Нарушения по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушения по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода в виде неустойки за нарушение сроков поставки товаров, выплаченного с 01.01.2026 иностранной организации - налоговому резиденту ОАЭ, не имеющему постоянного представительства в Российской Федерации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода в виде неустойки за нарушение сроков поставки товаров, выплаченного с 01.01.2026 иностранной организации - налоговому резиденту ОАЭ, не имеющему постоянного представительства в Российской Федерации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода в виде неустойки за нарушение сроков поставки товаров, выплаченного с 01.01.2026 иностранной организации - налоговому резиденту ОАЭ, не имеющему постоянного представительства в Российской Федерации?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, конкурсный управляющий неправомерно отклонил первичные бухгалтерские документы, отказавшись корректировать сумму исчисленного налога на прибыль, чем нарушил право кредитора на удовлетворение требования в большем объеме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, конкурсный управляющий неправомерно отклонил первичные бухгалтерские документы, отказавшись корректировать сумму исчисленного налога на прибыль, чем нарушил право кредитора на удовлетворение требования в большем объеме.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу об искусственном разделении деятельности между управляющей компанией и взаимозависимыми лицами с целью применения предусмотренного подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождения от обложения НДС. Налоговый орган полагал, что при расчете налога на прибыль необходимо учесть размер доначисленного НДС, учесть в расходах налогоплательщика - управляющей компании расходы, понесенные взаимозависимыми обществами, исключить из расходов управляющий компании расходы по сделкам с взаимозависимыми лицами. Суд признал расчет налогового органа необоснованным, поскольку им в ходе выездной налоговой проверки осуществлена проверка правильности расходов налогоплательщика при исчислении налога на прибыль организаций, нарушения не были установлены. Суд применил для определения налоговой обязанности управляющей компании следующий расчет: доходы управляющей компании минус задекларированные и признанные обоснованными в ходе налоговой проверки расходы управляющей компании минус доначисленный НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу об искусственном разделении деятельности между управляющей компанией и взаимозависимыми лицами с целью применения предусмотренного подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождения от обложения НДС. Налоговый орган полагал, что при расчете налога на прибыль необходимо учесть размер доначисленного НДС, учесть в расходах налогоплательщика - управляющей компании расходы, понесенные взаимозависимыми обществами, исключить из расходов управляющий компании расходы по сделкам с взаимозависимыми лицами. Суд признал расчет налогового органа необоснованным, поскольку им в ходе выездной налоговой проверки осуществлена проверка правильности расходов налогоплательщика при исчислении налога на прибыль организаций, нарушения не были установлены. Суд применил для определения налоговой обязанности управляющей компании следующий расчет: доходы управляющей компании минус задекларированные и признанные обоснованными в ходе налоговой проверки расходы управляющей компании минус доначисленный НДС.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Классификация нарушений по налогу на прибыль:
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Классификация нарушений по налогу на прибыль:
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым общество привлечено к ответственности за неуплату налога на прибыль организаций и нарушение срока представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Также обществу предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль организаций и начислена пеня за несвоевременную уплату налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым общество привлечено к ответственности за неуплату налога на прибыль организаций и нарушение срока представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Также обществу предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль организаций и начислена пеня за несвоевременную уплату налога.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Что является моментом признания должником долга по уплате санкций за нарушение договорных обязательств (убытка, ущерба) в целях признания доходов кредитором?
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая ответственность за занижение налоговой базы по налогу на прибыль зависит от того, кто допустил такое нарушение - плательщик налога на прибыль или налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая ответственность за занижение налоговой базы по налогу на прибыль зависит от того, кто допустил такое нарушение - плательщик налога на прибыль или налоговый агент.
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль сумму штрафа за административное нарушение в области безопасности дорожного движения, если она не стала взыскивать этот штраф со своего работника?
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налога на прибыль по акту налоговой проверки в бухгалтерском учете отражается путем признания оценочного обязательства (п. 5 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы"). Оценочное обязательство, признанное в связи с нарушением организацией порядка уплаты налога на прибыль, относится в дебет счета 99 "Прибыли и убытки" (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Указанное оценочное обязательство признается в сумме наиболее достоверной оценки налога, который придется доплатить, и корректируется в случае появления новой информации (например, оно может быть уточнено в связи с принятием Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) (п. п. 15, 23 ПБУ 8/2010).
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налога на прибыль по акту налоговой проверки в бухгалтерском учете отражается путем признания оценочного обязательства (п. 5 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы"). Оценочное обязательство, признанное в связи с нарушением организацией порядка уплаты налога на прибыль, относится в дебет счета 99 "Прибыли и убытки" (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Указанное оценочное обязательство признается в сумме наиболее достоверной оценки налога, который придется доплатить, и корректируется в случае появления новой информации (например, оно может быть уточнено в связи с принятием Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) (п. п. 15, 23 ПБУ 8/2010).
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода в виде неустойки за нарушение сроков оплаты товара, выплаченного турецкой организации, не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода в виде неустойки за нарушение сроков оплаты товара, выплаченного турецкой организации, не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода в виде неустойки за нарушение сроков оплаты товара, выплаченного турецкой организации, не имеющей постоянного представительства в Российской Федерации?
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)6. Какая ответственность предусмотрена для иностранной организации за нарушения при заполнении и подаче декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)6. Какая ответственность предусмотрена для иностранной организации за нарушения при заполнении и подаче декларации по налогу на прибыль