НДС за третьих лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС за третьих лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- ИФНС не ставила под сомнение использование ТМЦ, предоставленных третьими лицами через спорных контрагентов. НДС при реализации ТМЦ в адрес спорных контрагентов ими был уплачен в полном объеме.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- ИФНС не ставила под сомнение использование ТМЦ, предоставленных третьими лицами через спорных контрагентов. НДС при реализации ТМЦ в адрес спорных контрагентов ими был уплачен в полном объеме.
Статья: Обзор практики применения статьи 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации о возмещении потерь
(Былова А.В.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)<10> В Постановлении АС Московского округа от 22.09.2025 по делу N А40-136093/2024 рассмотрен похожий сюжет. Из фабулы дела следует, что согласно пункту 11.2 договора, если перевозчик нарушит гарантии (любую одну, несколько или все вместе), указанные в пункте 1 раздела 11 договора, и это повлечет предъявление налоговыми органами требований к грузовладельцу об уплате налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней, отказ в возможности признать расходы для целей налогообложения прибыли или включить НДС в состав налоговых вычетов и (или) предъявление третьими лицами, купившими у перевозчика имущественные права, являющиеся предметом договора, требований к грузовладельцу о возмещении убытков в виде начисленных по решению налогового органа налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также возникших из-за отказа в возможности признать расходы для целей налогообложения прибыли или включить НДС в состав налоговых вычетов, перевозчик обязуется возместить грузовладельцу убытки, который последний понес вследствие таких нарушений.
(Былова А.В.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)<10> В Постановлении АС Московского округа от 22.09.2025 по делу N А40-136093/2024 рассмотрен похожий сюжет. Из фабулы дела следует, что согласно пункту 11.2 договора, если перевозчик нарушит гарантии (любую одну, несколько или все вместе), указанные в пункте 1 раздела 11 договора, и это повлечет предъявление налоговыми органами требований к грузовладельцу об уплате налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней, отказ в возможности признать расходы для целей налогообложения прибыли или включить НДС в состав налоговых вычетов и (или) предъявление третьими лицами, купившими у перевозчика имущественные права, являющиеся предметом договора, требований к грузовладельцу о возмещении убытков в виде начисленных по решению налогового органа налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также возникших из-за отказа в возможности признать расходы для целей налогообложения прибыли или включить НДС в состав налоговых вычетов, перевозчик обязуется возместить грузовладельцу убытки, который последний понес вследствие таких нарушений.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был исчислить НДС с безвозмездной передачи имущества третьему лицу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был исчислить НДС с безвозмездной передачи имущества третьему лицу.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Работы признаны выполненными силами самого налогоплательщика с привлечением третьих лиц, не являющихся плательщиками НДС, а не спорным контрагентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Работы признаны выполненными силами самого налогоплательщика с привлечением третьих лиц, не являющихся плательщиками НДС, а не спорным контрагентом.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 05.08.2013 N 1685р
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"Суммы, взыскиваемые в пользу третьих лиц за услуги, облагаемые НДС по ставке 20% (в т.ч. НДС):
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Положения о порядке взаимодействия между ОАО "РЖД" и пользователем услуг железнодорожного транспорта при организации расчетов и оплате провозных платежей, сборов, штрафов, иных причитающихся ОАО "РЖД" платежей с использованием Единого лицевого счета (ЕЛС) клиента при перевозках грузов и/или порожних вагонов, а также Соглашения об организации расчетов"Суммы, взыскиваемые в пользу третьих лиц за услуги, облагаемые НДС по ставке 20% (в т.ч. НДС):
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче третьими лицами имущества в личный фонд, при передаче личным фондом имущества правопреемнику при реорганизации, а также выгодоприобретателям.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428)Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче третьими лицами имущества в личный фонд, при передаче личным фондом имущества правопреемнику при реорганизации, а также выгодоприобретателям.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/3/65428)Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при безвозмездной передаче третьими лицами имущества в личный фонд, при передаче личным фондом имущества правопреемнику при реорганизации, а также выгодоприобретателям.
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)В данном случае вы уже сформировали налоговую базу по НДС со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и выставили покупателю счет-фактуру. Тот факт, что оплату вам перечислит третье лицо, никаких последствий для целей НДС не имеет (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В данном случае вы уже сформировали налоговую базу по НДС со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и выставили покупателю счет-фактуру. Тот факт, что оплату вам перечислит третье лицо, никаких последствий для целей НДС не имеет (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)В письме от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102095 Минфин России поменял свое мнение по поводу возникновения объекта налогообложения НДС при предоставлении организацией третьим лицам образцов продукции в целях проведения ими испытаний ее пригодности.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)В письме от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102095 Минфин России поменял свое мнение по поводу возникновения объекта налогообложения НДС при предоставлении организацией третьим лицам образцов продукции в целях проведения ими испытаний ее пригодности.
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)НДС. Если третье лицо погасило вашу задолженность за товары (работы, услуги), принятый к вычету НДС не корректируйте. Право на вычет налога, предъявленного вам при приобретении товаров (работ, услуг), не зависит от их оплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС. Если третье лицо погасило вашу задолженность за товары (работы, услуги), принятый к вычету НДС не корректируйте. Право на вычет налога, предъявленного вам при приобретении товаров (работ, услуг), не зависит от их оплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.2. Является ли передача векселя третьего лица в счет оплаты его реализацией, освобождаемой от НДС?
Готовое решение: Раздельный учет НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Нужно ли вести раздельный учет НДС при оплате товаров (работ, услуг) векселем третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Нужно ли вести раздельный учет НДС при оплате товаров (работ, услуг) векселем третьего лица
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если доставку товара организует поставщик силами третьих лиц, то "входной" НДС с вознаграждения поставщику за организацию доставки и со стоимости оказанных транспортных услуг также принимайте к вычету при соблюдении общих условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Если доставку товара организует поставщик силами третьих лиц, то "входной" НДС с вознаграждения поставщику за организацию доставки и со стоимости оказанных транспортных услуг также принимайте к вычету при соблюдении общих условий.