Ндс при особом переходе права собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при особом переходе права собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при реализации товаров по договорам с особыми условиями перехода права собственности >>>
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.12.2022 N 03-07-09/122145
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)В каком налоговом периоде покупателю необходимо восстановить НДС с авансов, выданных при особом порядке перехода права собственности на товар на складе покупателя и временном разрыве между налоговыми периодами отгрузки товара и его поступления:
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)В каком налоговом периоде покупателю необходимо восстановить НДС с авансов, выданных при особом порядке перехода права собственности на товар на складе покупателя и временном разрыве между налоговыми периодами отгрузки товара и его поступления:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 01.09.2006 N ММ-6-03/881@
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Во-вторых, переход к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга предусматривается не во всех лизинговых договорах и поэтому устанавливать особый порядок вычетов налога на добавленную стоимость при наличии факта перехода права собственности на предмет лизинга представляется нецелесообразным.
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Во-вторых, переход к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга предусматривается не во всех лизинговых договорах и поэтому устанавливать особый порядок вычетов налога на добавленную стоимость при наличии факта перехода права собственности на предмет лизинга представляется нецелесообразным.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если договором поставки предусмотрен особый момент перехода права собственности (например, после поступления лома на склад покупателя), покупатель обязан исчислить НДС за продавца в момент отгрузки лома продавцом, а не в момент перехода права собственности на лом к покупателю. Если лом был отгружен продавцом 30 марта, а поступил на склад покупателя 2 апреля, покупатель обязан исчислить НДС за продавца в периоде отгрузки лома, т.е. в I квартале. При этом дата получения покупателем оригинала счета-фактуры продавца на период исчисления НДС никак не влияет, налог в любом случае должен быть исчислен покупателем в том периоде, когда была отгрузка (Письмо Минфина России от 06.03.2018 N 03-07-11/14162).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если договором поставки предусмотрен особый момент перехода права собственности (например, после поступления лома на склад покупателя), покупатель обязан исчислить НДС за продавца в момент отгрузки лома продавцом, а не в момент перехода права собственности на лом к покупателю. Если лом был отгружен продавцом 30 марта, а поступил на склад покупателя 2 апреля, покупатель обязан исчислить НДС за продавца в периоде отгрузки лома, т.е. в I квартале. При этом дата получения покупателем оригинала счета-фактуры продавца на период исчисления НДС никак не влияет, налог в любом случае должен быть исчислен покупателем в том периоде, когда была отгрузка (Письмо Минфина России от 06.03.2018 N 03-07-11/14162).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае в отношении "транзитного" товара установлен особый порядок перехода права собственности. Учитывая вышеизложенные разъяснения, дата отгрузки (дата определения налоговой базы) для целей исчисления НДС не совпадает с датой перехода права собственности на товар к покупателю, установленной договором поставки (датой передачи товара перевозчиком на склад покупателя). В связи с этим полагаем, что в бухгалтерском учете сумму НДС, начисленную при реализации товара транзитом, можно первоначально отразить по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", аналитический счет 76-НДС "НДС, предъявленный на дату отгрузки", с последующим отнесением в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-3 "Налог на добавленную стоимость" (Инструкция по применению Плана счетов). Соответствующие записи приведены в нижеследующей таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае в отношении "транзитного" товара установлен особый порядок перехода права собственности. Учитывая вышеизложенные разъяснения, дата отгрузки (дата определения налоговой базы) для целей исчисления НДС не совпадает с датой перехода права собственности на товар к покупателю, установленной договором поставки (датой передачи товара перевозчиком на склад покупателя). В связи с этим полагаем, что в бухгалтерском учете сумму НДС, начисленную при реализации товара транзитом, можно первоначально отразить по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", аналитический счет 76-НДС "НДС, предъявленный на дату отгрузки", с последующим отнесением в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-3 "Налог на добавленную стоимость" (Инструкция по применению Плана счетов). Соответствующие записи приведены в нижеследующей таблице проводок.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Особое внимание необходимо уделить подтверждению взаимосвязи приобретенных ресурсов с облагаемой НДС деятельностью. Для этого можно предоставить соглашения с контрагентами о намерениях, коммерческие предложения, проекты договоров, подписанные протоколы переговоров, подтверждающие будущую реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (в том числе передачу прав собственности на безвозмездной основе).
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Особое внимание необходимо уделить подтверждению взаимосвязи приобретенных ресурсов с облагаемой НДС деятельностью. Для этого можно предоставить соглашения с контрагентами о намерениях, коммерческие предложения, проекты договоров, подписанные протоколы переговоров, подтверждающие будущую реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (в том числе передачу прав собственности на безвозмездной основе).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Если договором поставки предусмотрен особый момент перехода права собственности (например, после поступления лома на склад покупателя), покупатель обязан исчислить НДС за продавца в момент отгрузки лома продавцом, а не в момент перехода права собственности на лом к покупателю. Если лом был отгружен продавцом 30 марта, а поступил на склад покупателя 2 апреля, покупатель обязан исчислить НДС за продавца в периоде отгрузки лома, т.е. в I квартале. При этом дата получения покупателем оригинала счета-фактуры продавца на период исчисления НДС никак не влияет, налог в любом случае должен быть исчислен покупателем в том периоде, когда была отгрузка (письмо Минфина России от 06.03.2018 N 03-07-11/14162).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Если договором поставки предусмотрен особый момент перехода права собственности (например, после поступления лома на склад покупателя), покупатель обязан исчислить НДС за продавца в момент отгрузки лома продавцом, а не в момент перехода права собственности на лом к покупателю. Если лом был отгружен продавцом 30 марта, а поступил на склад покупателя 2 апреля, покупатель обязан исчислить НДС за продавца в периоде отгрузки лома, т.е. в I квартале. При этом дата получения покупателем оригинала счета-фактуры продавца на период исчисления НДС никак не влияет, налог в любом случае должен быть исчислен покупателем в том периоде, когда была отгрузка (письмо Минфина России от 06.03.2018 N 03-07-11/14162).
Статья: Переход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)У покупателя учет товаров, приобретенных по договору с особыми условиями перехода права собственности, также имеет свою специфику.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)У покупателя учет товаров, приобретенных по договору с особыми условиями перехода права собственности, также имеет свою специфику.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как отразить выручку по договору с особым порядком перехода права собственности
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как отразить выручку по договору с особым порядком перехода права собственности
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации покупного товара (без НДС) признается доходом на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации покупного товара (без НДС) признается доходом на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Рубрика "НДС при реализации товаров по договорам с особыми условиями перехода права собственности" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, есть ли в договоре особые условия о переходе права собственности на товары, например о его переходе после оплаты. В этом случае НДС к вычету можно поставить только после оплаты товара.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, есть ли в договоре особые условия о переходе права собственности на товары, например о его переходе после оплаты. В этом случае НДС к вычету можно поставить только после оплаты товара.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Рубрика "НДС при реализации товаров по договорам с особыми условиями перехода права собственности" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"