Недостача в инкассаторской сумке
Подборка наиболее важных документов по запросу Недостача в инкассаторской сумке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Банковское дело: Учебник"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. э. н., проф. Г.Г. Коробовой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2012)Сумки с деньгами и ценностями кассир вечерней кассы банка принимает от инкассаторов. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости - накладная вместе с сумкой - должен быть сдан в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляют акт и вызывают клиента, который подписывает акт.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. э. н., проф. Г.Г. Коробовой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2012)Сумки с деньгами и ценностями кассир вечерней кассы банка принимает от инкассаторов. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости - накладная вместе с сумкой - должен быть сдан в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляют акт и вызывают клиента, который подписывает акт.
Статья: Стандартизация кассовых операций в коммерческом банке
(Лактаева С.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 2)При выявлении излишка либо недостачи в сумке, принимаемой:
(Лактаева С.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 2)При выявлении излишка либо недостачи в сумке, принимаемой:
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 21.05.2010 N ВАС-6090/10 по делу N А47-3701/2009
В передаче дела по иску о взыскании убытков в виде недостачи инкассируемых денежных средств для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, отказывая в удовлетворении иска, суд исходил из отсутствия доказательств противоправности действий ответчика, наличия причинной связи между его действиями и наступившим вредом, размера понесенных убытков.Сообщением от 19.06.2007 банк уведомил клиента о том, что при вскрытии инкассаторской сумки N 560 обнаружена недостача в сумме 1 500 000 рублей, что подтверждено актом от 19.06.2007.
В передаче дела по иску о взыскании убытков в виде недостачи инкассируемых денежных средств для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, отказывая в удовлетворении иска, суд исходил из отсутствия доказательств противоправности действий ответчика, наличия причинной связи между его действиями и наступившим вредом, размера понесенных убытков.Сообщением от 19.06.2007 банк уведомил клиента о том, что при вскрытии инкассаторской сумки N 560 обнаружена недостача в сумме 1 500 000 рублей, что подтверждено актом от 19.06.2007.
Нормативные акты
Приказ Банка России от 25.03.1997 N 02-101
(ред. от 23.04.2001)
"О введении в действие Положения "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(вместе с Положением от 25.03.1997 N 56)При недостаче у инкассаторов сумки с ценностями, порожней сумки, явочной карточки или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке, имеющей какие-либо повреждения или дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок кассовый или операционный работник немедленно сообщает об этом руководителю кредитной организации и руководителю подразделения инкассации.
(ред. от 23.04.2001)
"О введении в действие Положения "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(вместе с Положением от 25.03.1997 N 56)При недостаче у инкассаторов сумки с ценностями, порожней сумки, явочной карточки или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке, имеющей какие-либо повреждения или дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок кассовый или операционный работник немедленно сообщает об этом руководителю кредитной организации и руководителю подразделения инкассации.
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)4.8. При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке с нарушением упаковки, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег об этом немедленно оповещается должностное лицо кредитной организации, организующее работу инкассаторских работников (далее - руководитель инкассации). Способ оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)4.8. При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке с нарушением упаковки, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег об этом немедленно оповещается должностное лицо кредитной организации, организующее работу инкассаторских работников (далее - руководитель инкассации). Способ оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации излишек в сумме 1000 руб., выявленный банком в инкассаторской сумке при сдаче дневной выручки?..
(Консультация эксперта, 2009)При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников, составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег (далее - акт пересчета) в трех экземплярах. Первый экземпляр акта пересчета передается кассовым работником контролирующему работнику или контролирующим работником заведующему кассой, второй экземпляр акта пересчета направляется организации, третий экземпляр акта пересчета передается инкассаторским работникам (п. 4.6 Положения N 318-П).
(Консультация эксперта, 2009)При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников, составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег (далее - акт пересчета) в трех экземплярах. Первый экземпляр акта пересчета передается кассовым работником контролирующему работнику или контролирующим работником заведующему кассой, второй экземпляр акта пересчета направляется организации, третий экземпляр акта пересчета передается инкассаторским работникам (п. 4.6 Положения N 318-П).
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете списания недостачи денежных средств в инкассаторской сумке.
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете списания недостачи денежных средств в инкассаторской сумке.
