Ндс при возмещении расходов сверх цены договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при возмещении расходов сверх цены договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС при возмещении расходов сверх цены договора
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС при возмещении расходов сверх цены договора
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)В некоторых сделках начисленный/уплаченный НДС нельзя принять к вычету из бюджета, но можно учесть в "прибыльных" расходах. Включается ли в расходы НДС при получении/выплате компенсации затрат сверх цены договора? Можно ли учесть в расходах НДС, восстановленный после начала использования имущества в не облагаемых НДС операциях? О наиболее распространенных ситуациях, когда на ОСН можно/нельзя включать НДС в расходы, - в этой статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)В некоторых сделках начисленный/уплаченный НДС нельзя принять к вычету из бюджета, но можно учесть в "прибыльных" расходах. Включается ли в расходы НДС при получении/выплате компенсации затрат сверх цены договора? Можно ли учесть в расходах НДС, восстановленный после начала использования имущества в не облагаемых НДС операциях? О наиболее распространенных ситуациях, когда на ОСН можно/нельзя включать НДС в расходы, - в этой статье.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В отношении иных видов работ (услуг), не относящихся к посредническим, никаких особенностей определения налоговой базы в гл. 21 НК РФ нет. В этой связи, по мнению контролирующих органов, в налоговую базу по НДС у исполнителя должны включаться все суммы, получаемые им в рамках договора от заказчика, включая суммы возмещения тех или иных затрат исполнителя, получаемые им от заказчика сверх цены договора.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В отношении иных видов работ (услуг), не относящихся к посредническим, никаких особенностей определения налоговой базы в гл. 21 НК РФ нет. В этой связи, по мнению контролирующих органов, в налоговую базу по НДС у исполнителя должны включаться все суммы, получаемые им в рамках договора от заказчика, включая суммы возмещения тех или иных затрат исполнителя, получаемые им от заказчика сверх цены договора.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)К примеру, поставщик привлекает перевозчика для доставки товаров покупателю. Стоимость перевозки - 150 000 руб. Покупатель возмещает такие расходы поставщику сверх цены договора. Эта сумма включается в налоговую базу поставщика, исчисленный с нее НДС составит 25 000 руб. (150 000 руб. x 20/120). У покупателя никаких НДС-последствий в связи с этой выплатой не возникает.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)К примеру, поставщик привлекает перевозчика для доставки товаров покупателю. Стоимость перевозки - 150 000 руб. Покупатель возмещает такие расходы поставщику сверх цены договора. Эта сумма включается в налоговую базу поставщика, исчисленный с нее НДС составит 25 000 руб. (150 000 руб. x 20/120). У покупателя никаких НДС-последствий в связи с этой выплатой не возникает.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации расходов исполнителю по гражданско-правовому договору у заказчика?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по договору, подлежащие возмещению, могут быть перевыставлены исполнителем сверх цены договора. Заказчик не может принять к вычету НДС, поскольку налог к перевыставленной сумме расходов к оплате ему не предъявляется. Заказчик не получает счета-фактуры, являющиеся обязательным условием применения вычета, так как исполнитель составляет счет-фактуру только в одном экземпляре (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по договору, подлежащие возмещению, могут быть перевыставлены исполнителем сверх цены договора. Заказчик не может принять к вычету НДС, поскольку налог к перевыставленной сумме расходов к оплате ему не предъявляется. Заказчик не получает счета-фактуры, являющиеся обязательным условием применения вычета, так как исполнитель составляет счет-фактуру только в одном экземпляре (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В этой связи компания в 2021 году при предъявлении банку счета на оплату включила в вознаграждение сумму "НДС" сверх указанной в договоре цены.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В этой связи компания в 2021 году при предъявлении банку счета на оплату включила в вознаграждение сумму "НДС" сверх указанной в договоре цены.
Статья: Проектно-сметная документация в спорах из договоров подряда
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Ссылаясь на то, что по результатам исполнения договора учреждение должно уплатить обществу сверх оговоренной в договоре цены, указанной без НДС, сумму затрат в размере 10 543 513 рублей 50 копеек по уплате обществом НДС своим поставщикам при приобретении товаров и услуг, необходимых для производства работ по договору, общество направило учреждению соответствующую претензию.
