Образец уплаты НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Образец уплаты НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Как налоговый агент уплачивает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Как налоговый агент уплачивает НДФЛ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с выплат более 5 000 000 руб., но менее 20 000 000 руб. резиденту по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с выплат более 5 000 000 руб., но менее 20 000 000 руб. резиденту по договору подряда
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Чтобы проиллюстрировать применение данного способа незаконной налоговой оптимизации при уплате НДФЛ и страховых взносов, необходимо привести пример из судебной практики. В Арбитражном суде Дальневосточного округа рассматривалось дело N А73-16278/2021 <4>. Требование по данному делу заключалось в том, что истец (налогоплательщик) обратился в суд с требованием о признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства дела: юридическому лицу (налогоплательщику) были доначислены НДФЛ, страховые взносы в внебюджетные фонды РФ, пени, штраф по причине неправомерного занижения налогооблагаемой базы. В указанном деле налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки установил, что в данной организации оформлены сотрудники со статусом индивидуального предпринимателя и с ними были заключены договоры гражданско-правового характера (о возмездном оказании услуг). У данных индивидуальных предпринимателей не было иных поступлений на их счетах, кроме поступлений от указанной организации-налогоплательщика, оплата труда происходила два раза в месяц, что соответствовало признакам договоров при трудовых правоотношениях. Более того, налогоплательщик, перечисляя указанные средства своим работникам, указывал вид платежа "зарплата". Соответственно, у налогового органа не возникло сомнений в квалификации данных правоотношений как трудовых, и он по результатам налоговой проверки доначислил юридическому лицу неуплаченные НДФЛ и страховые взносы, привлек его к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ, статье 123 НК РФ, пункту 1 статьи 126 НК РФ, так как по результатам данной налоговой проверки было выявлено занижение налоговой базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов. Налогоплательщик, не согласившись с решением налоговой инспекции, посчитав его незаконным и необоснованным, обратился в арбитражный суд с целью оспорить решение налогового органа о привлечении его к ответственности и взыскании с него неуплаченных налоговых и страховых платежей. Однако суд, приняв во внимание факты, перечисленные выше, которые были установлены налоговой инспекцией, принял ее сторону и отказал истцу в его требовании об отмене данного решения.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Чтобы проиллюстрировать применение данного способа незаконной налоговой оптимизации при уплате НДФЛ и страховых взносов, необходимо привести пример из судебной практики. В Арбитражном суде Дальневосточного округа рассматривалось дело N А73-16278/2021 <4>. Требование по данному делу заключалось в том, что истец (налогоплательщик) обратился в суд с требованием о признании недействительным решения налогового органа. Обстоятельства дела: юридическому лицу (налогоплательщику) были доначислены НДФЛ, страховые взносы в внебюджетные фонды РФ, пени, штраф по причине неправомерного занижения налогооблагаемой базы. В указанном деле налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки установил, что в данной организации оформлены сотрудники со статусом индивидуального предпринимателя и с ними были заключены договоры гражданско-правового характера (о возмездном оказании услуг). У данных индивидуальных предпринимателей не было иных поступлений на их счетах, кроме поступлений от указанной организации-налогоплательщика, оплата труда происходила два раза в месяц, что соответствовало признакам договоров при трудовых правоотношениях. Более того, налогоплательщик, перечисляя указанные средства своим работникам, указывал вид платежа "зарплата". Соответственно, у налогового органа не возникло сомнений в квалификации данных правоотношений как трудовых, и он по результатам налоговой проверки доначислил юридическому лицу неуплаченные НДФЛ и страховые взносы, привлек его к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ, статье 123 НК РФ, пункту 1 статьи 126 НК РФ, так как по результатам данной налоговой проверки было выявлено занижение налоговой базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов. Налогоплательщик, не согласившись с решением налоговой инспекции, посчитав его незаконным и необоснованным, обратился в арбитражный суд с целью оспорить решение налогового органа о привлечении его к ответственности и взыскании с него неуплаченных налоговых и страховых платежей. Однако суд, приняв во внимание факты, перечисленные выше, которые были установлены налоговой инспекцией, принял ее сторону и отказал истцу в его требовании об отмене данного решения.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Уплата НДФЛ с отпускных в 2025 году
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Уплата НДФЛ с отпускных в 2025 году
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в нашем примере налоговый орган автоматически исчислит сумму НДФЛ к уплате в бюджет в размере 234 000 руб. (т.е. (2 800 000 руб. - 1 000 000 руб.) x 13%).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в нашем примере налоговый орган автоматически исчислит сумму НДФЛ к уплате в бюджет в размере 234 000 руб. (т.е. (2 800 000 руб. - 1 000 000 руб.) x 13%).
