Ндфл с аванса в последний рабочий день месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с аванса в последний рабочий день месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)- налог, исчисленный и удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца, - не позднее 5-го числа следующего месяца;
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)- налог, исчисленный и удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца, - не позднее 5-го числа следующего месяца;
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)По общему правилу налоговый агент должен уплачивать НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, не позднее 28 января текущего года, за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, - в срок не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226; п. 9 ст. 226.1; п. 7 ст. 226.2 НК РФ).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)По общему правилу налоговый агент должен уплачивать НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, не позднее 28 января текущего года, за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, - в срок не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226; п. 9 ст. 226.1; п. 7 ст. 226.2 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: Как при наличии обособленного подразделения платить НДФЛ и сдавать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)5-го числа следующего месяца - суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го по последнее число текущего месяца;
(Издательство "Главная книга", 2026)5-го числа следующего месяца - суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го по последнее число текущего месяца;
Статья: Новости от 08.05.2024
("Главная книга", 2024, N 10)Когда начислять НДФЛ со сверхлимитных суточных
("Главная книга", 2024, N 10)Когда начислять НДФЛ со сверхлимитных суточных
Вопрос: Генеральный директор ООО пробыл в командировке за границей 193 дня (с апреля по октябрь 2023 г.) и утратил статус налогового резидента. Следовательно, нужно пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%. Как быть с уведомлениями об исчисленных суммах налога, нужно ли их пересдавать с начала года?
(Консультация эксперта, 2024)Организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов предоставляют в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов предоставляют в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Заметим. До 2023 г. для целей НДФЛ аванс не признавали доходом (дата получения дохода в виде оплаты труда была определена как последний день месяца, за который она начислена, - п. 2 ст. 223 НК РФ в ред., действовавшей до 2023 г.). Поэтому "идеальным" размером аванса считали 40% постоянной части зарплаты, которые были определены как с учетом средней продолжительности рабочего времени в первой половине месяца (46%), так и с учетом того налога (по единой ставке 13%), который будет удержан при выплате заработной платы за месяц:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Заметим. До 2023 г. для целей НДФЛ аванс не признавали доходом (дата получения дохода в виде оплаты труда была определена как последний день месяца, за который она начислена, - п. 2 ст. 223 НК РФ в ред., действовавшей до 2023 г.). Поэтому "идеальным" размером аванса считали 40% постоянной части зарплаты, которые были определены как с учетом средней продолжительности рабочего времени в первой половине месяца (46%), так и с учетом того налога (по единой ставке 13%), который будет удержан при выплате заработной платы за месяц:
Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Ответ: Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Ответ: Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Также с 01.01.2024 п. 9 ст. 58 НК РФ действует в новой редакции, согласно которой организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (Федеральный закон N 539-ФЗ).
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Также с 01.01.2024 п. 9 ст. 58 НК РФ действует в новой редакции, согласно которой организации, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года (Федеральный закон N 539-ФЗ).
Вопрос: Какой период нужно указать в уведомлении об исчисленном НДФЛ, если заработная плата, начисленная в сентябре 2022 г., выплачена работнику 19.05.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Начиная с 2023 г. перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с зарплаты налоговые агенты обязаны за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 января по 22 января - не позднее 28 января, за период с 23 декабря по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). В силу п. 9 ст. 58 НК РФ уведомление об исчисленных суммах НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В уведомлении указывают в том числе информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Начиная с 2023 г. перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с зарплаты налоговые агенты обязаны за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 января по 22 января - не позднее 28 января, за период с 23 декабря по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). В силу п. 9 ст. 58 НК РФ уведомление об исчисленных суммах НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В уведомлении указывают в том числе информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
Вопрос: Допустимо ли подавать одно уведомление по НДФЛ, если заработная плата выплачивается 5-го числа, а аванс за первую половину - 20-го числа?
(Консультация эксперта, 2024)1) не позднее 3-го числа текущего месяца - по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца. По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23 декабря по 31 декабря, уведомление надо подать не позднее последнего рабочего дня года;
(Консультация эксперта, 2024)1) не позднее 3-го числа текущего месяца - по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца. По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23 декабря по 31 декабря, уведомление надо подать не позднее последнего рабочего дня года;
Вопрос: Можно ли заранее подать уведомление об исчисленном НДФЛ, например, уведомление об НДФЛ с зарплаты, выплаченной 23.01.2024, подать до 01.02.2024?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом налоговые агенты по НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в указанный срок, указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, налоговые агенты представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом налоговые агенты по НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в указанный срок, указывают в отношении сумм НДФЛ информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, налоговые агенты представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.