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Ссылаясь на то, что по результатам исполнения договора учреждение должно уплатить обществу сверх оговоренной в договоре цены, указанной без НДС, сумму затрат в размере 10 543 513 рублей 50 копеек по уплате обществом НДС своим поставщикам при приобретении товаров и услуг, необходимых для производства работ по договору, общество направило учреждению соответствующую претензию.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Не соответствует нормам законодательства мнение подрядчика-"упрощенца" об обязанности заказчика уплатить сверх обозначенной в договоре цены, указанной без НДС, сумму затрат на уплату "входного" НДС, которые были предъявлены при приобретении товаров, работ и услуг, необходимых для выполнения работ. Суммы "входного" НДС являются частью издержек подрядчика на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг) и не подлежат предъявлению заказчику, который должен оплатить только предусмотренную контрактом цену работ (Определения ВС РФ от 01.12.2020 N 303-ЭС20-10766 и от 29.03.2021 N 32-ПЭК21).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Не соответствует нормам законодательства мнение подрядчика-"упрощенца" об обязанности заказчика уплатить сверх обозначенной в договоре цены, указанной без НДС, сумму затрат на уплату "входного" НДС, которые были предъявлены при приобретении товаров, работ и услуг, необходимых для выполнения работ. Суммы "входного" НДС являются частью издержек подрядчика на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг) и не подлежат предъявлению заказчику, который должен оплатить только предусмотренную контрактом цену работ (Определения ВС РФ от 01.12.2020 N 303-ЭС20-10766 и от 29.03.2021 N 32-ПЭК21).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если в договоре предусмотрена компенсация покупателем суммы уплаченного налога, то она учитывается так же, как возмещение иных расходов продавца.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если в договоре предусмотрена компенсация покупателем суммы уплаченного налога, то она учитывается так же, как возмещение иных расходов продавца.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение уплаченной суммы рассматривается как полученный от контрагента аванс, соответственно, вы должны начислить НДС и выставить счет-фактуру контрагенту в течение пяти календарных дней с момента поступления средств.
(КонсультантПлюс, 2025)возмещение уплаченной суммы рассматривается как полученный от контрагента аванс, соответственно, вы должны начислить НДС и выставить счет-фактуру контрагенту в течение пяти календарных дней с момента поступления средств.
Статья: НДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Арендатор может возмещать арендодателю, помимо коммунальных услуг, и иные его расходы. К примеру, затраты на текущий ремонт, который по условиям договора должен оплачивать арендатор. В таком случае НДС-правила для возмещения подобных расходов отличаются от НДС-правил для возмещения коммуналки. Общие правила НДС-обложения возмещаемых расходов мы разобрали в статье "Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?", опубликованной в ГК, 2024, N 15, с. 40 (раздел "Компенсация расходов контрагента сверх цены договора").
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Арендатор может возмещать арендодателю, помимо коммунальных услуг, и иные его расходы. К примеру, затраты на текущий ремонт, который по условиям договора должен оплачивать арендатор. В таком случае НДС-правила для возмещения подобных расходов отличаются от НДС-правил для возмещения коммуналки. Общие правила НДС-обложения возмещаемых расходов мы разобрали в статье "Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?", опубликованной в ГК, 2024, N 15, с. 40 (раздел "Компенсация расходов контрагента сверх цены договора").
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Однако нередко бывает так, что в рамках договора продажи товара покупатель (заказчик) выплачивает дополнительные деньги. Не прямо за сам товар, но так или иначе они связаны с оплатой товара. Если это так, то с таких поступлений продавец исчисляет НДС, но только в момент их реального получения <2>. К примеру:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Однако нередко бывает так, что в рамках договора продажи товара покупатель (заказчик) выплачивает дополнительные деньги. Не прямо за сам товар, но так или иначе они связаны с оплатой товара. Если это так, то с таких поступлений продавец исчисляет НДС, но только в момент их реального получения <2>. К примеру: