НДФЛ с подарочных сертификатов клиентам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с подарочных сертификатов клиентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отдельные вопросы представления сведений о доходах
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Обязана ли организация в этом случае вести учет доходов физических лиц в сумме номинальной стоимости подарочного сертификата, а также исчислять НДФЛ и представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)Обязана ли организация в этом случае вести учет доходов физических лиц в сумме номинальной стоимости подарочного сертификата, а также исчислять НДФЛ и представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?
Статья: Справка 2-НДФЛ: от "А" до "Я"
(Королев С.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)В отношении доходов, полученных физическими лицами в виде подарков (подарочных сертификатов), призов, выигрышей, мнения контролирующих органов расходятся. По мнению налоговиков, доход в виде подарков (подарочных сертификатов) в вышеприведенных законодательных нормах (ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ) не поименован, следовательно, при получении физическим лицом такого дохода организация в соответствии со ст. ст. 24, 226, 230 НК РФ будет признаваться налоговым агентом, в обязанности которого входит представление в установленные сроки по месту учета сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Стоимость подарков (подарочных сертификатов) в данном случае роли не играет (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 07.02.2005 N 21-11/7016).
(Королев С.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)В отношении доходов, полученных физическими лицами в виде подарков (подарочных сертификатов), призов, выигрышей, мнения контролирующих органов расходятся. По мнению налоговиков, доход в виде подарков (подарочных сертификатов) в вышеприведенных законодательных нормах (ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ) не поименован, следовательно, при получении физическим лицом такого дохода организация в соответствии со ст. ст. 24, 226, 230 НК РФ будет признаваться налоговым агентом, в обязанности которого входит представление в установленные сроки по месту учета сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Стоимость подарков (подарочных сертификатов) в данном случае роли не играет (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 07.02.2005 N 21-11/7016).
Статья: Подарки: исчисление НДФЛ
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 12)В настоящее время все более модным подарком становятся так называемые подарочные сертификаты. Работодатели вручают их работникам в качестве презента к празднику или ко дню рождения; торговые организации - клиентам, купившим товар на определенную сумму; рекламные фирмы - участникам рекламных акций; строительные компании - приобретателям жилья в новостройках и пр. Облагается ли НДФЛ стоимость подобных подарков?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 12)В настоящее время все более модным подарком становятся так называемые подарочные сертификаты. Работодатели вручают их работникам в качестве презента к празднику или ко дню рождения; торговые организации - клиентам, купившим товар на определенную сумму; рекламные фирмы - участникам рекламных акций; строительные компании - приобретателям жилья в новостройках и пр. Облагается ли НДФЛ стоимость подобных подарков?
Статья: Компания дарит подарки: как не допустить ошибок в учете
(Панкратова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 2)Существуют ли какие-нибудь нюансы в этом случае? По мнению Минфина России, если выдача подарочных сертификатов сотрудникам организации к праздничным датам оформлена в качестве подарков, стоимость подарочного сертификата в сумме до 4000 руб. освобождается от НДФЛ (Письмо от 17.09.2009 N 03-04-06-01/240). То есть вопрос решается аналогично.
(Панкратова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 2)Существуют ли какие-нибудь нюансы в этом случае? По мнению Минфина России, если выдача подарочных сертификатов сотрудникам организации к праздничным датам оформлена в качестве подарков, стоимость подарочного сертификата в сумме до 4000 руб. освобождается от НДФЛ (Письмо от 17.09.2009 N 03-04-06-01/240). То есть вопрос решается аналогично.
Статья: "Внимание, бонус! Осторожно, кешбэк!"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Обратите внимание! Согласно Письму Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 подарок в виде подарочного сертификата должен облагаться НДС. Речь идет о сертификатах, являющихся документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата. С точки зрения Минфина, такая передача приравнивается к реализации, хоть и на безвозмездной основе. Также в Налоговом кодексе есть перечень товаров и услуг, которые не должны облагаться НДС. В этом перечне нет подарочного сертификата. Значит, в связи с вышеописанным подарочный сертификат должен облагаться НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Обратите внимание! Согласно Письму Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 подарок в виде подарочного сертификата должен облагаться НДС. Речь идет о сертификатах, являющихся документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата. С точки зрения Минфина, такая передача приравнивается к реализации, хоть и на безвозмездной основе. Также в Налоговом кодексе есть перечень товаров и услуг, которые не должны облагаться НДС. В этом перечне нет подарочного сертификата. Значит, в связи с вышеописанным подарочный сертификат должен облагаться НДС.
Статья: Скидка с подвохом
(Котикова О.)
("Расчет", 2012, N 10)Для покупателей-организаций использование стимулирующих средств не создает никакого дохода. Что касается физических лиц, то на первый взгляд у них появляется материальная выгода и необходимость уплатить НДФЛ. Однако согласно пп. 2 п. 1 ст. 212 НК этот факт можно установить только при сделке между взаимозависимыми сторонами, которыми покупатель и продавец не являются. Следовательно, у клиента не возникает налоговых обязательств.
