НДС со вкладов
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС со вкладов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Шаг назад: для малого бизнеса смягчен переход на новые правила с 2026 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)ИП не учитывают в доходах для применения НДС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)ИП не учитывают в доходах для применения НДС
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 98. Восстановление НДС с неденежного вклада в уставный капитал
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 98. Восстановление НДС с неденежного вклада в уставный капитал
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 23.07.1996 N 883
"О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 N 41
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"11. Услуги, оказываемые банком в соответствии
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"11. Услуги, оказываемые банком в соответствии
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 5/2019 принять к учету запасы, полученные в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС, восстановленного учредителем и подлежащего вычету, отразите по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал", так как право на вычет НДС получено сверх вклада в уставный капитал (Письма Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262, от 19.12.2006 N 07-05-06/302). Быть вкладом в уставный капитал право на вычет НДС не может.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС, восстановленного учредителем и подлежащего вычету, отразите по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал", так как право на вычет НДС получено сверх вклада в уставный капитал (Письма Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262, от 19.12.2006 N 07-05-06/302). Быть вкладом в уставный капитал право на вычет НДС не может.
Путеводитель по сделкам. Простое товарищество. Товарищ1. НДС при передаче вклада в товарищество
Путеводитель по сделкам. Банковский вклад (депозит). Вкладчик1. НДС при внесении денежных средств на банковский вклад (депозит)
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли восстанавливать НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-07-11/17900 <Об НДС при передаче на безвозмездной основе имущества (оборудования) в качестве вклада в имущество хозяйственного общества>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)По мнению контролирующих органов, имущественный вклад носит инвестиционный характер, если он увеличивает уставный капитал общества. В противном случае вклад в имущество - это реализация, формирующая объект налогообложения НДС. И если переданный объект сам по себе не освобожден от НДС, то вклад в имущество формирует налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469, ФНС России от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)По мнению контролирующих органов, имущественный вклад носит инвестиционный характер, если он увеличивает уставный капитал общества. В противном случае вклад в имущество - это реализация, формирующая объект налогообложения НДС. И если переданный объект сам по себе не освобожден от НДС, то вклад в имущество формирует налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469, ФНС России от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС, восстановленного учредителем и подлежащего вычету, отразите по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 83 "Добавочный капитал", так как право на вычет НДС получено сверх вклада в уставный капитал (Письма Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262, от 19.12.2006 N 07-05-06/302). Право на вычет НДС быть вкладом в уставный капитал не может (п. 2 ст. 66.1 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС, восстановленного учредителем и подлежащего вычету, отразите по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 83 "Добавочный капитал", так как право на вычет НДС получено сверх вклада в уставный капитал (Письма Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262, от 19.12.2006 N 07-05-06/302). Право на вычет НДС быть вкладом в уставный капитал не может (п. 2 ст. 66.1 ГК РФ).
Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал ООО учредитель - иностранная организация (состоит на учете в налоговых органах только по месту нахождения недвижимости) внес объект недвижимости, находящийся в РФ. Обязано ли ООО в связи с получением вклада исполнить обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал ООО один из учредителей - иностранная организация внес объект недвижимости, находящийся на территории РФ. Учредитель не имеет постоянного представительства на территории РФ и поставлен на учет в налоговых органах только по месту нахождения недвижимого имущества. Возникает ли у ООО при получении от иностранной организации имущества обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал ООО один из учредителей - иностранная организация внес объект недвижимости, находящийся на территории РФ. Учредитель не имеет постоянного представительства на территории РФ и поставлен на учет в налоговых органах только по месту нахождения недвижимого имущества. Возникает ли у ООО при получении от иностранной организации имущества обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента?