Ндфл при продаже квартиры за границей
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже квартиры за границей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин - налоговый резидент РФ получил доход от продажи квартиры за рубежом. В этом же налоговом периоде он покинул РФ и утратил статус налогового резидента. Облагается ли НДФЛ в РФ доход по данной операции?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу доходы от продажи квартиры, находящейся за пределами РФ, облагаются НДФЛ, если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, и не облагаются НДФЛ, если является нерезидентом.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по общему правилу доходы от продажи квартиры, находящейся за пределами РФ, облагаются НДФЛ, если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, и не облагаются НДФЛ, если является нерезидентом.
Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Вопрос. Имеет ли право пенсионер на получение имущественных налоговых вычетов при получении дохода от продажи собственного жилья и последующего приобретения за счет такого дохода другого жилья?
"О налоге на доходы физических лиц"Вопрос. Имеет ли право пенсионер на получение имущественных налоговых вычетов при получении дохода от продажи собственного жилья и последующего приобретения за счет такого дохода другого жилья?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, если в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение (доля в нем).
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-05/100986)Таким образом, если квартира находится в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-05/100986)Таким образом, если квартира находится в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: О предложении об увеличении размера не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ сумм суточных (полевого довольствия) работников с постоянной работой в пути (разъездного характера).
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути, то установленные статьей 168.1 Трудового кодекса выплаты суточных в связи с упомянутым характером работы с 01.01.2024 в целях применения Кодекса не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы за пределами Российской Федерации, а выплаты, направленные на возмещение работодателем работнику, постоянная работа которого осуществляется в пути, расходов по проезду и найму жилого помещения не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в случае их документального подтверждения в фактическом размере.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути, то установленные статьей 168.1 Трудового кодекса выплаты суточных в связи с упомянутым характером работы с 01.01.2024 в целях применения Кодекса не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы за пределами Российской Федерации, а выплаты, направленные на возмещение работодателем работнику, постоянная работа которого осуществляется в пути, расходов по проезду и найму жилого помещения не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в случае их документального подтверждения в фактическом размере.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Таким образом, если квартира находится в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Таким образом, если квартира находится в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Существенный минус потери статуса налогового резидента заключается в повышении ставки НДФЛ до 30% с доходов, полученных от источников в РФ с начала года. Например, с зарплаты, которую гражданин получал до выезда из РФ и с которой работодатель удерживал у него НДФЛ по ставке 13%, нужно будет доплатить НДФЛ исходя из 30-процентной ставки.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Существенный минус потери статуса налогового резидента заключается в повышении ставки НДФЛ до 30% с доходов, полученных от источников в РФ с начала года. Например, с зарплаты, которую гражданин получал до выезда из РФ и с которой работодатель удерживал у него НДФЛ по ставке 13%, нужно будет доплатить НДФЛ исходя из 30-процентной ставки.