Назначение платежа в инкассовом поручении
Подборка наиболее важных документов по запросу Назначение платежа в инкассовом поручении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2023 по делу N А12-14631/2021
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, судебных расходов по уплате госпошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Таким образом, истец не может произвольно изменять назначение платежа, произведенного ответчиком по инкассовому поручению от 14.10.2021 N 34310 и учитывать данные денежные средства иным образом, чем в счет погашения обязательств, установленных решением Арбитражного суда Волгоградской области (резолютивная часть от 03.08.2021, мотивированное решение от 01.11.2021) по настоящему делу.
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, судебных расходов по уплате госпошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Таким образом, истец не может произвольно изменять назначение платежа, произведенного ответчиком по инкассовому поручению от 14.10.2021 N 34310 и учитывать данные денежные средства иным образом, чем в счет погашения обязательств, установленных решением Арбитражного суда Волгоградской области (резолютивная часть от 03.08.2021, мотивированное решение от 01.11.2021) по настоящему делу.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 04.10.2023 N 88-24227/2023 (УИД 50RS0011-01-2022-001990-55)
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Доказано, что полученные ответчиком по исполнительному листу денежные средства явились результатом ошибочной выдачи исполнительного листа, впоследствии отозванного судом.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Вопреки доводу кассационной жалобы, что инкассовое поручение N 310332 на сумму 594 158,95 не подтверждает назначение платежа, из данного поручения усматривается, что согласно нему взыскиваются денежные средства в пользу ФИО1 по исполнительному листу N ФС N от 28 декабря 2021 г., выданному Жуковским городским судом Московской области по делу N 2-108/2021 (л.д. 42).
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Доказано, что полученные ответчиком по исполнительному листу денежные средства явились результатом ошибочной выдачи исполнительного листа, впоследствии отозванного судом.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Вопреки доводу кассационной жалобы, что инкассовое поручение N 310332 на сумму 594 158,95 не подтверждает назначение платежа, из данного поручения усматривается, что согласно нему взыскиваются денежные средства в пользу ФИО1 по исполнительному листу N ФС N от 28 декабря 2021 г., выданному Жуковским городским судом Московской области по делу N 2-108/2021 (л.д. 42).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какая информация должна указываться в реквизите "Назначение платежа" инкассового поручения в соответствии с Положением N 762-П при взыскании налоговым органом денежных средств со счета налогоплательщика?
("Официальный сайт Банка России", 2024)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2024
("Официальный сайт Банка России", 2024)"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2024
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Получатель средств представляет в банк платежные требования и инкассовые поручения вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Получатель средств представляет в банк платежные требования и инкассовые поручения вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с применением законодательства об обязательном медицинском страховании"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Основанием для указанного вывода фонда явился установленный в ходе проверки факт списания средств отделом судебных приставов субъекта Российской Федерации на основании инкассового поручения со счета медицинской организации, открытого в том числе для учета операций со средствами ОМС, в погашение задолженности по исполнительному листу, выданному на исполнение решением арбитражного суда по другому делу о взыскании с медицинской организации в пользу фонда средств ОМС, использованных не по целевому назначению в предыдущий период.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Основанием для указанного вывода фонда явился установленный в ходе проверки факт списания средств отделом судебных приставов субъекта Российской Федерации на основании инкассового поручения со счета медицинской организации, открытого в том числе для учета операций со средствами ОМС, в погашение задолженности по исполнительному листу, выданному на исполнение решением арбитражного суда по другому делу о взыскании с медицинской организации в пользу фонда средств ОМС, использованных не по целевому назначению в предыдущий период.
Положение Банка России от 24.09.2020 N 732-П
(ред. от 17.06.2025)
"О платежной системе Банка России"
(вместе с "Порядком досудебного разрешения споров с участниками платежной системы Банка России, операционным центром, платежным клиринговым центром другой платежной системы по вопросам, связанным с предоставлением операционных услуг, услуг платежного клиринга, расчетных услуг в рамках платежной системы Банка России", "Порядком взаимодействия в рамках платежной системы Банка России в спорных и чрезвычайных ситуациях, включая информирование Банком России, операционным центром, платежным клиринговым центром другой платежной системы, участниками платежной системы Банка России о событиях, вызвавших операционные сбои, об их причинах и последствиях", "Условиями формирования пула ликвидности, перевода денежных средств с использованием пула ликвидности, расформирования пула ликвидности", "Процедурами удостоверения права распоряжения денежными средствами, контроля целостности, структурного контроля и контроля значений реквизитов распоряжений на бумажном носителе", "Условиями взаимодействия платежной системы Банка России с клиринговой организацией, действующей в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2020 N 60810)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)В случае предъявления инкассового поручения на основании договора, заключенного между плательщиком и получателем средств, работник банка плательщика - подразделения Банка России проверяет наличие в договоре счета или ином договоре с плательщиком - клиентом Банка России условия о списании денежных средств на основании инкассового поручения и ссылок, указанных в реквизите "Назначение платежа" инкассового поручения.
