Ндс как поступать
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс как поступать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС находящемуся на УСН предпринимателю ввиду получения им доходов от деятельности в рамках договора простого товарищества. В соответствии с договором члены простого товарищества осуществляли пассажирские перевозки автомобильным транспортом. При этом бухгалтерский и налоговый учет деятельности товарищества вел предприниматель, он же был уполномочен заключать договоры от имени товарищества с третьими лицами. Предприниматель оспорил доначисление. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что предприниматель является плательщиком НДС по данным операциям (ст. 174.1 НК). Также суд признал правомерным доначисление НДС с сумм, поступивших от одного из контрагентов. Суд отклонил довод предпринимателя о том, что операции по реализации гражданам социальных проездных билетов являются субсидированием из бюджета транспортных услуг по перевозке льготной категории граждан, не облагаются НДС в силу подпункта 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Суд указал, что спорная выплата представляет собой выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС находящемуся на УСН предпринимателю ввиду получения им доходов от деятельности в рамках договора простого товарищества. В соответствии с договором члены простого товарищества осуществляли пассажирские перевозки автомобильным транспортом. При этом бухгалтерский и налоговый учет деятельности товарищества вел предприниматель, он же был уполномочен заключать договоры от имени товарищества с третьими лицами. Предприниматель оспорил доначисление. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что предприниматель является плательщиком НДС по данным операциям (ст. 174.1 НК). Также суд признал правомерным доначисление НДС с сумм, поступивших от одного из контрагентов. Суд отклонил довод предпринимателя о том, что операции по реализации гражданам социальных проездных билетов являются субсидированием из бюджета транспортных услуг по перевозке льготной категории граждан, не облагаются НДС в силу подпункта 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Суд указал, что спорная выплата представляет собой выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам.
Статья: Поучительная история ставки НДС на отечественные минеральные воды
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)<8> Кассация в деле N А40-293013/2022, правда, заявила обратное: раз сырье поступает по ставке НДС 20%, то и готовый продукт из этого сырья тоже должен продаваться по ставке НДС 20%. Но подход Правительства России в этой части, реализованный в п. 2 ст. 164 НК РФ, как мы понимаем, благоразумнее.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)<8> Кассация в деле N А40-293013/2022, правда, заявила обратное: раз сырье поступает по ставке НДС 20%, то и готовый продукт из этого сырья тоже должен продаваться по ставке НДС 20%. Но подход Правительства России в этой части, реализованный в п. 2 ст. 164 НК РФ, как мы понимаем, благоразумнее.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило привлечение к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд установил, что налоговая инспекция при проверке правильности исчисления и уплаты НДС по поступившей в инспекцию информации по схемному расхождению между обществом и его контрагентом направила обществу требование о предоставлении документов, подтверждающих взаимоотношения общества с контрагентом, но налогоплательщик отказался их предоставлять, ссылаясь на незаконность требования. Суд указал, что требование соответствует ст. 93.1 НК РФ и установленной форме, содержит обоснование необходимости получения документов и все необходимые сведения и реквизиты. Суд отметил, что истребование налоговым органом вне рамок налоговых проверок информации о конкретных сделках у участников этих сделок является самостоятельным мероприятием налогового контроля, поэтому инспекция действовала в пределах ее компетенции. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило привлечение к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд установил, что налоговая инспекция при проверке правильности исчисления и уплаты НДС по поступившей в инспекцию информации по схемному расхождению между обществом и его контрагентом направила обществу требование о предоставлении документов, подтверждающих взаимоотношения общества с контрагентом, но налогоплательщик отказался их предоставлять, ссылаясь на незаконность требования. Суд указал, что требование соответствует ст. 93.1 НК РФ и установленной форме, содержит обоснование необходимости получения документов и все необходимые сведения и реквизиты. Суд отметил, что истребование налоговым органом вне рамок налоговых проверок информации о конкретных сделках у участников этих сделок является самостоятельным мероприятием налогового контроля, поэтому инспекция действовала в пределах ее компетенции. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Требование было направлено в связи с необходимостью получения документов (информации) при проверке правильности исчисления и уплаты НДС по поступившей в инспекцию информации по схемному расхождению между обществом и контрагентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Требование было направлено в связи с необходимостью получения документов (информации) при проверке правильности исчисления и уплаты НДС по поступившей в инспекцию информации по схемному расхождению между обществом и контрагентом.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)поступили от неплательщика НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)поступили от неплательщика НДС;
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал1.1. НДС при реализации объекта недвижимости через агента в ситуации, когда агент удержал вознаграждение из сумм, поступивших от покупателя недвижимости
Статья: Таможенный контроль товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности
(Галифанов Р.Г.)
