Ндфл выплата наследникам заработной платы умершего работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл выплата наследникам заработной платы умершего работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника?..
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Шаг 3. Невыплаченные зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные выплаты, причитающиеся директору как работнику, в течение 4 месяцев со дня его смерти нужно выплатить любому члену его семьи или находящемуся на иждивении родственнику. Напомним, что члены семьи - это родители, дети и супруги <14>. Для получения выплаты от такого лица потребуются заявление, свидетельство о смерти и документ, подтверждающий родство. Выплатить нужно в течение недели со дня получения заявления <15>. Если в течение 4 месяцев за деньгами никто не обратится, начисленные суммы придется депонировать и ждать, когда объявятся наследники <16>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Шаг 3. Невыплаченные зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и иные выплаты, причитающиеся директору как работнику, в течение 4 месяцев со дня его смерти нужно выплатить любому члену его семьи или находящемуся на иждивении родственнику. Напомним, что члены семьи - это родители, дети и супруги <14>. Для получения выплаты от такого лица потребуются заявление, свидетельство о смерти и документ, подтверждающий родство. Выплатить нужно в течение недели со дня получения заявления <15>. Если в течение 4 месяцев за деньгами никто не обратится, начисленные суммы придется депонировать и ждать, когда объявятся наследники <16>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 28-11/085971
<Об исчислении НДФЛ с заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных по решению суда в пользу члена семьи умершего работника>Таким образом, выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности на основании решения суда наследнику производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому работнику.
<Об исчислении НДФЛ с заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных по решению суда в пользу члена семьи умершего работника>Таким образом, выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности на основании решения суда наследнику производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому работнику.
Статья: НДФЛ и страховые взносы при смерти работника
(Лукасевич М.С., Рябова Н.Д.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 5)Минфин России исходит из того, что отчуждение средств, принадлежащих налогоплательщику, обусловлено конституционно-правовой обязанностью уплачивать налоги. При ее прекращении излишне удержанная сумма не является налогом на доходы физического лица - умершего работника, а является частью его заработной платы.
(Лукасевич М.С., Рябова Н.Д.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 5)Минфин России исходит из того, что отчуждение средств, принадлежащих налогоплательщику, обусловлено конституционно-правовой обязанностью уплачивать налоги. При ее прекращении излишне удержанная сумма не является налогом на доходы физического лица - умершего работника, а является частью его заработной платы.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате членам семьи умершего работника зарплаты за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск.
(Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33652)Таким образом, суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33652)Таким образом, суммы заработной платы, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности, выплаченные по решению суда в пользу лица, проживавшего совместно с умершим работником и являвшегося членом его семьи?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 28-11/085971)Таким образом, выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности на основании решения суда наследнику производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому работнику.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 28-11/085971)Таким образом, выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности на основании решения суда наследнику производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому работнику.
Вопрос: ...Должна ли организация вернуть наследнику работника НДФЛ, ошибочно удержанный при выплате не полученной ко дню смерти зарплаты?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В организацию обратилась супруга умершего работника с заявлением о выплате заработной платы супруга, не полученной ко дню его смерти. При выплате указанной суммы супруге организация ошибочно удержала НДФЛ и перечислила его в бюджет. Супруга умершего потребовала вернуть ей излишне удержанную сумму налога. Должна ли организация произвести возврат денежных средств, удержанных с заработной платы умершего работника, причитающихся к выплате его супруге?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В организацию обратилась супруга умершего работника с заявлением о выплате заработной платы супруга, не полученной ко дню его смерти. При выплате указанной суммы супруге организация ошибочно удержала НДФЛ и перечислила его в бюджет. Супруга умершего потребовала вернуть ей излишне удержанную сумму налога. Должна ли организация произвести возврат денежных средств, удержанных с заработной платы умершего работника, причитающихся к выплате его супруге?
Статья: Сотрудник организации умер: правовые и налоговые последствия
(Фимина Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Прежде всего необходимо отметить, что с последней зарплаты умершего не нужно удерживать НДФЛ. Объясняется это следующим образом.
(Фимина Н.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Прежде всего необходимо отметить, что с последней зарплаты умершего не нужно удерживать НДФЛ. Объясняется это следующим образом.
Статья: #зарплатакакплатить?
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)Доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Исключение - вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 10)Доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Исключение - вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Вопрос: Должен ли работодатель начислять НДФЛ на зарплату умершего работника, которую тот не получил при жизни?
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 7)К сведению. Задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 (транспортному налогу) и ст. 15 НК РФ (земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, предусмотренном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя. Погашение наследниками задолженности умершего работника по НДФЛ законодательством не предусмотрено.
("Отдел кадров коммерческой организации", 2016, N 7)К сведению. Задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 (транспортному налогу) и ст. 15 НК РФ (земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, предусмотренном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя. Погашение наследниками задолженности умершего работника по НДФЛ законодательством не предусмотрено.
Статья: Налоговые обязательства при скорбных обстоятельствах
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 7)- вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, -
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 7)- вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, -
Вопрос: Сотрудник, находившийся на больничном, умер. Облагаются ли пособие по временной нетрудоспособности и зарплата НДФЛ и страховыми взносами? Облагается ли НДФЛ, страховыми взносами выплата материальной помощи родственникам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
Статья: "Зарплатные" налоги посмертно
(Хоботова А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 35)В свое время, к примеру, столичные налоговики действительно разъясняли, что до дня смерти сотрудника трудовой договор еще в силе, а значит, выплаты по этому договору, осуществляемые его родственникам, являются оплатой труда (ст. 57 ТК). Соответственно, при их фактической выплате работодатель как налоговый агент должен удержать НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 10 сентября 2008 г. N 28-11/085971). В частности, в Письме от 10 сентября 2008 г. N 28-11/085971 они указали, что выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности умершего работника производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому сотруднику. При этом НДФЛ удерживается при расчете суммы, причитающейся умершему работнику, и не удерживается повторно при выплате этих средств наследнику.
(Хоботова А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 35)В свое время, к примеру, столичные налоговики действительно разъясняли, что до дня смерти сотрудника трудовой договор еще в силе, а значит, выплаты по этому договору, осуществляемые его родственникам, являются оплатой труда (ст. 57 ТК). Соответственно, при их фактической выплате работодатель как налоговый агент должен удержать НДФЛ (Письмо УФНС России по г. Москве от 10 сентября 2008 г. N 28-11/085971). В частности, в Письме от 10 сентября 2008 г. N 28-11/085971 они указали, что выплата заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности умершего работника производится в том размере, в каком эти средства были бы выплачены самому сотруднику. При этом НДФЛ удерживается при расчете суммы, причитающейся умершему работнику, и не удерживается повторно при выплате этих средств наследнику.