(ред. от 17.06.2025)
"О платежной системе Банка России"
(вместе с "Порядком досудебного разрешения споров с участниками платежной системы Банка России, операционным центром, платежным клиринговым центром другой платежной системы по вопросам, связанным с предоставлением операционных услуг, услуг платежного клиринга, расчетных услуг в рамках платежной системы Банка России", "Порядком взаимодействия в рамках платежной системы Банка России в спорных и чрезвычайных ситуациях, включая информирование Банком России, операционным центром, платежным клиринговым центром другой платежной системы, участниками платежной системы Банка России о событиях, вызвавших операционные сбои, об их причинах и последствиях", "Условиями формирования пула ликвидности, перевода денежных средств с использованием пула ликвидности, расформирования пула ликвидности", "Процедурами удостоверения права распоряжения денежными средствами, контроля целостности, структурного контроля и контроля значений реквизитов распоряжений на бумажном носителе", "Условиями взаимодействия платежной системы Банка России с клиринговой организацией, действующей в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2020 N 60810)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)В случае предъявления инкассового поручения на основании договора, заключенного между плательщиком и получателем средств, работник банка плательщика - подразделения Банка России проверяет наличие в договоре счета или ином договоре с плательщиком - клиентом Банка России условия о списании денежных средств на основании инкассового поручения и ссылок, указанных в реквизите "Назначение платежа" инкассового поручения.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Какие сведения нужны для бесспорного списания средств по распоряжению лизингодателя, если лизингополучатель просрочил платеж более двух раз подряд
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "назначение платежа" третьего инкассового поручения оформлено так же, как и соответствующие поля двух предыдущих расчетных документов.
Какие сведения нужны для бесспорного списания средств по распоряжению лизингодателя, если лизингополучатель просрочил платеж более двух раз подряд
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "назначение платежа" третьего инкассового поручения оформлено так же, как и соответствующие поля двух предыдущих расчетных документов.
Вопрос: Может ли плательщик в одностороннем порядке без уведомления банка и контрагента изменить назначение произведенного платежа?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с Приложением 1 к указанному Положению назначение платежа является реквизитом N 24 формы платежного поручения, инкассового поручения и платежного требования.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с Приложением 1 к указанному Положению назначение платежа является реквизитом N 24 формы платежного поручения, инкассового поручения и платежного требования.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с электронным обменом документами (сведениями), подлежащими исполнению и учету кредитными организациями с использованием СМЭВ.
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)Инкассовые поручения на взыскание налоговой задолженности, сформированные к счетам физических лиц на основании судебного акта, будут 3 очередности или 4 очередности исполнения в соответствии со ст. 855 ГК РФ?
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)Инкассовые поручения на взыскание налоговой задолженности, сформированные к счетам физических лиц на основании судебного акта, будут 3 очередности или 4 очередности исполнения в соответствии со ст. 855 ГК РФ?
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)В качестве иллюстрации применения условий подозрительной сделки при оспаривании рассмотрим доводы арбитражных судов, рассматривающих дело N А81-7982/2018 <310>. Судами первой инстанции и апелляционной при рассмотрении дела о банкротстве было установлено, что за период 2017 - 2019 гг. должник произвел 97 выплат с назначением платежей "заработная плата" на общую сумму 154 815 602,35 руб. Поскольку заработная плата в указанном размере в соответствии с условиями трудовых договоров начислена быть не могла, суды пришли к выводу об отсутствии правовых оснований для выплаты указанной денежной суммы. Было установлено, что указание в качестве назначения платежа на выплату заработной платы преследовало цель обхода должником сформированной на основании исполнительных документов картотеки неисполненных инкассовых поручений к его расчетным счетам в пользу кредиторов должника путем установления более ранней очередности исполнения платежного документа в пользу получателя заработной платы. В последующем должник в лице получателя получал возможность свободно распоряжаться полученными денежными средствами в обход неисполненных требований перед его кредиторами. Суд учел, что распределение бремени доказывания по спорам о признании сделки недействительной по основанию, предусмотренному пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, зависит от наличия презумпций. Презумпция наличия цели причинения вреда имущественным правам кредиторов считается доказанной при установлении совокупности обстоятельств: недостаточности имущества должника на момент совершения сделки (либо в результате ее совершения), безвозмездного характера этой сделки или в отношении заинтересованного лица (абзац второй пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве). Сама по себе недоказанность признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества на момент совершения сделки не блокирует возможность квалификации такой сделки в качестве подозрительной. В частности, цель причинения вреда имущественным правам кредиторов может быть доказана и иным путем, в том числе на общих основаниях (статьи 9 и 65 АПК РФ). Поскольку производство по делу о банкротстве должника возбуждено 24.10.2018, то оспариваемые платежи в пользу ответчика, совершенные