Ндс при безвозмездной передаче товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при безвозмездной передаче товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.05.2023 N 03-07-15/46499 <НДС и налог на прибыль в случае безвозмездной передачи организацией товаров мобилизованным гражданам, не являющимся ее сотрудниками>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Так, возможность использования рыночных цен, определенных с учетом статьи 105.3 Кодекса, в качестве основы для определения налоговой базы предусмотрена главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" - в целях исчисления этого налога при совершении товарообменных операций, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю, оплате труда в натуральной форме (пункт 2 статьи 154 Кодекса), главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" - в целях исчисления этого налога при безвозмездном получении имущества, работ или услуг, при получении налогоплательщиком доходов в натуральной форме (пункт 8 статьи 250 и пункты 4 - 6 статьи 274 Кодекса).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Так, возможность использования рыночных цен, определенных с учетом статьи 105.3 Кодекса, в качестве основы для определения налоговой базы предусмотрена главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" - в целях исчисления этого налога при совершении товарообменных операций, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю, оплате труда в натуральной форме (пункт 2 статьи 154 Кодекса), главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" - в целях исчисления этого налога при безвозмездном получении имущества, работ или услуг, при получении налогоплательщиком доходов в натуральной форме (пункт 8 статьи 250 и пункты 4 - 6 статьи 274 Кодекса).
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности налогообложения операций по безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) отдельным казенным учреждениям для их использования в ходе СВО (23.07.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности налогообложения операций по безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) отдельным казенным учреждениям для их использования в ходе СВО (23.07.2025)
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет представительских расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался об учете расходов на переговоры для целей налога на прибыль и об обложении НДС безвозмездной передачи образцов товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался об учете расходов на переговоры для целей налога на прибыль и об обложении НДС безвозмездной передачи образцов товаров.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2025)По вопросу о признании в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы НДС, восстановленного при безвозмездной передаче товаров (не облагаемой НДС), имеются две позиции.
(Консультация эксперта, 2025)По вопросу о признании в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы НДС, восстановленного при безвозмездной передаче товаров (не облагаемой НДС), имеются две позиции.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 4 000 руб. - начислен НДС при безвозмездной передаче товаров в рамках рекламной акции.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 4 000 руб. - начислен НДС при безвозмездной передаче товаров в рамках рекламной акции.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при безвозмездной передаче объектов инфраструктур.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-03-05/15111)При этом на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, вычетам не подлежат.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-03-05/15111)При этом на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, вычетам не подлежат.
Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)В отношении исчисленного при безвозмездной передаче имущества НДС сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(Консультация эксперта, 2024)В отношении исчисленного при безвозмездной передаче имущества НДС сумма такого НДС не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что п. 16 ст. 270 НК РФ установлено, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), а также расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли не учитываются. Поэтому сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче товаров (работ услуг), не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (см. Письмо Минфина России от 12.11.2018 N 03-07-11/81021).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Дело в том, что п. 16 ст. 270 НК РФ установлено, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), а также расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли не учитываются. Поэтому сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче товаров (работ услуг), не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (см. Письмо Минфина России от 12.11.2018 N 03-07-11/81021).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к уплате НДС не предъявляет, п. 19 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137, установлено, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются, соответственно, вычет НДС не производится.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к уплате НДС не предъявляет, п. 19 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137, установлено, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются, соответственно, вычет НДС не производится.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 47 200 руб. (в том числе НДС 7 200 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о порядке составления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о порядке составления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.