашения инвестиционных паев признается объектом налогообложения НДС и доверительный управляющий паевого инвестиционного фонда исчисляет НДС по этой операции в общеустановленном порядке.
(Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-07-11/76125, от 31.07.2025 N 03-07-11/74312)В связи с этим в силу пункта 1 статьи 39 и пункта 1 статьи 146 Кодекса операция по передаче недвижимого имущества учредителю паевого инвестиционного фонда в счет погашения инвестиционных паев признается объектом налогообложения НДС и доверительный управляющий паевого инвестиционного фонда исчисляет НДС по этой операции в общеустановленном порядке.
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положенияРеализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В целях налогообложения аренда недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, относится к услугам. При оказании данных услуг налоговая база определяется исходя из суммы арендной платы. Однако на практике возникает вопрос: включается ли НДС в сумму арендной платы при отсутствии в договоре такого указания?
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как у ИП на спецрежиме облагается продажа недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как у ИП на спецрежиме облагается продажа недвижимого имущества