в период с 19.05.2017 по 27.11.2017, подпадают под период подозрительности, предусмотренный пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве. При этом из материалов дела усматриваются и доказательства того, что ответчик не мог не знать о финансовом состоянии должника, поскольку оспариваемые платежи совершены между аффилированными лицами в целях сокрытия имущества должника от его кредиторов. Доказательств, положенных в основу спорных платежей, материалы настоящего обособленного спора не содержат, как и доказательств возврата необоснованно полученных денежных средств в конкурсную массу должника. Судами правомерно учтено, что должником фактически велась двойная (неофициальная) бухгалтерия, в рамках которой генеральный директор распоряжался денежными средствами должника по своему усмотрению в нарушение имеющейся очередности перед кредиторами, в том числе путем перечисления денежных средств подконтрольным и аффилированным с ним лицам. Используемая схема выведения активов должника в отсутствие правовых оснований для совершения спорных платежей, а также какого-либо встречного предоставления свидетельствует о необоснованном и неправомерном изъятии денежных средств должника в ущерб интересам должника и его кредиторов. Систематическое, ничем экономически не обоснованное безвозмездное выведение активов должника в пользу заинтересованных и аффилированных лиц в столь значительных размерах привело к дефициту собственных денежных средств должника и обусловило невозможность исполнения имеющихся обязательств перед внешними кредиторами. Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу о наличии совокупности обстоятельств, указанных в пункте 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, свидетельствующих о недействительности оспариваемых сделок за счет денежных средств должника.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)В качестве иллюстрации применения условий подозрительной сделки при оспаривании рассмотрим доводы арбитражных судов, рассматривающих дело N А81-7982/2018 <310>. Судами первой инстанции и апелляционной при рассмотрении дела о банкротстве было установлено, что за период 2017 - 2019 гг. должник произвел 97 выплат с назначением платежей "заработная плата" на общую сумму 154 815 602,35 руб. Поскольку заработная плата в указанном размере в соответствии с условиями трудовых договоров начислена быть не могла, суды пришли к выводу об отсутствии правовых оснований для выплаты указанной денежной суммы. Было установлено, что указание в качестве назначения платежа на выплату заработной платы преследовало цель обхода должником сформированной на основании исполнительных документов картотеки неисполненных инкассовых поручений к его расчетным счетам в пользу кредиторов должника путем установления более ранней очередности исполнения платежного документа в пользу получателя заработной платы. В последующем должник в лице получателя получал возможность свободно распоряжаться полученными денежными средствами в обход неисполненных требований перед его кредиторами. Суд учел, что распределение бремени доказывания по спорам о признании сделки недействительной по основанию, предусмотренному пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, зависит от наличия презумпций. Презумпция наличия цели причинения вреда имущественным правам кредиторов считается доказанной при установлении совокупности обстоятельств: недостаточности имущества должника на момент совершения сделки (либо в результате ее совершения), безвозмездного характера этой сделки или в отношении заинтересованного лица (абзац второй пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве). Сама по себе недоказанность признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества на момент совершения сделки не блокирует возможность квалификации такой сделки в качестве подозрительной. В частности, цель причинения вреда имущественным правам кредиторов может быть доказана и иным путем, в том числе на общих основаниях (статьи 9 и 65 АПК РФ). Поскольку производство по делу о банкротстве должника возбуждено 24.10.2018, то оспариваемые платежи в пользу ответчика, совершенные в период с 19.05.2017 по 27.11.2017, подпадают под период подозрительности, предусмотренный пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве. При этом из материалов дела усматриваются и доказательства того, что ответчик не мог не знать о финансовом состоянии должника, поскольку оспариваемые платежи совершены между аффилированными лицами в целях сокрытия имущества должника от его кредиторов. Доказательств, положенных в основу спорных платежей, материалы настоящего обособленного спора не содержат, как и доказательств возврата необоснованно полученных денежных средств в конкурсную массу должника. Судами правомерно учтено, что должником фактически велась двойная (неофициальная) бухгалтерия, в рамках которой генеральный директор распоряжался денежными средствами должника по своему усмотрению в нарушение имеющейся очередности перед кредиторами, в том числе путем перечисления денежных средств подконтрольным и аффилированным с ним лицам. Используемая схема выведения активов должника в отсутствие правовых оснований для совершения спорных платежей, а также какого-либо встречного предоставления свидетельствует о необоснованном и неправомерном изъятии денежных средств должника в ущерб интересам должника и его кредиторов. Систематическое, ничем экономически не обоснованное безвозмездное выведение активов должника в пользу заинтересованных и аффилированных лиц в столь значительных размерах привело к дефициту собственных денежных средств должника и обусловило невозможность исполнения имеющихся обязательств перед внешними кредиторами. Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу о наличии совокупности обстоятельств, указанных в пункте 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, свидетельствующих о недействительности оспариваемых сделок за счет денежных средств должника.
Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении вознаграждения самозанятому?
(Консультация эксперта, 2025)В случаях, предусмотренных договором кредитной организации с клиентом, другой кредитной организацией, в рамках форм безналичных расчетов платежными поручениями, инкассовыми поручениями и безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) применяется платежное распоряжение (п. 1.12 Положения N 762-П).
(Консультация эксперта, 2025)В случаях, предусмотренных договором кредитной организации с клиентом, другой кредитной организацией, в рамках форм безналичных расчетов платежными поручениями, инкассовыми поручениями и безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) применяется платежное распоряжение (п. 1.12 Положения N 762-П).
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Можно ли изменить назначение платежа в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с приложением 1 к Положению в поле "назначение платежа" в платежном поручении, инкассовом поручении, платежном требовании указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость.
Можно ли изменить назначение платежа в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с приложением 1 к Положению в поле "назначение платежа" в платежном поручении, инкассовом поручении, платежном требовании указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость.
Вопрос: Организация ошибочно перечислила индивидуальному предпринимателю денежные средства. Как вернуть ошибочно полученные денежные средства? Нужно ли платить банку комиссию?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Перечню и описанию реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования (Приложение 1 к Положению N 762-П) в платежном поручении указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно Перечню и описанию реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования (Приложение 1 к Положению N 762-П) в платежном поручении указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.10.2023 N Ф07-13938/2023 по делу N А42-2669/2022 <Когда налоговая не обязана начислять проценты на сумму излишне уплаченного или взысканного налога>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Во исполнение вступившего в силу решения контролеры направили обществу требования об уплате вышеуказанных налогов, пеней и штрафов в срок до 28 августа 2018 года. Компания до назначенного срока требования не исполнила. В этой связи ревизоры 30.08.2018 приняли решения об обращении взыскания на средства организации на общую сумму 13 227 294 руб., направив инкассовые поручения на списание задолженности с ее расчетных счетов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Во исполнение вступившего в силу решения контролеры направили обществу требования об уплате вышеуказанных налогов, пеней и штрафов в срок до 28 августа 2018 года. Компания до назначенного срока требования не исполнила. В этой связи ревизоры 30.08.2018 приняли решения об обращении взыскания на средства организации на общую сумму 13 227 294 руб., направив инкассовые поручения на списание задолженности с ее расчетных счетов.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Вправе ли банк исполнить распоряжение о переводе или выдаче средств со счета клиента, в отношении которого введена процедура банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)"...В связи с неисполнением обществом "НауРус" обязанности по уплате обязательных платежей в бюджет, срок исполнения которой наступил 12.10.2010, уполномоченный орган направил в банк, в котором у должника был открыт расчетный счет, инкассовое поручение на списание суммы 2 484 074 руб. 32 коп. В качестве назначения платежа в инкассовом поручении указано на взыскание задолженности по уплате налога на добавленную стоимость по требованию N 3485 от 24.09.2010 со сроком уплаты 12.10.2010.
Вправе ли банк исполнить распоряжение о переводе или выдаче средств со счета клиента, в отношении которого введена процедура банкротства
(КонсультантПлюс, 2025)"...В связи с неисполнением обществом "НауРус" обязанности по уплате обязательных платежей в бюджет, срок исполнения которой наступил 12.10.2010, уполномоченный орган направил в банк, в котором у должника был открыт расчетный счет, инкассовое поручение на списание суммы 2 484 074 руб. 32 коп. В качестве назначения платежа в инкассовом поручении указано на взыскание задолженности по уплате налога на добавленную стоимость по требованию N 3485 от 24.09.2010 со сроком уплаты 12.10.2010.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Суммы страховых выплат, начисленные учреждением без решения ФСС, не засчитываются в счет уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если ревизоры обнаружили недоимку по взносам, то руководитель Фонда принимает решение о взыскании недоимки и пеней. Кроме того, на учреждение может налагаться штраф. На сумму недоимки и пеней Фонд выставляет инкассовое поручение, а за взысканием штрафа обращается в суд (если учреждение не заплатит его добровольно).
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Суммы страховых выплат, начисленные учреждением без решения ФСС, не засчитываются в счет уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если ревизоры обнаружили недоимку по взносам, то руководитель Фонда принимает решение о взыскании недоимки и пеней. Кроме того, на учреждение может налагаться штраф. На сумму недоимки и пеней Фонд выставляет инкассовое поручение, а за взысканием штрафа обращается в суд (если учреждение не заплатит его добровольно).