Ндфл при выплате неустойки страхового возмещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при выплате неустойки страхового возмещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 12.04.2023 N 88-8890/2023 по делу N 2-762/2022
Категория спора: ОСАГО.
Требования страховщика: Об отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования.
Обстоятельства: Истец считает взысканную неустойку несоразмерной последствиям нарушения.
Решение: Отказано.При этом финансовый уполномоченный установил, что финансовая организация осуществила выплату заявителю неустойки в связи с нарушением срока выплаты страхового возмещения по договору ОСАГО в размере 87 250 рублей, сумма в размере 22 750 рублей удержана в качестве НДФЛ (20%), общий размер неустойки составил 110 000 рублей. Финансовая организация неправомерно удержала из суммы выплаченной неустойки НДФЛ в размере 8 450 рублей (22 750 - 110 000 х 13%).
Категория спора: ОСАГО.
Требования страховщика: Об отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования.
Обстоятельства: Истец считает взысканную неустойку несоразмерной последствиям нарушения.
Решение: Отказано.При этом финансовый уполномоченный установил, что финансовая организация осуществила выплату заявителю неустойки в связи с нарушением срока выплаты страхового возмещения по договору ОСАГО в размере 87 250 рублей, сумма в размере 22 750 рублей удержана в качестве НДФЛ (20%), общий размер неустойки составил 110 000 рублей. Финансовая организация неправомерно удержала из суммы выплаченной неустойки НДФЛ в размере 8 450 рублей (22 750 - 110 000 х 13%).
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 02.08.2021 N 88а-18108/2021
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на неисполнение налогоплательщиком обязательств по уплате НДФЛ.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Судом второй инстанции признан несостоятельным довод жалобы о том, что взысканные судом денежные средства по своей правовой природе являются компенсационными выплатами и не могут рассматриваться доходом лица, поскольку Ш. не представлено доказательств того, что выплаченные ему страховой компанией по решениям суда неустойка и штраф носили компенсационный характер в связи с реальным ущербом, и, как следует из представленных судебных решений, взысканные неустойка и штраф носили штрафной характер, в связи с чем налоговым органом обоснованно начислен налог на доходы физических лиц с данного дохода и выставлены налоговые уведомление и требование.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на неисполнение налогоплательщиком обязательств по уплате НДФЛ.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Судом второй инстанции признан несостоятельным довод жалобы о том, что взысканные судом денежные средства по своей правовой природе являются компенсационными выплатами и не могут рассматриваться доходом лица, поскольку Ш. не представлено доказательств того, что выплаченные ему страховой компанией по решениям суда неустойка и штраф носили компенсационный характер в связи с реальным ущербом, и, как следует из представленных судебных решений, взысканные неустойка и штраф носили штрафной характер, в связи с чем налоговым органом обоснованно начислен налог на доходы физических лиц с данного дохода и выставлены налоговые уведомление и требование.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
"О налоге на доходы физических лиц"При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.