Ндфл по обособкам с 2020 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл по обособкам с 2020 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли в целях представления расчета 6-НДФЛ обособленные подразделения в одном субъекте поставить на учет в одном налоговом органе с присвоением всем этим подразделениям одного КПП?
(Консультация эксперта, 2024)В уведомлении по форме 1-6-Учет организации необходимо указать код одного выбранного налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения всех обособленных подразделений, указанных в уведомлении.
(Консультация эксперта, 2024)В уведомлении по форме 1-6-Учет организации необходимо указать код одного выбранного налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения всех обособленных подразделений, указанных в уведомлении.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если из условий трудового договора можно сделать вывод, что дистанционный работник включен в штат головной организации, то НДФЛ уплачивают по месту учета головной организации, даже если место выполнения работ (место проживания работника) совпадает с местонахождением обособленного подразделения и т.д. (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50319, от 24.12.2018 N 03-04-06/94010 и др.; Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если из условий трудового договора можно сделать вывод, что дистанционный работник включен в штат головной организации, то НДФЛ уплачивают по месту учета головной организации, даже если место выполнения работ (место проживания работника) совпадает с местонахождением обособленного подразделения и т.д. (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50319, от 24.12.2018 N 03-04-06/94010 и др.; Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@).
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Ключевые слова: НК РФ, НДФЛ, имущественный налоговый вычет
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Ключевые слова: НК РФ, НДФЛ, имущественный налоговый вычет
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в соответствии со статьями 225 - 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в соответствии со статьями 225 - 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Обращаем внимание, что по каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Так, если у компании есть обособленное подразделение в другом городе, ей нужно заполнить отдельно расчет по головной организации и по подразделению.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Обращаем внимание, что по каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Так, если у компании есть обособленное подразделение в другом городе, ей нужно заполнить отдельно расчет по головной организации и по подразделению.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ в качестве налогового агента как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделений. Это зависит от того, кто является источником выплаты дохода сотруднику - головная организация или ее обособленное подразделение (п. 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@ - указанные разъяснения основаны на прежней редакции нормы, но сохраняют актуальность и сейчас).
(КонсультантПлюс, 2024)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ в качестве налогового агента как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделений. Это зависит от того, кто является источником выплаты дохода сотруднику - головная организация или ее обособленное подразделение (п. 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@ - указанные разъяснения основаны на прежней редакции нормы, но сохраняют актуальность и сейчас).
Типовая ситуация: Дистанционная работа: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоги и взносы: удаленное рабочее место не является обособленным подразделением, ставить его на налоговый учет не надо (Письмо ФНС от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоги и взносы: удаленное рабочее место не является обособленным подразделением, ставить его на налоговый учет не надо (Письмо ФНС от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@).
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
Типовая ситуация: Как при наличии обособленного подразделения платить НДФЛ и сдавать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление о выборе налогового органа составьте по форме, установленной Приказом ФНС от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@. Подать его нужно в электронном виде или на бумажном носителе в инспекцию того ОП, через которое будет сдаваться отчетность. Все остальные налоговые органы, указанные в поле "Код налогового органа" раздела "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования" этого уведомления, будут проинформированы в автоматическом режиме (Письмо ФНС от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление о выборе налогового органа составьте по форме, установленной Приказом ФНС от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@. Подать его нужно в электронном виде или на бумажном носителе в инспекцию того ОП, через которое будет сдаваться отчетность. Все остальные налоговые органы, указанные в поле "Код налогового органа" раздела "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования" этого уведомления, будут проинформированы в автоматическом режиме (Письмо ФНС от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Централизованная уплата НДФЛ
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Централизованная уплата НДФЛ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделений. Это зависит от того, кто является источником выплаты дохода сотруднику: головная организация или ее обособленное подразделение (п. 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@). Разъяснения основаны на прежней редакции нормы, но сохраняют актуальность.
(КонсультантПлюс, 2026)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделений. Это зависит от того, кто является источником выплаты дохода сотруднику: головная организация или ее обособленное подразделение (п. 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@). Разъяснения основаны на прежней редакции нормы, но сохраняют актуальность.
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как разъяснила ФНС, отчетность по НДФЛ в отношении увольняющегося работника закрытого обособленного подразделения нужно представить в налоговый орган по месту учета учреждения. В полях "ИНН", "КПП" и "Код по ОКТМО" укажите ИНН, КПП и ОКТМО учреждения (Письмо от 10.01.2020 N БС-4-11/63). Считаем, что эти разъяснения применимы и в отношении действующей формы расчета.
(Издательство "Главная книга", 2026)Как разъяснила ФНС, отчетность по НДФЛ в отношении увольняющегося работника закрытого обособленного подразделения нужно представить в налоговый орган по месту учета учреждения. В полях "ИНН", "КПП" и "Код по ОКТМО" укажите ИНН, КПП и ОКТМО учреждения (Письмо от 10.01.2020 N БС-4-11/63). Считаем, что эти разъяснения применимы и в отношении действующей формы расчета.
Статья: Как ликвидировать обособленное подразделение?
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Сообщение подается по форме N С-09-3-2, утв. Приказом ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Сообщение подается по форме N С-09-3-2, утв. Приказом ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@.