Ндс в чеке гостиницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в чеке гостиницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставку 0% упрощенцы с пониженными ставками могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим внешнеторговым операциям, подтверждают ставку так же, как на ОСН, но вычеты не применяют. По услугам гостиниц надо платить НДС по ставке 5% или 7% (п. 10 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставку 0% упрощенцы с пониженными ставками могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим внешнеторговым операциям, подтверждают ставку так же, как на ОСН, но вычеты не применяют. По услугам гостиниц надо платить НДС по ставке 5% или 7% (п. 10 Методических рекомендаций).
Статья: Новости от 05.06.2026
("Главная книга", 2026, N 12)Формирование чеков с НДС не считается нарушением, поскольку на момент формирования чеков отсутствовали основания считать такие действия неправомерными.
("Главная книга", 2026, N 12)Формирование чеков с НДС не считается нарушением, поскольку на момент формирования чеков отсутствовали основания считать такие действия неправомерными.
Нормативные акты
Приказ МИД России N 4308, Минфина России N 30н от 10.03.2025
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых применяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2025 N 82128)Услуги по предоставлению помещений в аренду и услуги гостиниц
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых применяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2025 N 82128)Услуги по предоставлению помещений в аренду и услуги гостиниц
<Письмо> Минфина РФ от 25.03.2004 N 16-00-24/9
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам на проживание в гостиницах и иных средствах размещения к вычету не принимается. По дополнительным услугам (прачечной, сауны, фитнеса, автостоянки, трансфера, конференц-зала и т.д.) НДС принимается к вычету на основании счета гостиницы, оформленного на БСО, либо счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам на проживание в гостиницах и иных средствах размещения к вычету не принимается. По дополнительным услугам (прачечной, сауны, фитнеса, автостоянки, трансфера, конференц-зала и т.д.) НДС принимается к вычету на основании счета гостиницы, оформленного на БСО, либо счета-фактуры.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же счета-фактуры нет, то права на вычет суммы НДС, выделенной в счете (кассовом чеке) гостиницы, у налогоплательщика нет. Именно такая позиция отражена в Письмах Минфина России от 23.11.2018 N 03-07-11/84787, от 24.01.2017 N 03-07-11/3094.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же счета-фактуры нет, то права на вычет суммы НДС, выделенной в счете (кассовом чеке) гостиницы, у налогоплательщика нет. Именно такая позиция отражена в Письмах Минфина России от 23.11.2018 N 03-07-11/84787, от 24.01.2017 N 03-07-11/3094.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В свою очередь, при реализации услуг, облагаемых по ставке НДС 0% (например, отелем) в чеке и в БСО подлежит указанию "СУММА С НДС 0%", "НДС 0%", "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В свою очередь, при реализации услуг, облагаемых по ставке НДС 0% (например, отелем) в чеке и в БСО подлежит указанию "СУММА С НДС 0%", "НДС 0%", "сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%".
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на гостиницу подтвердит счет на оплату, чек ККТ или другой платежный документ. НДС можно принять к вычету только по счету-фактуре (Письмо Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на гостиницу подтвердит счет на оплату, чек ККТ или другой платежный документ. НДС можно принять к вычету только по счету-фактуре (Письмо Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если работник привез из командировки только счет за проживание в гостинице произвольной формы и кассовый чек без выделенной суммы НДС, то вся сумма расходов подлежит включению в состав затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если работник привез из командировки только счет за проживание в гостинице произвольной формы и кассовый чек без выделенной суммы НДС, то вся сумма расходов подлежит включению в состав затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Например, гостиница сдала номер на 5 суток по цене 2 800 рублей за ночь. Доход составил 2 800 x 5 = 14 000 рублей (без НДС). Ставка налога в регионе составляет 1%. Туристический налог: 14 000 рублей x 1% = 140 рублей. Минимальный налог составит 5 x 100 рублей. В итоге гостинице придется заплатить в местный бюджет 500 рублей.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Например, гостиница сдала номер на 5 суток по цене 2 800 рублей за ночь. Доход составил 2 800 x 5 = 14 000 рублей (без НДС). Ставка налога в регионе составляет 1%. Туристический налог: 14 000 рублей x 1% = 140 рублей. Минимальный налог составит 5 x 100 рублей. В итоге гостинице придется заплатить в местный бюджет 500 рублей.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Но дело даже не в том, что в НК РФ нет положений о выделении суммы налога отдельно. Туристический налог является косвенным налогом, он платится владельцами гостиничного бизнеса, а не туристами. По аналогии с НДС туристический налог включается в стоимость услуг проживания.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Но дело даже не в том, что в НК РФ нет положений о выделении суммы налога отдельно. Туристический налог является косвенным налогом, он платится владельцами гостиничного бизнеса, а не туристами. По аналогии с НДС туристический налог включается в стоимость услуг проживания.
Вопрос: Организация получила от гостиницы документы с выделенным туристическим налогом. Правомерно ли выделение в документах туристического налога и его включение в стоимость проживания? Если нет, что вправе сделать организация? Если налог уплачен, можно ли его учесть в составе расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При осуществлении расчетов с потребителем исполнитель выдает потребителю кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При осуществлении расчетов с потребителем исполнитель выдает потребителю кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3