НДФЛ это
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, перечисленные со счета общества на личный счет руководителя, снятые им со счета и использованные для оплаты поставщикам, реальность сделок с которыми не подтверждена, не могут рассматриваться как подотчетные и должны быть включены в доход руководителя, облагаемый НДФЛ, поскольку отсутствует документальное подтверждение снятия денежных средств с целью осуществления деятельности организации. Суд признал правильным довод налогового органа о необходимости включения спорных денежных средств в налоговую базу по НДФЛ. При этом суд признал неправомерным взыскание налоговым органом НДФЛ за счет средств налогового агента за 2017 - 2019 годы. Суд отметил, что изменения, внесенные в п. 9 ст. 226 НК РФ, позволяющие взыскивать доначисленный НДФЛ за счет средств налогового агента, применяются с 2020 года и не имеют обратной силы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, перечисленные со счета общества на личный счет руководителя, снятые им со счета и использованные для оплаты поставщикам, реальность сделок с которыми не подтверждена, не могут рассматриваться как подотчетные и должны быть включены в доход руководителя, облагаемый НДФЛ, поскольку отсутствует документальное подтверждение снятия денежных средств с целью осуществления деятельности организации. Суд признал правильным довод налогового органа о необходимости включения спорных денежных средств в налоговую базу по НДФЛ. При этом суд признал неправомерным взыскание налоговым органом НДФЛ за счет средств налогового агента за 2017 - 2019 годы. Суд отметил, что изменения, внесенные в п. 9 ст. 226 НК РФ, позволяющие взыскивать доначисленный НДФЛ за счет средств налогового агента, применяются с 2020 года и не имеют обратной силы.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данная переплата образовалась в результате того, что обществом была ошибочно уплачена сумма с реквизитами в платежном поручении, позволяющими учитывать ее как уплаченный НДФЛ. При этом соответствующая сумма НДФЛ в тот период не начислялась и не предполагалась к начислению ввиду отсутствия соответствующих выплат сотрудникам, соответствующая отчетность не подавалась. То есть не имеется превышения уплаченной суммы налога над начисленной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данная переплата образовалась в результате того, что обществом была ошибочно уплачена сумма с реквизитами в платежном поручении, позволяющими учитывать ее как уплаченный НДФЛ. При этом соответствующая сумма НДФЛ в тот период не начислялась и не предполагалась к начислению ввиду отсутствия соответствующих выплат сотрудникам, соответствующая отчетность не подавалась. То есть не имеется превышения уплаченной суммы налога над начисленной.
Нормативные акты
Вопрос: Работник бюджетного учреждения приобрел билет на онлайн-конференцию, соответствующую профилю деятельности учреждения и должностным обязанностям работника. Учреждение решило компенсировать эти затраты. Облагается ли компенсация НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник бюджетного учреждения приобрел за свой счет билет для участия в онлайн-конференции, проводимой организацией, не являющейся учебным заведением. Исходя из информации (программа мероприятия, тематика выступления спикеров), размещенной на сайте организатора конференции, направленность мероприятия соответствует профилю деятельности учреждения и должностным обязанностям работника. Учреждением принято решение о компенсации работнику соответствующих затрат. Облагается ли сумма компенсации НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник бюджетного учреждения приобрел за свой счет билет для участия в онлайн-конференции, проводимой организацией, не являющейся учебным заведением. Исходя из информации (программа мероприятия, тематика выступления спикеров), размещенной на сайте организатора конференции, направленность мероприятия соответствует профилю деятельности учреждения и должностным обязанностям работника. Учреждением принято решение о компенсации работнику соответствующих затрат. Облагается ли сумма компенсации НДФЛ?