"Частное банковское право: учебник"
(Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г., Ефимова Л.Г.)
("Проспект", 2020)Кроме того, установлено правило, в соответствии с которым при приеме и обработке в кредитной организации наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми или инкассаторскими работниками в одноразовые сейф-пакеты, инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целостности упаковки, наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, в случаях выявления:
(Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г., Ефимова Л.Г.)
("Проспект", 2020)Кроме того, установлено правило, в соответствии с которым при приеме и обработке в кредитной организации наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми или инкассаторскими работниками в одноразовые сейф-пакеты, инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целостности упаковки, наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, в случаях выявления:
"Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
(постатейный)
(Бондарчук А.А., Симонов М.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Прием в кредитной организации заведующим кассой или кассовым работником от инкассаторских и кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008 полистным, поштучным пересчетом. Прием наличных денег может осуществляться по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.
(постатейный)
(Бондарчук А.А., Симонов М.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Прием в кредитной организации заведующим кассой или кассовым работником от инкассаторских и кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008 полистным, поштучным пересчетом. Прием наличных денег может осуществляться по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.
"Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: Учебное пособие"
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников, составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег в трех экземплярах.
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников, составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег в трех экземплярах.
Статья: Новое положение о порядке ведения кассовых операций. Комментарии к проекту
(Белоцветов А.)
("Бухгалтерия и банки", 2007, N 3)18. Проектом предусматриваются изменения в форму препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью (приложение 4). В частности, эти изменения затрагивают особенности сдачи денежной наличности в инкассаторских сумках непосредственно клиентами.
(Белоцветов А.)
("Бухгалтерия и банки", 2007, N 3)18. Проектом предусматриваются изменения в форму препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью (приложение 4). В частности, эти изменения затрагивают особенности сдачи денежной наличности в инкассаторских сумках непосредственно клиентами.
Статья: Недостача и излишки при инкассации денежных средств
(Лебедева Н.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Как правило, в договорах банковские учреждения прописывают условие, что они не несут ответственности при обнаружении в исправной инкассаторской сумке недостачи или излишков ценностей, а также фальшивых, неплатежеспособных банкнот, выявленных при пересчете ценностей предприятия торговли. В случае повторяющихся недостач денежной наличности в сумках банки часто предлагают своему клиенту присутствовать при пересчете денег в банке.
(Лебедева Н.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Как правило, в договорах банковские учреждения прописывают условие, что они не несут ответственности при обнаружении в исправной инкассаторской сумке недостачи или излишков ценностей, а также фальшивых, неплатежеспособных банкнот, выявленных при пересчете ценностей предприятия торговли. В случае повторяющихся недостач денежной наличности в сумках банки часто предлагают своему клиенту присутствовать при пересчете денег в банке.
Статья: Новое в организации кассовой работы в банках: проблемы и решения
(Белоцветов А.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2008, N 4)В этой связи банк внутренним документом определяет, что кассир в течение рабочего дня личные деньги хранит в отдельном помещении (не в кассе), а при отсутствии такового - в небольшой сумме (1 - 2 тыс. руб.) в отдельной опломбированной инкассаторской сумке в индивидуальном средстве хранения.
(Белоцветов А.А.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2008, N 4)В этой связи банк внутренним документом определяет, что кассир в течение рабочего дня личные деньги хранит в отдельном помещении (не в кассе), а при отсутствии такового - в небольшой сумме (1 - 2 тыс. руб.) в отдельной опломбированной инкассаторской сумке в индивидуальном средстве хранения.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить недостачи денежных средств, выявленные при инкассации
(КонсультантПлюс, 2026)Если кассовым, контролирующим работником банка выявляется недостача в сумке с наличными деньгами, полученной от инкассаторских работников, то составляется акт пересчета наличных денег в произвольной форме в двух экземплярах, где должно быть указано (п. 4.6 Положения, утвержденного Банком России 29.01.2018 N 630-П):
(КонсультантПлюс, 2026)Если кассовым, контролирующим работником банка выявляется недостача в сумке с наличными деньгами, полученной от инкассаторских работников, то составляется акт пересчета наличных денег в произвольной форме в двух экземплярах, где должно быть указано (п. 4.6 Положения, утвержденного Банком России 29.01.2018 N 630-П):