Недвижимость как товар налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Недвижимость как товар налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на имущество организаций: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган доначислил (взыскал) налог, признав имущество объектом налогообложения и (или) лицо обязанным его уплатить
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган доначислил (взыскал) налог, признав имущество объектом налогообложения и (или) лицо обязанным его уплатить
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как подтвердить в целях налога на имущество организаций, что недвижимость предназначена для продажи как товар, поэтому не учитывается в составе основных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если недвижимое имущество не относится к облагаемому налогом на имущество организаций согласно пп. 2 п. 1 ст. 374 и ст. 378.2 НК РФ по кадастровой стоимости, но при этом учитывается в составе товаров, то оно не подлежит обложению налогом на имущество организаций, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если недвижимое имущество не относится к облагаемому налогом на имущество организаций согласно пп. 2 п. 1 ст. 374 и ст. 378.2 НК РФ по кадастровой стоимости, но при этом учитывается в составе товаров, то оно не подлежит обложению налогом на имущество организаций, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 НК РФ.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)Также может возникнуть, в частности, обязанность по уплате НДС при ввозе товаров в Россию, налога на имущество в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, транспортного налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Также может возникнуть, в частности, обязанность по уплате НДС при ввозе товаров в Россию, налога на имущество в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, транспортного налога.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Примерами искажения сведений об объектах налогообложения являются, в частности, неотражение в составе основных средств эксплуатируемых объектов недвижимости, строительство которых завершено (по налогу на имущество организаций), искажение данных о производимой продукции с целью исключения характеристик, при которых она подлежит отнесению к категории подакцизных товаров (по акцизам), искажение параметров осуществляемой деятельности с целью занижения показателей потенциально возможного дохода (по ЕНВД), разделение единого бизнеса между несколькими формально самостоятельными лицами исключительно или преимущественно по налоговым мотивам с целью применения преференциальных специальных налоговых режимов (Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Примерами искажения сведений об объектах налогообложения являются, в частности, неотражение в составе основных средств эксплуатируемых объектов недвижимости, строительство которых завершено (по налогу на имущество организаций), искажение данных о производимой продукции с целью исключения характеристик, при которых она подлежит отнесению к категории подакцизных товаров (по акцизам), искажение параметров осуществляемой деятельности с целью занижения показателей потенциально возможного дохода (по ЕНВД), разделение единого бизнеса между несколькими формально самостоятельными лицами исключительно или преимущественно по налоговым мотивам с целью применения преференциальных специальных налоговых режимов (Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, законодательство допускает выплату дивидендов недвижимым имуществом, и такая передача имущества не образует иной объект налогообложения, кроме дохода, следовательно, не является реализацией имущества или товара и не подлежит включению в налоговую базу. Такие выплаты являются доходом участника общества и образуют объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, законодательство допускает выплату дивидендов недвижимым имуществом, и такая передача имущества не образует иной объект налогообложения, кроме дохода, следовательно, не является реализацией имущества или товара и не подлежит включению в налоговую базу. Такие выплаты являются доходом участника общества и образуют объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц".
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на ремонт этого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17998)Согласно пункту 1 статьи 454 Гражданского кодекса по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17998)Согласно пункту 1 статьи 454 Гражданского кодекса по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, ведущий деятельность по строительству бань, сараев, различных хозяйственных построек, применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)- оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).
(Консультация эксперта, 2023)- оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной передаче недвижимого имущества моментом определения налоговой базы по НДС признается день передачи недвижимого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной передаче недвижимого имущества моментом определения налоговой базы по НДС признается день передачи недвижимого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество организаций - если у вас есть облагаемая недвижимость (п. 1 ст. 374 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество организаций - если у вас есть облагаемая недвижимость (п. 1 ст. 374 НК РФ);
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары на безвозмездной основе.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары на безвозмездной основе.
