Ндс экспорт транспортные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс экспорт транспортные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перевозке груза по маршруту Китай - Россия. По прибытии в порт России груз не выгружен и отправлен обратно в Китай. Оформлен только коносамент по маршруту Китай - г. Москва. Обратно коносамент не оформлялся. Можно ли применить НДС по ставке 0% на всю перевозку?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация вправе применить ставку НДС 0% только в отношении услуг транспортной экспедиции по организации международной перевозки ввозимого груза по маршруту Китай - г. Москва, поскольку отсутствуют подтверждающие документы для обратного вывоза груза.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация вправе применить ставку НДС 0% только в отношении услуг транспортной экспедиции по организации международной перевозки ввозимого груза по маршруту Китай - г. Москва, поскольку отсутствуют подтверждающие документы для обратного вывоза груза.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 14 комментируемой статьи в письме Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407 сообщается, что в соответствии с пунктом 14 статьи 165 Кодекса при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 14 комментируемой статьи в письме Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407 сообщается, что в соответствии с пунктом 14 статьи 165 Кодекса при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"1. Возврат налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита) (далее - возврат НДС), осуществляется на основании письменных заявлений пользователей услуг железнодорожного транспорта.
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"1. Возврат налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита) (далее - возврат НДС), осуществляется на основании письменных заявлений пользователей услуг железнодорожного транспорта.
Статья: Международные перевозки грузов: разберем изменения в части применения ставки НДС 0%
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Помимо вышесказанного, важно также отметить, что для некоторых видов услуг упрощается порядок подтверждения НДС 0%. На транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, на основании которых товар был ввезен в РФ или вывезен из РФ, не требуется наличие отметок российских таможенных органов.
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Помимо вышесказанного, важно также отметить, что для некоторых видов услуг упрощается порядок подтверждения НДС 0%. На транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, на основании которых товар был ввезен в РФ или вывезен из РФ, не требуется наличие отметок российских таможенных органов.
Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-08/27489)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-08/27489)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта в отношении товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта в отношении товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: О применении вычета по НДС при приобретении услуг, являющихся частью международной перевозки товара по территории РФ.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-07-08/42659)<1> Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость".
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-07-08/42659)<1> Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость".
Вопрос: Организация оказывает услуги транспортной экспедиции по организации международной перевозки груза с территории РФ в Индию. Перевозка будет осуществляться сначала по территории РФ железнодорожным транспортом, затем водным транспортом. Вправе ли организация применить нулевую ставку НДС ко всей стоимости услуг?
(Консультация эксперта, 2024)А пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ установлена нулевая ставка НДС на услуги по перевозке ж/д транспортом товаров, экспортируемых за пределы территории РФ, при условии, что услуги оказываются в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта.
(Консультация эксперта, 2024)А пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ установлена нулевая ставка НДС на услуги по перевозке ж/д транспортом товаров, экспортируемых за пределы территории РФ, при условии, что услуги оказываются в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС услуг, связанных с экспортом товаров?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Таким образом, применение в ст. ст. 148 и 164 НК РФ правовой конструкции, предусматривающей признание территории РФ местом реализации оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями транспортных и иных услуг, связанных с экспортом товаров, вместе с правом на применение ставки НДС 0% при реализации таких услуг, предоставляет российским налогоплательщикам возможность фактически не уплачивать НДС при реализации услуг, связанных с экспортом товаров, а также применять вычеты и получать возмещение НДС из бюджета по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые приобретались для осуществления таких операций.
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Таким образом, применение в ст. ст. 148 и 164 НК РФ правовой конструкции, предусматривающей признание территории РФ местом реализации оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями транспортных и иных услуг, связанных с экспортом товаров, вместе с правом на применение ставки НДС 0% при реализации таких услуг, предоставляет российским налогоплательщикам возможность фактически не уплачивать НДС при реализации услуг, связанных с экспортом товаров, а также применять вычеты и получать возмещение НДС из бюджета по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые приобретались для осуществления таких операций.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)При перевозке внутренним водным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров по РФ подтвердите нулевую ставку НДС (пп. 2.8 п. 1 ст. 164, п. п. 3.8, 15 ст. 165 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При перевозке внутренним водным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров по РФ подтвердите нулевую ставку НДС (пп. 2.8 п. 1 ст. 164, п. п. 3.8, 15 ст. 165 НК РФ):
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Но даже если упрощенец в 2025 г. выберет спецставку 5% или 7% и при этом у него будут операции, которые облагаются НДС по ставке 0%, то упрощенец вправе применять нулевую НДС-ставку. Правда, не по всем операциям, а по строго определенным в п. 9 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Но даже если упрощенец в 2025 г. выберет спецставку 5% или 7% и при этом у него будут операции, которые облагаются НДС по ставке 0%, то упрощенец вправе применять нулевую НДС-ставку. Правда, не по всем операциям, а по строго определенным в п. 9 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-08/649)Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-08/649)Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта в отношении товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта в отношении товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ).