Недоимка по ндфл платежное поручение
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка по ндфл платежное поручение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу правомерно доначислены пени по НДФЛ, удержанному с дивидендов учредителям, т.к. в платежном поручении указан только один КБК, тогда как в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 руб., следовало указать другой КБК. Соответственно, у общества образовалась недоимка по НДФЛ до момента вынесения решений о зачете платежа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществу правомерно доначислены пени по НДФЛ, удержанному с дивидендов учредителям, т.к. в платежном поручении указан только один КБК, тогда как в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 руб., следовало указать другой КБК. Соответственно, у общества образовалась недоимка по НДФЛ до момента вынесения решений о зачете платежа.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.04.2024 N 15АП-2746/2024 по делу N А53-21174/2023
Требование: О признании незаконными действий налогового органа по начислению пени по НДФЛ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Таким образом, неверное указание обществом в платежном поручении на перечисление НДФЛ КБК 13% вместо КБК 15% не свидетельствует о том, что у общества образовалась недоимка по данному налогу.
Требование: О признании незаконными действий налогового органа по начислению пени по НДФЛ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Таким образом, неверное указание обществом в платежном поручении на перечисление НДФЛ КБК 13% вместо КБК 15% не свидетельствует о том, что у общества образовалась недоимка по данному налогу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнять платежку на уплату недоимки по НДФЛ нужно так.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнять платежку на уплату недоимки по НДФЛ нужно так.
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)перечислить нужную сумму в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом следует учитывать, что средства ЕНП инспекция сама распределит в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с учетом установленной очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты земельного налога, авансовых платежей по нему (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам. Платежку заполняйте в том же порядке, что и на уплату других налогов, перечисляемых в качестве ЕНП. Особых правил для земельного налога нет;
(КонсультантПлюс, 2025)перечислить нужную сумму в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом следует учитывать, что средства ЕНП инспекция сама распределит в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с учетом установленной очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты земельного налога, авансовых платежей по нему (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам. Платежку заполняйте в том же порядке, что и на уплату других налогов, перечисляемых в качестве ЕНП. Особых правил для земельного налога нет;
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)- НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
(КонсультантПлюс, 2023)- НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)- НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
(КонсультантПлюс, 2023)- НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление средств в счет исполнения обязанности по уплате, в частности, штрафов заполняется по установленным правилам. При перечислении средств иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП (п. 15 ст. 45 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление средств в счет исполнения обязанности по уплате, в частности, штрафов заполняется по установленным правилам. При перечислении средств иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП (п. 15 ст. 45 НК РФ, Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поступившие на ЕНС денежные средства в первую очередь распределяются в счет погашения недоимки с наиболее ранним сроком уплаты <9>. Таким образом, если на момент перечисления ЕНП, в том числе при перечислении денег платежным поручением со статусом "02", на ЕНС организации отражена недоимка, ЕНП будет распределен в первую очередь в счет такой недоимки. В связи с этим учтенные в последующем в совокупной обязанности суммы НДФЛ не могут быть погашены в установленный срок, что может стать основанием для привлечения организации к ответственности по ст. 123 НК РФ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поступившие на ЕНС денежные средства в первую очередь распределяются в счет погашения недоимки с наиболее ранним сроком уплаты <9>. Таким образом, если на момент перечисления ЕНП, в том числе при перечислении денег платежным поручением со статусом "02", на ЕНС организации отражена недоимка, ЕНП будет распределен в первую очередь в счет такой недоимки. В связи с этим учтенные в последующем в совокупной обязанности суммы НДФЛ не могут быть погашены в установленный срок, что может стать основанием для привлечения организации к ответственности по ст. 123 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
Статья: Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)С платежками-уведомлениями действует тот же принцип. То есть как уведомление может быть учтен только последний платеж (в нашем случае платеж с суммой НДФЛ с зарплаты). То есть в счет НДФЛ будет списана не полная сумма, а только сумма из последней платежки, что приведет к недоимке <13>. Исправить оплошность получится, только подав уведомление с полной суммой НДФЛ за указанный период. Но после этого придется подавать уведомления по НДФЛ до конца 2023 г. (подробнее здесь: ГК, 2023, N 9, с. 18).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)С платежками-уведомлениями действует тот же принцип. То есть как уведомление может быть учтен только последний платеж (в нашем случае платеж с суммой НДФЛ с зарплаты). То есть в счет НДФЛ будет списана не полная сумма, а только сумма из последней платежки, что приведет к недоимке <13>. Исправить оплошность получится, только подав уведомление с полной суммой НДФЛ за указанный период. Но после этого придется подавать уведомления по НДФЛ до конца 2023 г. (подробнее здесь: ГК, 2023, N 9, с. 18).
Статья: Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Действительно, по одному сроку уплаты и по одному налогу подается только одно уведомление. Если подать несколько, то корректным считается последнее. Если в нем указана не полная сумма налога/взноса к уплате за период, а лишь часть, это приведет к образованию недоимки. По мнению ФНС, высказанному в феврале, в отношении платежек-уведомлений действует тот же принцип <7>. Однако сейчас эта позиция изменилась.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Действительно, по одному сроку уплаты и по одному налогу подается только одно уведомление. Если подать несколько, то корректным считается последнее. Если в нем указана не полная сумма налога/взноса к уплате за период, а лишь часть, это приведет к образованию недоимки. По мнению ФНС, высказанному в феврале, в отношении платежек-уведомлений действует тот же принцип <7>. Однако сейчас эта позиция изменилась.
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)К сведению. При уплате НДФЛ в 2023 году отдельными платежками-распоряжениями при заполнении поля 107 необходимо учитывать разъяснения, приведенные в Письме ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@.
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)К сведению. При уплате НДФЛ в 2023 году отдельными платежками-распоряжениями при заполнении поля 107 необходимо учитывать разъяснения, приведенные в Письме ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@.
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
Статья: КБК в налоговой отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Процесс перехода на уплату налогов и страховых взносов в составе ЕНП проходит тяжело. Плательщики ЕНП сомневаются, какие КБК указывать в платежках, а какие - в уведомлениях, декларациях, РСВ и 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Процесс перехода на уплату налогов и страховых взносов в составе ЕНП проходит тяжело. Плательщики ЕНП сомневаются, какие КБК указывать в платежках, а какие - в уведомлениях, декларациях, РСВ и 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
(КонсультантПлюс, 2022)перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;