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Как уже было отмечено ранее, до 60% затрат на НИР - это заработная плата (48%, или 1,08 трлн руб.) и страховые взносы (12%, или 270 млрд руб.), которые, с одной стороны, являются расходом работодателя по налогу на прибыль и включаются в себестоимость, с другой - часть затрат вернется в консолидированный бюджет России в виде страховых взносов во внебюджетные фонды (около 270 млрд руб.) и налога на доходы физических лиц (около 140 млрд руб. при ставке 13%). При этом мы не рассматриваем льготу по п. 6 ст. 217 НК РФ как способную полностью решить вопрос, так как список грантодателей слишком короткий, а гранты от РФФИ равнозначны прямому бюджетному финансированию <10>. В связи с исключением движимого имущества организаций из числа объектов по налогу на имущество организаций обложение научного оборудования, признанного недвижимостью, будет на фоне общей статистики небольшим. Остальные 38% затрат (около 855 млрд руб.) - "прочие текущие" и "другие материальные" - также признаются расходами по налогу на прибыль организаций и переносятся в себестоимость товаров (работ, услуг).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Как уже было отмечено ранее, до 60% затрат на НИР - это заработная плата (48%, или 1,08 трлн руб.) и страховые взносы (12%, или 270 млрд руб.), которые, с одной стороны, являются расходом работодателя по налогу на прибыль и включаются в себестоимость, с другой - часть затрат вернется в консолидированный бюджет России в виде страховых взносов во внебюджетные фонды (около 270 млрд руб.) и налога на доходы физических лиц (около 140 млрд руб. при ставке 13%). При этом мы не рассматриваем льготу по п. 6 ст. 217 НК РФ как способную полностью решить вопрос, так как список грантодателей слишком короткий, а гранты от РФФИ равнозначны прямому бюджетному финансированию <10>. В связи с исключением движимого имущества организаций из числа объектов по налогу на имущество организаций обложение научного оборудования, признанного недвижимостью, будет на фоне общей статистики небольшим. Остальные 38% затрат (около 855 млрд руб.) - "прочие текущие" и "другие материальные" - также признаются расходами по налогу на прибыль организаций и переносятся в себестоимость товаров (работ, услуг).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно п. 3 ст. 38 НК РФ любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, признается в целях налогообложения товаром. Пунктом 2 ст. 130 ГК РФ установлено, что вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Следовательно, ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей реализации, относятся к товарам.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно п. 3 ст. 38 НК РФ любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, признается в целях налогообложения товаром. Пунктом 2 ст. 130 ГК РФ установлено, что вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Следовательно, ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей реализации, относятся к товарам.
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Сингапур отличается одновременно насыщенным и в то же время относительно либеральным подходом к регулированию криптовалюты. Несмотря на то что власти страны не признают децентрализованную валюту законным средством платежа, они допускают ее оборот в предпринимательской деятельности. При этом стоит отметить, что такая деятельность подлежит обязательному лицензированию или получению независимой экспертизы на соответствие такой деятельности законодательству государства <23>. Если криптовалюты используются компаниями в качестве средства платежа за товары или услуги, то такая сделка признается бартерной (цифровой актив квалифицируется по аналогии с недвижимым имуществом), а стоимость реализации, конвертированная в национальную валюту, облагается по общим правилам корпоративного подоходного налога.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Сингапур отличается одновременно насыщенным и в то же время относительно либеральным подходом к регулированию криптовалюты. Несмотря на то что власти страны не признают децентрализованную валюту законным средством платежа, они допускают ее оборот в предпринимательской деятельности. При этом стоит отметить, что такая деятельность подлежит обязательному лицензированию или получению независимой экспертизы на соответствие такой деятельности законодательству государства <23>. Если криптовалюты используются компаниями в качестве средства платежа за товары или услуги, то такая сделка признается бартерной (цифровой актив квалифицируется по аналогии с недвижимым имуществом), а стоимость реализации, конвертированная в национальную валюту, облагается по общим правилам корпоративного подоходного налога.