НДФЛ перечисление налога
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ перечисление налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Юридическая ответственность в налоговых отношениях: опыт стран ЕАЭС и вызовы для предпринимательской деятельности
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В Казахстане налоговые обязательства для организаций-агентов регулируются Кодексом о налогах и других обязательных платежах в бюджет. Налоговые агенты, как правило, несут ответственность за удержание и перечисление налогов, включая НДС, налог на доходы физических лиц и другие налоги, установленные законодательством. Специфика налоговых обязательств для организаций-агентов в Казахстане заключается в обязательности соблюдения ими порядка налогообложения и контроля за выполнением норм в рамках налоговых проверок и иных форм контроля, таких как налоговый мониторинг и налоговое обследование. Законодательство Казахстана активно развивает систему налогового контроля, уделяя особое внимание обеспечению соблюдения налоговых обязательств и предотвращению налоговых нарушений.
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В Казахстане налоговые обязательства для организаций-агентов регулируются Кодексом о налогах и других обязательных платежах в бюджет. Налоговые агенты, как правило, несут ответственность за удержание и перечисление налогов, включая НДС, налог на доходы физических лиц и другие налоги, установленные законодательством. Специфика налоговых обязательств для организаций-агентов в Казахстане заключается в обязательности соблюдения ими порядка налогообложения и контроля за выполнением норм в рамках налоговых проверок и иных форм контроля, таких как налоговый мониторинг и налоговое обследование. Законодательство Казахстана активно развивает систему налогового контроля, уделяя особое внимание обеспечению соблюдения налоговых обязательств и предотвращению налоговых нарушений.
Статья: Особенности участия прокурора в рассмотрении дел, связанных с возмещением вреда, причиненного налоговыми преступлениями
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Прокурору необходимо установить достаточность, допустимость и относимость доказательств, подтверждающих невозможность взыскания ущерба непосредственно с юридического лица, и представить в суд необходимые доказательства. Например, по одному из дел предъявление иска о взыскании ущерба с В. обосновано невозможностью взыскания налоговой недоимки с юридического лица, поскольку оно является недействующим и исчерпаны все меры ее взыскания. Для доказывания этого обстоятельства в судебное заседание представлены дополнительные доказательства: информация налоговых органов о том, что с 2017 г. налоговая отчетность юридическим лицом не сдается; с апреля 2016 г. на счетах организации нет денежных средств, все имущество снято с учета в 2015 г.; нет сведений об имеющихся на балансе ООО объектах имущественной и земельной собственности, о транспортных средствах; сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган, о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представляются; перечисления налога на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование в бюджет не производятся; меры для погашения в добровольном порядке доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пеней и штрафов не принимались; постановления о взыскании налога за счет имущества должника, направленные в службу судебных приставов, в связи с отсутствием имущества у должника не исполнены. В связи с этим апелляционная инстанция согласилась с доводом прокурора о том, что ООО является фактически недействующим юридическим лицом, ущерб государству причинен организацией-налогоплательщиком по вине В. (вина которого в умышленном деянии установлена приговором), состав гражданского правонарушения В. нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Прокурору необходимо установить достаточность, допустимость и относимость доказательств, подтверждающих невозможность взыскания ущерба непосредственно с юридического лица, и представить в суд необходимые доказательства. Например, по одному из дел предъявление иска о взыскании ущерба с В. обосновано невозможностью взыскания налоговой недоимки с юридического лица, поскольку оно является недействующим и исчерпаны все меры ее взыскания. Для доказывания этого обстоятельства в судебное заседание представлены дополнительные доказательства: информация налоговых органов о том, что с 2017 г. налоговая отчетность юридическим лицом не сдается; с апреля 2016 г. на счетах организации нет денежных средств, все имущество снято с учета в 2015 г.; нет сведений об имеющихся на балансе ООО объектах имущественной и земельной собственности, о транспортных средствах; сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган, о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представляются; перечисления налога на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование в бюджет не производятся; меры для погашения в добровольном порядке доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пеней и штрафов не принимались; постановления о взыскании налога за счет имущества должника, направленные в службу судебных приставов, в связи с отсутствием имущества у должника не исполнены. В связи с этим апелляционная инстанция согласилась с доводом прокурора о том, что ООО является фактически недействующим юридическим лицом, ущерб государству причинен организацией-налогоплательщиком по вине В. (вина которого в умышленном деянии установлена приговором), состав гражданского правонарушения В. нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 106 "Судебные издержки" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Перечисление предпринимателем как налоговым агентом НДФЛ и страховых взносов не меняет их правовой природы - это часть стоимости услуг представителя. Исключение этих сумм из состава возмещаемых судебных расходов нарушило бы права стороны, пользующейся услугами представителя по гражданско-правовому договору.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Перечисление предпринимателем как налоговым агентом НДФЛ и страховых взносов не меняет их правовой природы - это часть стоимости услуг представителя. Исключение этих сумм из состава возмещаемых судебных расходов нарушило бы права стороны, пользующейся услугами представителя по гражданско-правовому договору.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь на момент перечисления денежных средств совокупная обязанность общества как налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет еще не сформировалась, в связи с чем у налогового органа отсутствовали предусмотренные законом основания для направления поступивших денежных средств в счет уплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь на момент перечисления денежных средств совокупная обязанность общества как налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет еще не сформировалась, в связи с чем у налогового органа отсутствовали предусмотренные законом основания для направления поступивших денежных средств в счет уплаты НДФЛ.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января налоговые агенты должны перечислять НДФЛ и подавать уведомление дважды в месяц
Статья: Хотят дать налогоплательщикам возможность определять место уплаты НДФЛ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)На рассмотрение Госдумы представлен законопроект N 619203-8 с изменениями в ст. 226 НК РФ, касающимися места перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)На рассмотрение Госдумы представлен законопроект N 619203-8 с изменениями в ст. 226 НК РФ, касающимися места перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Удержание и перечисление НДФЛ налоговым агентом
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)- разд. 1 "Данные об обязательствах налогового агента". В него попадают суммы НДФЛ по срокам перечисления налога. Основные строки 020 - 026 - это удержанная сумма налога, подлежащая перечислению с начала года, обобщенная по всем физическим лицам;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)- разд. 1 "Данные об обязательствах налогового агента". В него попадают суммы НДФЛ по срокам перечисления налога. Основные строки 020 - 026 - это удержанная сумма налога, подлежащая перечислению с начала года, обобщенная по всем физическим лицам;
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Какой штраф установлен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Какой штраф установлен за несвоевременное перечисление НДФЛ налоговым агентом
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменились сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменились сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - клиент брокерского обслуживания представило документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, после сдачи расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода, вследствие чего сумма НДФЛ оказалась излишне удержанной. Подлежат ли начислению проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском срока, установленного п. 1 ст. 231 НК РФ, если сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом в бюджет, для возврата НДФЛ физлицу недостаточно, при этом возврат налога налоговым органом налоговому агенту не осуществляется до окончания срока камеральной проверки уточненной отчетности?
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)3.1. Удержание НДФЛ при перечислении лицензионных платежей в ситуации, когда лицензиар подал заявление на получение налоговых вычетов
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 указывается информация о подлежащих перечислению суммах удержанного НДФЛ и возвращенном налоге с начала налогового периода, а также в разбивке по срокам перечисления (периодам возврата). Раздел заполняется отдельно по каждому КБК.
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 указывается информация о подлежащих перечислению суммах удержанного НДФЛ и возвращенном налоге с начала налогового периода, а также в разбивке по срокам перечисления (периодам возврата). Раздел заполняется отдельно по каждому КБК.