НДФЛ договор страхования
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ договор страхования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного прекращения договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72293)Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного прекращения договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72293)Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного прекращения договора добровольного страхования жизни.
Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, подмена трудовых отношений с ИП на УСН отношениями, возникшими на основании гражданско-правового договора, влечет доначисление НДФЛ и страховых взносов лицу, привлекающему ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, подмена трудовых отношений с ИП на УСН отношениями, возникшими на основании гражданско-правового договора, влечет доначисление НДФЛ и страховых взносов лицу, привлекающему ИП.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о переквалификации договора управления в трудовой договор, доначислении НДФЛ и страховых взносов. По мнению инспекции, договор, по которому общество передало индивидуальному предпринимателю полномочия единоличного исполнительного органа общества, фактически исполнялся как трудовой и имеет признаки трудового договора, заключен без намерения предпринимателя осуществлять самостоятельную предпринимательскую деятельность и составлен исключительно с целью получения необоснованной налоговой экономии. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, приняв во внимание следующие обстоятельства: аналитическая работа, предусмотренная условиями договора (подготовка отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности общества), не выполнялась; из материалов дела не следует большего объема экономической составляющей комплекса функций управляющего, фактически предприниматель выполнял функции руководителя юридического лица в рамках обычных трудовых отношений. Суд также отклонил представленные обществом ссылки на улучшение показателей работы общества за счет привлечения предпринимателя в качестве управляющего, поскольку с момента создания общества оно находится под управлением единственного управляющего - предпринимателя, показатели работы общества в иной период (под управлением иного лица) отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о переквалификации договора управления в трудовой договор, доначислении НДФЛ и страховых взносов. По мнению инспекции, договор, по которому общество передало индивидуальному предпринимателю полномочия единоличного исполнительного органа общества, фактически исполнялся как трудовой и имеет признаки трудового договора, заключен без намерения предпринимателя осуществлять самостоятельную предпринимательскую деятельность и составлен исключительно с целью получения необоснованной налоговой экономии. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, приняв во внимание следующие обстоятельства: аналитическая работа, предусмотренная условиями договора (подготовка отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности общества), не выполнялась; из материалов дела не следует большего объема экономической составляющей комплекса функций управляющего, фактически предприниматель выполнял функции руководителя юридического лица в рамках обычных трудовых отношений. Суд также отклонил представленные обществом ссылки на улучшение показателей работы общества за счет привлечения предпринимателя в качестве управляющего, поскольку с момента создания общества оно находится под управлением единственного управляющего - предпринимателя, показатели работы общества в иной период (под управлением иного лица) отсутствуют.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2012 года"Согласно вынесенному Конституционным Судом решению оспариваемая норма не соответствует Конституции Российской Федерации в той мере, в какой она допускает возможность обложения налогом на доходы физических лиц страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, предусматривающим уплату страховых взносов работодателем в интересах застрахованного физического лица как до 1 января 2008 года, так и после этой даты.
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования (01.09.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования (01.09.2026)
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/450)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/450)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДФЛ страховые премии по договору страхования ответственности руководителей
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДФЛ страховые премии по договору страхования ответственности руководителей
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.3.1. Выплаты по договорам добровольного страхования жизни
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.3.1. Выплаты по договорам добровольного страхования жизни
Вопрос: Об НДФЛ при получении выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-04-05/25890)Вопрос: Об НДФЛ при получении выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-04-05/25890)Вопрос: Об НДФЛ при получении выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 01.01.2025.
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами страховые премии по договору страхования жизни и здоровья работников в связи с онкозаболеваниями, которым предусмотрены оплата медуслуг, единовременная страховая выплата работнику при обнаружении онкозаболевания и выплата наследникам работника в случае его смерти?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация заключила договор страхования жизни и здоровья работников в связи с онкозаболеваниями. Срок действия договора более одного года. При обнаружении у работника онкозаболевания по условиям данного договора предусмотрены оплата работнику медуслуг, а также единовременная страховая выплата. Также предусмотрена выплата наследникам работника в случае его смерти от онкозаболевания. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами страховые премии по данному договору? Будет ли облагаться НДФЛ стоимость медуслуг, а также суммы страховых выплат работнику (его наследникам)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация заключила договор страхования жизни и здоровья работников в связи с онкозаболеваниями. Срок действия договора более одного года. При обнаружении у работника онкозаболевания по условиям данного договора предусмотрены оплата работнику медуслуг, а также единовременная страховая выплата. Также предусмотрена выплата наследникам работника в случае его смерти от онкозаболевания. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами страховые премии по данному договору? Будет ли облагаться НДФЛ стоимость медуслуг, а также суммы страховых выплат работнику (его наследникам)?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В практике судов сложилась устойчивая позиция, согласно которой доход, полученный в виде страховой выплаты, не подлежит учету для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц только для потерпевшего либо выгодоприобретателя по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, при этом переуступка права получения данной выплаты по договору цессии согласно п. 1 ст. 41 НК РФ образует для цессионария экономическую выгоду, то есть доход, подлежащий налогообложению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В практике судов сложилась устойчивая позиция, согласно которой доход, полученный в виде страховой выплаты, не подлежит учету для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц только для потерпевшего либо выгодоприобретателя по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, при этом переуступка права получения данной выплаты по договору цессии согласно п. 1 ст. 41 НК РФ образует для цессионария экономическую выгоду, то есть доход, подлежащий налогообложению.