НДФЛ 90 дней
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ 90 дней (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2021 г. организация предоставила беспроцентный рублевый заем работнику на приобретение автомобиля. Согласно условиям договора срок погашения займа - не позднее 29 февраля 2024 г. Возникнет ли у организации в 2024 г. необходимость исчисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в связи с тем что положение п. 90 ст. 217 НК РФ действовало до 31.12.2023 (включительно), организации - налоговому агенту в 2024 г. на последний день каждого месяца (вплоть до погашения займа 29.02.2024) необходимо исчислять НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу по ставке 35%.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в связи с тем что положение п. 90 ст. 217 НК РФ действовало до 31.12.2023 (включительно), организации - налоговому агенту в 2024 г. на последний день каждого месяца (вплоть до погашения займа 29.02.2024) необходимо исчислять НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу по ставке 35%.
Информация: Правительство продлило ИТ-ипотеку до 2030 года
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Для получения льготного кредита к среднему уровню дохода ИТ-специалиста установлены следующие требования. В городах-миллионниках, а также Московской и Ленинградской областях минимальный уровень зарплаты до вычета НДФЛ составляет от 150 тыс. рублей. В остальных городах и населенных пунктах - от 90 тыс. рублей в месяц.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Для получения льготного кредита к среднему уровню дохода ИТ-специалиста установлены следующие требования. В городах-миллионниках, а также Московской и Ленинградской областях минимальный уровень зарплаты до вычета НДФЛ составляет от 150 тыс. рублей. В остальных городах и населенных пунктах - от 90 тыс. рублей в месяц.
Нормативные акты
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)- с 31-го по 90-й день - 1/150;
(КонсультантПлюс, 2026)- с 31-го по 90-й день - 1/150;
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- с 31-го по 90-й день - 1/150;
(КонсультантПлюс, 2025)- с 31-го по 90-й день - 1/150;
Вопрос: Возникает ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае приобретения им в 2023 г. в собственность акций по договору купли-продажи с рассрочкой платежа (окончательный платеж в 2024 г.)?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., от НДФЛ освобождались (п. 90 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., от НДФЛ освобождались (п. 90 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученный от приобретения автомобиля у взаимозависимого лица, если передача права собственности на автомобиль покупателю состоится в декабре 2023 г., а оплата будет произведена в январе 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., налогообложению НДФЛ не подлежат (освобождаются от налогообложения) (п. 90 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., налогообложению НДФЛ не подлежат (освобождаются от налогообложения) (п. 90 ст. 217 НК РФ).
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов Минфином России предлагалось сократить срок фактического нахождения физических лиц в стране для приобретения статуса налогового резидента с 183 до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев при одновременном применении более гибких критериев определения налогового резидентства физических лиц, которые предполагалось применять в случаях нахождения физического лица в стране меньше срока, необходимого для его признания российским налоговым резидентом, но тем не менее при наличии центра жизненных интересов в России. К тому же предполагалось уравнять налоговую ставку по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) для резидентов и нерезидентов.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 г. и на плановый период 2021 и 2022 годов Минфином России предлагалось сократить срок фактического нахождения физических лиц в стране для приобретения статуса налогового резидента с 183 до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев при одновременном применении более гибких критериев определения налогового резидентства физических лиц, которые предполагалось применять в случаях нахождения физического лица в стране меньше срока, необходимого для его признания российским налоговым резидентом, но тем не менее при наличии центра жизненных интересов в России. К тому же предполагалось уравнять налоговую ставку по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) для резидентов и нерезидентов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 2020 года освобождены от уплаты НДФЛ и те физлица, которые владеют жильем не менее трех лет. Но при условии, что оно является единственным на дату перехода права собственности на него к покупателю. Причем если не более чем за 90 дней до дня перехода собственности человек купил новую квартиру, платить НДФЛ ему все равно не придется. Это правило действует также на земельный участок, на котором находятся жилое помещение и расположенные на этом участке хозяйственные постройки и сооружения.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 2020 года освобождены от уплаты НДФЛ и те физлица, которые владеют жильем не менее трех лет. Но при условии, что оно является единственным на дату перехода права собственности на него к покупателю. Причем если не более чем за 90 дней до дня перехода собственности человек купил новую квартиру, платить НДФЛ ему все равно не придется. Это правило действует также на земельный участок, на котором находятся жилое помещение и расположенные на этом участке хозяйственные постройки и сооружения.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если в собственности отсутствует иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76632)Таким образом, в случае нахождения жилого помещения в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения указанным имуществом и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-04-05/76632)Таким образом, в случае нахождения жилого помещения в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения указанным имуществом и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения жилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если в собственности не находится иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50679)В случае продажи жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход, полученный от его продажи, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50679)В случае продажи жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход, полученный от его продажи, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности менее минимального предельного срока владения, в том числе при образовании из старых объектов новых.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-04-05/45170)Учитывая изложенное, в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-04-05/45170)Учитывая изложенное, в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Основные направления реформирования современного миграционного законодательства в России (по материалам законопроекта о правовом положении иностранных граждан)
(Безруков А.В., Невирко Д.Д.)
("Миграционное право", 2021, N 3)4. Иностранные граждане, независимо от порядка въезда в Российскую Федерацию, будут вправе осуществлять трудовую деятельность как у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, уплачивая налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, иностранные граждане смогут работать в качестве "самозанятых" либо осуществлять хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица. От патентов предполагается отказаться.
(Безруков А.В., Невирко Д.Д.)
("Миграционное право", 2021, N 3)4. Иностранные граждане, независимо от порядка въезда в Российскую Федерацию, будут вправе осуществлять трудовую деятельность как у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, уплачивая налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, иностранные граждане смогут работать в качестве "самозанятых" либо осуществлять хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица. От патентов предполагается отказаться.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 7. Не пересчитывайте НДФЛ, если на конец года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 7. Не пересчитывайте НДФЛ, если на конец года
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).