Ндфл уплачен с опозданием
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл уплачен с опозданием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В Порядке заполнения расчета сказано, что в нем нужно отражать как выплаты, которые являются объектом обложения взносами (поименованные в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ), так и выплаты, которые взносами не облагаются (перечислены в ст. 422 НК РФ) <22>. Разница между облагаемыми и необлагаемыми выплатами - база, с которой и начисляют страховые взносы. То есть если компания в подразделе 1 раздела 1 отразит командировочные, подотчетные выплаты, суточные в пределах лимита сначала в строке 030 как объект, а потом в строке 040 как необлагаемые либо не отразит необлагаемые суммы вовсе, то это никак не повлияет ни на базу по взносам (строка 050), ни на сумму взносов (строка 060). Но это нарушение ничем компании не грозит, поскольку в НК нет штрафа за недостоверные сведения в расчете по взносам (он есть только для расчета 6-НДФЛ).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В Порядке заполнения расчета сказано, что в нем нужно отражать как выплаты, которые являются объектом обложения взносами (поименованные в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ), так и выплаты, которые взносами не облагаются (перечислены в ст. 422 НК РФ) <22>. Разница между облагаемыми и необлагаемыми выплатами - база, с которой и начисляют страховые взносы. То есть если компания в подразделе 1 раздела 1 отразит командировочные, подотчетные выплаты, суточные в пределах лимита сначала в строке 030 как объект, а потом в строке 040 как необлагаемые либо не отразит необлагаемые суммы вовсе, то это никак не повлияет ни на базу по взносам (строка 050), ни на сумму взносов (строка 060). Но это нарушение ничем компании не грозит, поскольку в НК нет штрафа за недостоверные сведения в расчете по взносам (он есть только для расчета 6-НДФЛ).
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Точно так же разносится по уведомлениям НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов - например, с матвыгоды, оплаты за физлицо товаров, работ, услуг, сверхлимитных подарков <18>. Из них удержать НДФЛ невозможно, а значит, он должен быть удержан из ближайшей выплаты другого дохода (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <19>. В какой "рваный" период попадает дата этой выплаты - в уведомление за тот период и включаем НДФЛ с неденежного дохода.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Точно так же разносится по уведомлениям НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов - например, с матвыгоды, оплаты за физлицо товаров, работ, услуг, сверхлимитных подарков <18>. Из них удержать НДФЛ невозможно, а значит, он должен быть удержан из ближайшей выплаты другого дохода (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <19>. В какой "рваный" период попадает дата этой выплаты - в уведомление за тот период и включаем НДФЛ с неденежного дохода.
Нормативные акты
Распоряжение АО "ФПК" от 10.10.2019 N 994/р
"О выплате денежной компенсации пассажирам за опоздание скоростных поездов АО "ФПК"
(вместе с "Порядком выплаты денежной компенсации пассажирам за опоздание скоростных поездов АО "ФПК")9. ОЦО в день получения от финансового отдела филиала АО "ФПК" согласованной с Управлением "Казначейство" Департамента корпоративных финансов заявки на финансирование производит уплату НДФЛ в бюджет и перечисление денежных средств пассажирам-заявителям. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации ОЦО по окончании налогового периода формирует и представляет в налоговый орган отчетность в отношении лиц, получивших денежную компенсацию в связи с опозданием скоростного поезда АО "ФПК".
"О выплате денежной компенсации пассажирам за опоздание скоростных поездов АО "ФПК"
(вместе с "Порядком выплаты денежной компенсации пассажирам за опоздание скоростных поездов АО "ФПК")9. ОЦО в день получения от финансового отдела филиала АО "ФПК" согласованной с Управлением "Казначейство" Департамента корпоративных финансов заявки на финансирование производит уплату НДФЛ в бюджет и перечисление денежных средств пассажирам-заявителям. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации ОЦО по окончании налогового периода формирует и представляет в налоговый орган отчетность в отношении лиц, получивших денежную компенсацию в связи с опозданием скоростного поезда АО "ФПК".
Распоряжение ОАО "РЖД" от 13.12.2019 N 2846/р
(ред. от 18.03.2022)
"О выплате пассажирам денежных компенсаций за опоздание скоростных поездов ОАО "РЖД" или за замену поездов другим типом подвижного состава или другими транспортными средствами"
(вместе с "Порядком выплаты пассажирам денежных компенсаций за опоздание скоростных поездов ОАО "РЖД" или за замену поездов другим типом подвижного состава или другими транспортными средствами")б) представляет в Дирекцию скоростного сообщения реестр для перечисления денежной компенсации пассажирам-заявителям и уплаты НДФЛ.
(ред. от 18.03.2022)
"О выплате пассажирам денежных компенсаций за опоздание скоростных поездов ОАО "РЖД" или за замену поездов другим типом подвижного состава или другими транспортными средствами"
(вместе с "Порядком выплаты пассажирам денежных компенсаций за опоздание скоростных поездов ОАО "РЖД" или за замену поездов другим типом подвижного состава или другими транспортными средствами")б) представляет в Дирекцию скоростного сообщения реестр для перечисления денежной компенсации пассажирам-заявителям и уплаты НДФЛ.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Объясните получателю (или его родителям), что полное удержание НДФЛ выгодно: не придется самостоятельно доплачивать налог по итогам года. А значит, нет вероятности попасть на пени в случае уплаты налога с опозданием.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Объясните получателю (или его родителям), что полное удержание НДФЛ выгодно: не придется самостоятельно доплачивать налог по итогам года. А значит, нет вероятности попасть на пени в случае уплаты налога с опозданием.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Допустим, сотрудник возвращался из командировки и опоздал на самолет (из-за того что проспал), купил еще один билет, чтобы вернуться домой. В таком случае возмещать работнику второй билет работодатель не обязан, так как до этого, оплатив работнику стоимость билета на самолет, он уже исполнил свою обязанность по возмещению расходов на проезд, установленную ст. 168 ТК РФ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Допустим, сотрудник возвращался из командировки и опоздал на самолет (из-за того что проспал), купил еще один билет, чтобы вернуться домой. В таком случае возмещать работнику второй билет работодатель не обязан, так как до этого, оплатив работнику стоимость билета на самолет, он уже исполнил свою обязанность по возмещению расходов на проезд, установленную ст. 168 ТК РФ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на билет, если работник опоздал на самолет, в результате чего командировка не состоялась?
