НДФЛ с дивидендов в 2014 году
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с дивидендов в 2014 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Что изменилось в расчете НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Что изменилось в расчете НДФЛ с дивидендов
"Корпоративное право современной России: монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)С позиции налоговых органов любой доход, полученный акционером (участником) от общества, признается дивидендами и подлежит налогообложению по правилам ст. 208 НК РФ <1>. При этом из суммы дивидендов исключается уплаченная обществом как налоговым агентом сумма НДФЛ <2>.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)С позиции налоговых органов любой доход, полученный акционером (участником) от общества, признается дивидендами и подлежит налогообложению по правилам ст. 208 НК РФ <1>. При этом из суммы дивидендов исключается уплаченная обществом как налоговым агентом сумма НДФЛ <2>.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2026)"...Акционерное общество... обратилось в... суд... с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы... о возложении обязанностей на инспекцию осуществить возврат из бюджета излишне перечисленного налога на доходы физических лиц...
(КонсультантПлюс, 2026)"...Акционерное общество... обратилось в... суд... с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы... о возложении обязанностей на инспекцию осуществить возврат из бюджета излишне перечисленного налога на доходы физических лиц...
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 04.09.2003 N СА-6-04/942@
"О налогообложении дивидендов"Исчисление налога на прибыль в отношении дивидендов, полученных российскими организациями, производится по ставке 6% в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, а налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов, полученных физическими лицами - резидентами Российской Федерации, - по ставке 6% в соответствии с пунктом 4 статьи 224 Кодекса.
"О налогообложении дивидендов"Исчисление налога на прибыль в отношении дивидендов, полученных российскими организациями, производится по ставке 6% в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, а налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов, полученных физическими лицами - резидентами Российской Федерации, - по ставке 6% в соответствии с пунктом 4 статьи 224 Кодекса.
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налоговом законодательстве, касающихся налогоплательщиков - физических лиц>В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ с 9 до 13% увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.
<Об изменениях в налоговом законодательстве, касающихся налогоплательщиков - физических лиц>В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ с 9 до 13% увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ выплата дохода по гражданско-правовым договорам наследникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если же наследуются не сами доходы в виде дивидендов, а акции и доли, дающие право на их получение, то выплачиваемые по этим акциям и долям дивиденды будут облагаться НДФЛ в общем для дивидендов порядке. Действие п. 18 ст. 217 НК РФ на такие доходы не распространяется. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Писем Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50322, от 18.11.2014 N 03-04-06/58359.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же наследуются не сами доходы в виде дивидендов, а акции и доли, дающие право на их получение, то выплачиваемые по этим акциям и долям дивиденды будут облагаться НДФЛ в общем для дивидендов порядке. Действие п. 18 ст. 217 НК РФ на такие доходы не распространяется. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Писем Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50322, от 18.11.2014 N 03-04-06/58359.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если же организация-эмитент на момент отказа уже перечислила денежные средства брокеру (доверительному управляющему, депозитарию), но на момент отказа от дивидендов последний еще не перечислил их акционеру либо по его поручению третьему лицу, то удержать НДФЛ, на наш взгляд, налоговому агенту следует на дату возврата дивидендов организации-эмитенту. Это следует из норм п. п. 7, 10 ст. 226.1 НК РФ, Письма Минфина России от 02.09.2014 N 03-04-06/43927.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же организация-эмитент на момент отказа уже перечислила денежные средства брокеру (доверительному управляющему, депозитарию), но на момент отказа от дивидендов последний еще не перечислил их акционеру либо по его поручению третьему лицу, то удержать НДФЛ, на наш взгляд, налоговому агенту следует на дату возврата дивидендов организации-эмитенту. Это следует из норм п. п. 7, 10 ст. 226.1 НК РФ, Письма Минфина России от 02.09.2014 N 03-04-06/43927.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от долевого участия в российской организации, если получатель дивидендов - нерезидент РФ, составляет 15%.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от долевого участия в российской организации, если получатель дивидендов - нерезидент РФ, составляет 15%.