("Вестник ФИПС", 2026, N 1)Противодействие проникновению на рынок нелегальной продукции, помимо включения ОИС в таможенный реестр, дополняется такими мерами, как цифровая и защитная маркировка, повышение осведомленности участников торгового оборота, развитие систем прослеживаемости, конфискация и уничтожение контрафактных товаров и использование технологий искусственного интеллекта. Однако даже в совокупности эти меры с трудом сдерживают растущий поток контрафакта. По результатам масштабного аналитического исследования рынка нелегальной продукции в России, проведенного "РосБизнесКонсалтингом" (РБК), установлено, что в 2023 году оборот нелегальных товаров составил 4,9 трлн руб., что эквивалентно 10,1% годового оборота розничной торговли. При этом удельный вес розничных магазинов в обороте теневого рынка составляет 40,4%, а интернет-торговли - 37,3%. Потери бюджета только по линии недополученного налога на добавленную стоимость оцениваются в 976,9 млрд руб. (13,6% от совокупных поступлений НДС) <3>. В странах Европы ежегодные потери экономики Великобритании от подделок составляют 9,2 млрд евро, Германии - 8,3 млрд евро, Франции - 6,8 млрд евро [4]. Суммарные же потери мировой экономики от контрафакта оцениваются на уровне примерно 3% мирового ВВП, то есть около 2,2 трлн долларов в год.
(Галифанов Р.Г.)
("Вестник ФИПС", 2026, N 1)Противодействие проникновению на рынок нелегальной продукции, помимо включения ОИС в таможенный реестр, дополняется такими мерами, как цифровая и защитная маркировка, повышение осведомленности участников торгового оборота, развитие систем прослеживаемости, конфискация и уничтожение контрафактных товаров и использование технологий искусственного интеллекта. Однако даже в совокупности эти меры с трудом сдерживают растущий поток контрафакта. По результатам масштабного аналитического исследования рынка нелегальной продукции в России, проведенного "РосБизнесКонсалтингом" (РБК), установлено, что в 2023 году оборот нелегальных товаров составил 4,9 трлн руб., что эквивалентно 10,1% годового оборота розничной торговли. При этом удельный вес розничных магазинов в обороте теневого рынка составляет 40,4%, а интернет-торговли - 37,3%. Потери бюджета только по линии недополученного налога на добавленную стоимость оцениваются в 976,9 млрд руб. (13,6% от совокупных поступлений НДС) <3>. В странах Европы ежегодные потери экономики Великобритании от подделок составляют 9,2 млрд евро, Германии - 8,3 млрд евро, Франции - 6,8 млрд евро [4]. Суммарные же потери мировой экономики от контрафакта оцениваются на уровне примерно 3% мирового ВВП, то есть около 2,2 трлн долларов в год.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). Продавец1. НДС при поступлении оплаты по договору купли-продажи основного средства
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили от комитента аванс за свои услуги либо сами удержали свой аванс из денег, которые поступили от покупателя, то НДС начисляйте в общем случае по формуле (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили от комитента аванс за свои услуги либо сами удержали свой аванс из денег, которые поступили от покупателя, то НДС начисляйте в общем случае по формуле (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ):
Вопрос: Организация, применявшая УСН в 2025 г., являлась плательщиком НДС. С 01.01.2026 она применяет АУСН (объект налогообложения - "доходы"). Учитывается ли при АУСН сумма НДС в составе поступившего в феврале 2026 г. дохода от реализации отгруженных в 2025 г. товаров, если НДС был исчислен и уплачен в период применения УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация, применявшая УСН в 2025 г., являлась плательщиком НДС. С 01.01.2026 организация применяет АУСН с объектом налогообложения "доходы". Учитывается ли для целей применения АУСН сумма НДС в составе поступившего на расчетный счет организации в феврале 2026 г. дохода от реализации отгруженных в 2025 г. товаров, если НДС был исчислен и уплачен в период применения УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация, применявшая УСН в 2025 г., являлась плательщиком НДС. С 01.01.2026 организация применяет АУСН с объектом налогообложения "доходы". Учитывается ли для целей применения АУСН сумма НДС в составе поступившего на расчетный счет организации в феврале 2026 г. дохода от реализации отгруженных в 2025 г. товаров, если НДС был исчислен и уплачен в период применения УСН?
Статья: Что спрашивали по НДС наши читатели в начале 2026 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Поправки по НДС повлияли на работу бухгалтеров. Но вопросы, поступившие к нам в редакцию, связаны не только с изменениями в НК. Когда заявлять вычет по покупкам, если поставщик выставил счет-фактуру в начале следующего квартала? Какие есть особенности определения момента реализации для работ и услуг и как они влияют на ставку НДС? Надо ли начислять НДС в качестве налогового агента при списании долга перед иностранной организацией?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Поправки по НДС повлияли на работу бухгалтеров. Но вопросы, поступившие к нам в редакцию, связаны не только с изменениями в НК. Когда заявлять вычет по покупкам, если поставщик выставил счет-фактуру в начале следующего квартала? Какие есть особенности определения момента реализации для работ и услуг и как они влияют на ставку НДС? Надо ли начислять НДС в качестве налогового агента при списании долга перед иностранной организацией?