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов в сумме более 2 400 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов в сумме более 2 400 000 руб.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с выплат нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с выплат нерезиденту
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в 6-НДФЛ выплат иностранному сотруднику, работающему в РФ по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в 6-НДФЛ выплат иностранному сотруднику, работающему в РФ по патенту
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Уплата: НДФЛ перечисляют два раза в месяц платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомления.
(Издательство "Главная книга", 2026)Уплата: НДФЛ перечисляют два раза в месяц платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомления.
Статья: Имущество супругов как объект налогообложения: российские реалии и зарубежные практики
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 6)Исследование правового регулирования имущественного налогообложения в отдельных зарубежных странах, в том числе США, Канаде и Сингапуре, показало преимущественное применение коллективного подхода к обложению совместного имущества супругов. При этом уплата имущественного налога одним из супругов как за счет совместного дохода, так и за счет личных денежных средств признается надлежащим исполнением налоговой обязанности в отношении обоих супругов. К примеру, в США уплата имущественного налога за счет личных средств одного из супругов признается необлагаемым дарением денежных средств в размере 1/2 от суммы налога в пользу другого супруга. В случае смерти одного из супруга-домовладельца переживший его супруг вправе подать заявление на освобождение недвижимого имущества, служащего основным местом проживания пережившего супруга, от имущественного налога. Любопытно, что при общем коллективном подходе к обложению супружеского имущества в Штатах заявление на применение освобождения имущества от налога при применении субъективных критериев (например, один из супругов является ветераном боевых действий) должно быть представлено индивидуально каждым супругом, претендующим на освобождение <13>. Помимо этого, учет режима совместной собственности облагаемого имущества супругов происходит при уплате ими подоходных налогов. К примеру, при уплате федерального подоходного налога супруг, формально "не уплативший" налог, вправе заявить вычет из суммы исчисленного подоходного налога другим супругом в размере 1/2 суммы имущественного налога.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 6)Исследование правового регулирования имущественного налогообложения в отдельных зарубежных странах, в том числе США, Канаде и Сингапуре, показало преимущественное применение коллективного подхода к обложению совместного имущества супругов. При этом уплата имущественного налога одним из супругов как за счет совместного дохода, так и за счет личных денежных средств признается надлежащим исполнением налоговой обязанности в отношении обоих супругов. К примеру, в США уплата имущественного налога за счет личных средств одного из супругов признается необлагаемым дарением денежных средств в размере 1/2 от суммы налога в пользу другого супруга. В случае смерти одного из супруга-домовладельца переживший его супруг вправе подать заявление на освобождение недвижимого имущества, служащего основным местом проживания пережившего супруга, от имущественного налога. Любопытно, что при общем коллективном подходе к обложению супружеского имущества в Штатах заявление на применение освобождения имущества от налога при применении субъективных критериев (например, один из супругов является ветераном боевых действий) должно быть представлено индивидуально каждым супругом, претендующим на освобождение <13>. Помимо этого, учет режима совместной собственности облагаемого имущества супругов происходит при уплате ими подоходных налогов. К примеру, при уплате федерального подоходного налога супруг, формально "не уплативший" налог, вправе заявить вычет из суммы исчисленного подоходного налога другим супругом в размере 1/2 суммы имущественного налога.