(Котикова О.)
("Расчет", 2012, N 10)Для покупателей-организаций использование стимулирующих средств не создает никакого дохода. Что касается физических лиц, то на первый взгляд у них появляется материальная выгода и необходимость уплатить НДФЛ. Однако согласно пп. 2 п. 1 ст. 212 НК этот факт можно установить только при сделке между взаимозависимыми сторонами, которыми покупатель и продавец не являются. Следовательно, у клиента не возникает налоговых обязательств.
Статья: Новости от 10.05.2011
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Учитываются ли расходы, связанные с приобретением и передачей таких подарочных сертификатов, в целях исчисления налога на прибыль? Облагается ли НДФЛ стоимость подарочных сертификатов, полученных участниками долевого строительства? Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов участников долевого строительства в виде стоимости подарочных сертификатов?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)Учитываются ли расходы, связанные с приобретением и передачей таких подарочных сертификатов, в целях исчисления налога на прибыль? Облагается ли НДФЛ стоимость подарочных сертификатов, полученных участниками долевого строительства? Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов участников долевого строительства в виде стоимости подарочных сертификатов?
Статья: Нюансы учета затрат на стимулирование потенциальных и существующих клиентов
(Нидзий Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Вместе с тем ФНС России в Письме от 19.08.2011 N АС-4-3/13626 пришла к выводу, что товары, полученные физическим лицом при выполнении условий бонусной программы, являются его доходом в натуральной форме. А организация-продавец обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет с учетом комиссионных, уплаченных физическим лицом за участие в программе (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Нидзий Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Вместе с тем ФНС России в Письме от 19.08.2011 N АС-4-3/13626 пришла к выводу, что товары, полученные физическим лицом при выполнении условий бонусной программы, являются его доходом в натуральной форме. А организация-продавец обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет с учетом комиссионных, уплаченных физическим лицом за участие в программе (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В частности, для определения суммы дохода клиента в целях исчисления НДФЛ расчеты между Обществом и арендатором, передавшим товар предъявителю сертификата, не важны.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В частности, для определения суммы дохода клиента в целях исчисления НДФЛ расчеты между Обществом и арендатором, передавшим товар предъявителю сертификата, не важны.
Статья: Учетно-налоговые особенности операций по реализации подарочных сертификатов и их обмену на услуги туристских фирм
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)Безвозмездная передача подарочных сертификатов физическим лицам (работникам и клиентам) влечет образование у них дохода в натуральной форме, который облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-06/6-279, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274 и от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809).
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)Безвозмездная передача подарочных сертификатов физическим лицам (работникам и клиентам) влечет образование у них дохода в натуральной форме, который облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-06/6-279, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274 и от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809).
Статья: По стопам налогового агента
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)По мнению налоговиков, доход в виде подарков (подарочных сертификатов) в вышеприведенных законодательных нормах (ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ) не поименован, следовательно, при получении физическим лицом такого дохода предприниматель в соответствии со ст. ст. 24, 226, 230 НК РФ будет признаваться налоговым агентом, в обязанности которого входит представление в установленные сроки по месту учета сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Стоимость подарков (подарочных сертификатов) в данном случае роли не играет (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 07.02.2005 N 21-11/7016).
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)По мнению налоговиков, доход в виде подарков (подарочных сертификатов) в вышеприведенных законодательных нормах (ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ) не поименован, следовательно, при получении физическим лицом такого дохода предприниматель в соответствии со ст. ст. 24, 226, 230 НК РФ будет признаваться налоговым агентом, в обязанности которого входит представление в установленные сроки по месту учета сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Стоимость подарков (подарочных сертификатов) в данном случае роли не играет (см. также Письмо УФНС по г. Москве от 07.02.2005 N 21-11/7016).
Вопрос: Организация - салон красоты дарит постоянным клиентам клубную карту на бесплатные посещения солярия и иные процедуры в салоне при наборе ими определенного количества бонусных баллов, начисленных при посещении салона. Общая стоимость услуг, которые можно получить по карте, составляет 3000 руб. Облагается ли в данном случае стоимость полученной клубной карты НДФЛ, если подарки стоимостью до 4000 руб. освобождены от налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)Вопрос: Организация - салон красоты дарит постоянным клиентам клубную карту на бесплатные посещения солярия и иные процедуры в салоне при наборе ими определенного количества бонусных баллов, начисленных при посещении салона. Общая стоимость услуг, которые можно получить по карте, составляет 3000 руб. Облагается ли в данном случае стоимость полученной клубной карты НДФЛ, если подарки стоимостью до 4000 руб. освобождены от налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)Вопрос: Организация - салон красоты дарит постоянным клиентам клубную карту на бесплатные посещения солярия и иные процедуры в салоне при наборе ими определенного количества бонусных баллов, начисленных при посещении салона. Общая стоимость услуг, которые можно получить по карте, составляет 3000 руб. Облагается ли в данном случае стоимость полученной клубной карты НДФЛ, если подарки стоимостью до 4000 руб. освобождены от налогообложения НДФЛ?