Статья: Налогообложение выплат работнику при признании увольнения незаконным
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Признавая увольнение незаконным, суды, как правило, взыскивают с работодателя в пользу работника средний заработок за время вынужденного прогула и компенсацию за задержку выплат. Рассмотрим, нужно ли облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Признавая увольнение незаконным, суды, как правило, взыскивают с работодателя в пользу работника средний заработок за время вынужденного прогула и компенсацию за задержку выплат. Рассмотрим, нужно ли облагать эти суммы НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Несмотря на постоянное усовершенствование норм Налогового кодекса (НК) РФ, налогоплательщики зачастую сталкиваются с областями правовой неопределенности при определении величины налоговой обязанности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Это, в свою очередь, может стать причиной определения физическими лицами величины налоговой обязанности в сумме меньшей, чем рассчитывал законодатель, и, соответственно, привести к потерям бюджета.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Несмотря на постоянное усовершенствование норм Налогового кодекса (НК) РФ, налогоплательщики зачастую сталкиваются с областями правовой неопределенности при определении величины налоговой обязанности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Это, в свою очередь, может стать причиной определения физическими лицами величины налоговой обязанности в сумме меньшей, чем рассчитывал законодатель, и, соответственно, привести к потерям бюджета.
Статья: В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точка
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Стало известно, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, при заполнении отчетности. Ведь указать в уведомлении об исчисленных налогах и в 6-НДФЛ правильный КБК - это важно, иначе деньги не попадут в нужный бюджет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Стало известно, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, при заполнении отчетности. Ведь указать в уведомлении об исчисленных налогах и в 6-НДФЛ правильный КБК - это важно, иначе деньги не попадут в нужный бюджет.
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)При выходе участника из общества ему выплачивается действительная стоимость доли. Если участник - физлицо, общество как налоговый агент должно исчислить с этого дохода НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет. Вопрос в том, какой при этом КБК указать в ЕНП-уведомлении и, соответственно, в НДФЛ-отчетности.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)При выходе участника из общества ему выплачивается действительная стоимость доли. Если участник - физлицо, общество как налоговый агент должно исчислить с этого дохода НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет. Вопрос в том, какой при этом КБК указать в ЕНП-уведомлении и, соответственно, в НДФЛ-отчетности.
Вопрос: Бюджетное учреждение в районе Крайнего Севера в 2025 г. выплачивает компенсацию за задержку зарплаты с учетом районного коэффициента. По каким ставкам облагается НДФЛ эта выплата?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение, расположенное в районе Крайнего Севера, в 2025 г. выплачивает работнику денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы (исчисленной с учетом районного коэффициента), причитающейся работнику (ст. 236 Трудового кодекса РФ). В целях налогообложения НДФЛ по каким налоговым ставкам облагается указанная выплата (п. 1 или п. 1.2 ст. 224 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение, расположенное в районе Крайнего Севера, в 2025 г. выплачивает работнику денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы (исчисленной с учетом районного коэффициента), причитающейся работнику (ст. 236 Трудового кодекса РФ). В целях налогообложения НДФЛ по каким налоговым ставкам облагается указанная выплата (п. 1 или п. 1.2 ст. 224 НК РФ)?
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже этого объекта, а также долей в указанном имуществе.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77120)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже этого объекта, а также долей в указанном имуществе.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77120)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при продаже этого объекта, а также долей в указанном имуществе.
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)С 2025 г. введена прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ, и эти изменения потребовали введения новых КБК. ИП на ОСН тоже будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам. У предпринимателей для их собственных доходов КБК свои. Но есть случай, когда придется использовать "непредпринимательский" КБК, который указывают в уведомлениях и отчетности по НДФЛ налоговые агенты. Подробнее - в нашем материале.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)С 2025 г. введена прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ, и эти изменения потребовали введения новых КБК. ИП на ОСН тоже будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам. У предпринимателей для их собственных доходов КБК свои. Но есть случай, когда придется использовать "непредпринимательский" КБК, который указывают в уведомлениях и отчетности по НДФЛ налоговые агенты. Подробнее - в нашем материале.
Вопрос: Организация оплачивает услугу по подаче заявки в МИД России для получения временной карты АТЭС. Работа работника не предполагает командировки в страны АТЭС. Нужно ли с этой суммы начислять НДФЛ и страховые взносы на этого работника? Как данная услуга отражается в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплачивает услугу по подаче заявки в МИД России для получения временной карты АТЭС. Работа работника не предполагает командировки в страны АТЭС. Нужно ли с этой суммы начислять НДФЛ и страховые взносы на этого работника? Как данная услуга отражается в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплачивает услугу по подаче заявки в МИД России для получения временной карты АТЭС. Работа работника не предполагает командировки в страны АТЭС. Нужно ли с этой суммы начислять НДФЛ и страховые взносы на этого работника? Как данная услуга отражается в налоговом учете?