Не удержан ндфл с процентов по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Не удержан ндфл с процентов по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. НДФЛ и проводки при зачете займа и дивидендов
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. НДФЛ и проводки при зачете займа и дивидендов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС полагает, что налогоплательщиком как налоговым агентом неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам в виде процентов по договорам займа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС полагает, что налогоплательщиком как налоговым агентом неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам в виде процентов по договорам займа.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Нормативные акты
показать больше документовТематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Мы считаем, что указанные изменения начнут применяться не ранее 1-го числа очередного налогового периода. То есть они будут касаться НДФЛ, который налоговые агенты не смогли удержать начиная с 1 января 2025 г. По НДФЛ за 2024 г. остаются действующие правила - сообщать о неудержанном НДФЛ нужно, если его не смогли удержать до 31.12.2024.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Мы считаем, что указанные изменения начнут применяться не ранее 1-го числа очередного налогового периода. То есть они будут касаться НДФЛ, который налоговые агенты не смогли удержать начиная с 1 января 2025 г. По НДФЛ за 2024 г. остаются действующие правила - сообщать о неудержанном НДФЛ нужно, если его не смогли удержать до 31.12.2024.
Статья: НПД к полученным по договорам займа доходам применять нельзя
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Напомним, в чем заключался спор. Директор компании, являющийся ее единственным учредителем, предоставил компании процентный заем. При выплате ему процентов компания НДФЛ не удерживала, поскольку директор был зарегистрирован в качестве самозанятого и с этих доходов платил НПД.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Напомним, в чем заключался спор. Директор компании, являющийся ее единственным учредителем, предоставил компании процентный заем. При выплате ему процентов компания НДФЛ не удерживала, поскольку директор был зарегистрирован в качестве самозанятого и с этих доходов платил НПД.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)(-) 3. ИФНС полагает, что налогоплательщиком как налоговым агентом неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам в виде процентов по договорам займа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)(-) 3. ИФНС полагает, что налогоплательщиком как налоговым агентом неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам в виде процентов по договорам займа.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
Вопрос: Каков порядок проведения взаимозачета при выплате дивидендов и налогообложения в этом случае?
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае выплаты дивидендов в денежной форме не происходит, поэтому, по нашему мнению, общество налог на прибыль с доходов участников (акционеров) в виде дивидендов не удерживает и не перечисляет в бюджет.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае выплаты дивидендов в денежной форме не происходит, поэтому, по нашему мнению, общество налог на прибыль с доходов участников (акционеров) в виде дивидендов не удерживает и не перечисляет в бюджет.
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик - гражданин РФ не может удержать НДФЛ с уплаченной суммы процентов по договору займа, выплачиваемой заимодавцу - гражданину Италии (нерезиденту РФ), и уплатить его в бюджет РФ, так как физические лица не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик - гражданин РФ не может удержать НДФЛ с уплаченной суммы процентов по договору займа, выплачиваемой заимодавцу - гражданину Италии (нерезиденту РФ), и уплатить его в бюджет РФ, так как физические лица не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Когда ссылка на письма Минфина России не поможет избежать доначислений
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)"Основанием для принятия данного решения послужил вывод налогового органа о том, что обществом как налоговым агентом неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам в виде процентов по договорам займа", - говорится в комментируемом Постановлении.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)"Основанием для принятия данного решения послужил вывод налогового органа о том, что обществом как налоговым агентом неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам в виде процентов по договорам займа", - говорится в комментируемом Постановлении.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 10. ИФНС полагает, что налогоплательщиком как налоговым агентом неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам в виде процентов по договорам займа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 10. ИФНС полагает, что налогоплательщиком как налоговым агентом неправомерно не исчислен, не удержан и не перечислен в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных физическим лицам в виде процентов по договорам займа.