(Консультация эксперта, 2026)При этом из рассматриваемой ситуации следует, что командировка не состоялась, поскольку работник опоздал на самолет. Такое опоздание может быть как по вине работника, так и по независящим от него обстоятельствам (по уважительным причинам).
(Консультация эксперта, 2026)При этом из рассматриваемой ситуации следует, что командировка не состоялась, поскольку работник опоздал на самолет. Такое опоздание может быть как по вине работника, так и по независящим от него обстоятельствам (по уважительным причинам).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)б) Если в расчете отражена любая неверная сумма. И неважно, привело это к недоплате НДФЛ или нет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)б) Если в расчете отражена любая неверная сумма. И неважно, привело это к недоплате НДФЛ или нет.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- А что будет, если опоздать с подачей налоговой декларации или не подать 3-НДФЛ вовсе?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- А что будет, если опоздать с подачей налоговой декларации или не подать 3-НДФЛ вовсе?
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Ошибки в 6-НДФЛ - 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ошибки в 6-НДФЛ - 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
(КонсультантПлюс, 2024)Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Освободиться от штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ можно и при подаче первичного расчета при выполнении следующих условий <7>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Освободиться от штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ можно и при подаче первичного расчета при выполнении следующих условий <7>:
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранный работник не оплатил своевременно свой патент, то есть опоздал с уплатой предусмотренного законом в этом случае фиксированного авансового платежа по НДФЛ за следующий период действия патента, то срок действия патента прекращается. А это является основанием для его отстранения и, возможно, последующего увольнения. Отстранить нужно на срок до одного месяца со дня прекращения действия патента. Если в этот период иностранец предъявит новый патент, то допустите его к работе, внесите сведения о новом патенте в трудовой договор, оформив дополнительное соглашение к нему, если не предъявит - оформите его увольнение по специальному основанию (по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). Уведомьте об увольнении территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого трудился работник, а если он работал в двух субъектах РФ согласно ст. 13.3-1 Закона N 115-ФЗ, подайте уведомление в указанный орган в каждом из них. При необходимости снимите иностранца с миграционного учета (исключение действует с 1 сентября 2025 г. по 1 сентября 2029 г. для иностранца - участника эксперимента, пребывающего в Москве и Московской области). Это следует, в частности, из ст. ст. 72, 84.1, ч. 1 ст. 327.1, абз. 2 ч. 1 ст. 327.2, абз. 3 ст. 327.5, п. 5 ч. 1, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ, абз. 1, 2 п. 8 ст. 13, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, ч. 5, 6 ст. 4, ч. 2 ст. 21, п. 5 ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 23 Закона о миграционном учете, ч. 1, 7 ст. 5 Федерального закона от 23.05.2025 N 121-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранный работник не оплатил своевременно свой патент, то есть опоздал с уплатой предусмотренного законом в этом случае фиксированного авансового платежа по НДФЛ за следующий период действия патента, то срок действия патента прекращается. А это является основанием для его отстранения и, возможно, последующего увольнения. Отстранить нужно на срок до одного месяца со дня прекращения действия патента. Если в этот период иностранец предъявит новый патент, то допустите его к работе, внесите сведения о новом патенте в трудовой договор, оформив дополнительное соглашение к нему, если не предъявит - оформите его увольнение по специальному основанию (по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ). Уведомьте об увольнении территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого трудился работник, а если он работал в двух субъектах РФ согласно ст. 13.3-1 Закона N 115-ФЗ, подайте уведомление в указанный орган в каждом из них. При необходимости снимите иностранца с миграционного учета (исключение действует с 1 сентября 2025 г. по 1 сентября 2029 г. для иностранца - участника эксперимента, пребывающего в Москве и Московской области). Это следует, в частности, из ст. ст. 72, 84.1, ч. 1 ст. 327.1, абз. 2 ч. 1 ст. 327.2, абз. 3 ст. 327.5, п. 5 ч. 1, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ, абз. 1, 2 п. 8 ст. 13, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, ч. 5, 6 ст. 4, ч. 2 ст. 21, п. 5 ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 23 Закона о миграционном учете, ч. 1, 7 ст. 5 Федерального закона от 23.05.2025 N 121-ФЗ.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Зарплата за июнь начислена 30 июня 2023 года, но выплачена она с опозданием, только 26 июля. Организация сдала расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года 24 апреля. В него не должна попасть зарплата за июнь, так как она выплачена после его сдачи.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Зарплата за июнь начислена 30 июня 2023 года, но выплачена она с опозданием, только 26 июля. Организация сдала расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года 24 апреля. В него не должна попасть зарплата за июнь, так как она выплачена после его сдачи.