Нарушения онлайн кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушения онлайн кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что делать, если чек ККТ пробит ошибочно
(КонсультантПлюс, 2026)Как поступить, если в онлайн-кассе излишек (фактическая сумма наличных превышает итоговые суммы расчетов из отчета о закрытии смены)
(КонсультантПлюс, 2026)Как поступить, если в онлайн-кассе излишек (фактическая сумма наличных превышает итоговые суммы расчетов из отчета о закрытии смены)
Статья: Комиссии по противодействию нелегальной занятости: обязательно ли посещать?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)Нарушение 2. Использование труда без оформления трудовых отношений по ТК РФ. Например, по информации из налоговой инспекции о количестве касс и о меньшей численности работников по данным РСВ можно понять, соответствует ли численность работников организации объему услуг или наличию онлайн-касс. А из сведений от центров занятости и СФР можно увидеть, что численность сотрудников не совпадает с количеством тех, у кого есть записи в трудовой книжке о периоде работы, но о ком нет сведений о страховом стаже в Фонде.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)Нарушение 2. Использование труда без оформления трудовых отношений по ТК РФ. Например, по информации из налоговой инспекции о количестве касс и о меньшей численности работников по данным РСВ можно понять, соответствует ли численность работников организации объему услуг или наличию онлайн-касс. А из сведений от центров занятости и СФР можно увидеть, что численность сотрудников не совпадает с количеством тех, у кого есть записи в трудовой книжке о периоде работы, но о ком нет сведений о страховом стаже в Фонде.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")Применяет онлайн-кассу с нарушениями. Например, в чеке нет нужной информации
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")Применяет онлайн-кассу с нарушениями. Например, в чеке нет нужной информации
Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 317
(ред. от 13.07.2026)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры"приобретение автоматических устройств для проведения расчетов с целью приобретения билетов и контрольно-кассовой техники (платежные терминалы для оплаты банковскими картами, онлайн-кассы, электронные кассиры и др.);
(ред. от 13.07.2026)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие культуры"приобретение автоматических устройств для проведения расчетов с целью приобретения билетов и контрольно-кассовой техники (платежные терминалы для оплаты банковскими картами, онлайн-кассы, электронные кассиры и др.);
Последние изменения: Регистрация и снятие с учета ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая служба в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и ИП в рамках второго этапа реформы по ККТ направила Инструкцию для работников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники (ККТ). В Приложении 5 документа она пошагово разъяснила, как выбрать и установить онлайн-кассу. Также разъяснено, в чем выгода онлайн-кассы, кому она нужна, а кому нет, кто может получить налоговый вычет за кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку. Кроме того, ФНС отметила, что бизнесменов, нарушивших требования закона об онлайн-кассах, ждет штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая служба в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и ИП в рамках второго этапа реформы по ККТ направила Инструкцию для работников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники (ККТ). В Приложении 5 документа она пошагово разъяснила, как выбрать и установить онлайн-кассу. Также разъяснено, в чем выгода онлайн-кассы, кому она нужна, а кому нет, кто может получить налоговый вычет за кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку. Кроме того, ФНС отметила, что бизнесменов, нарушивших требования закона об онлайн-кассах, ждет штраф.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Федеральная налоговая служба опубликовала перечень ошибок, которые наиболее часто допускают налогоплательщики при расчете налогов и страховых взносов, а также при применении онлайн-ККТ. Налоговые органы подготовили его на основании решений и выводов Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации и окружных арбитражных судов.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Федеральная налоговая служба опубликовала перечень ошибок, которые наиболее часто допускают налогоплательщики при расчете налогов и страховых взносов, а также при применении онлайн-ККТ. Налоговые органы подготовили его на основании решений и выводов Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации и окружных арбитражных судов.
Статья: Установление имущества ИП
(Нагорная Д.)
("Жилищное право", 2025, N 8)3. Подайте в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя письменную жалобу. Требуйте проверки его деятельности. Индивидуальные предприниматели, продающие товары в сети Интернет, обязаны применять онлайн-кассы и выдавать покупателями чеки. Невыдача чеков позволяет индивидуальным предпринимателям занижать свои доходы и платить меньше налогов - это нарушение налогового законодательства. Приложите доказательства к жалобе: нотариально заверенные скриншоты сайта, показания покупателей, акт нотариуса о контрольной закупке и т.д. Необходимо отметить, что налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.
(Нагорная Д.)
("Жилищное право", 2025, N 8)3. Подайте в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя письменную жалобу. Требуйте проверки его деятельности. Индивидуальные предприниматели, продающие товары в сети Интернет, обязаны применять онлайн-кассы и выдавать покупателями чеки. Невыдача чеков позволяет индивидуальным предпринимателям занижать свои доходы и платить меньше налогов - это нарушение налогового законодательства. Приложите доказательства к жалобе: нотариально заверенные скриншоты сайта, показания покупателей, акт нотариуса о контрольной закупке и т.д. Необходимо отметить, что налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)Еще одним налоговым информационным ресурсом, позволяющим налоговым органам выявлять факты несоблюдения налогового законодательства, выступают сведения, получаемые в автоматическом режиме ФНС России от оператора фискальных данных, о всех совершенных расчетах с потребителями посредством контрольно-кассовой техники (онлайн-касс). Данные сведения, как представляется, могут выполнять функцию механизма контроля за оборотом средств налогоплательщиков.
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)Еще одним налоговым информационным ресурсом, позволяющим налоговым органам выявлять факты несоблюдения налогового законодательства, выступают сведения, получаемые в автоматическом режиме ФНС России от оператора фискальных данных, о всех совершенных расчетах с потребителями посредством контрольно-кассовой техники (онлайн-касс). Данные сведения, как представляется, могут выполнять функцию механизма контроля за оборотом средств налогоплательщиков.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- цифровизация трудовых процессов (внедрение электронных трудовых договоров, электронных трудовых книжек, онлайн-отчетности и цифровых платежных систем (обязательное использование кассовых аппаратов с онлайн-фискализацией и т.п); другие цифровые инструменты и платформенные решения);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- цифровизация трудовых процессов (внедрение электронных трудовых договоров, электронных трудовых книжек, онлайн-отчетности и цифровых платежных систем (обязательное использование кассовых аппаратов с онлайн-фискализацией и т.п); другие цифровые инструменты и платформенные решения);
Готовое решение: Как учреждению вести кассовую книгу (ф. 0504514)
(КонсультантПлюс, 2026)Кассовую книгу при применении онлайн-кассы учреждение и его обособленные подразделения также обязаны вести (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).
(КонсультантПлюс, 2026)Кассовую книгу при применении онлайн-кассы учреждение и его обособленные подразделения также обязаны вести (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).
Вопрос: ИП занимается сборкой и ремонтом мебели, продажей фурнитуры. В отношении деятельности по ремонту применяет ПСН, а в отношении иных видов деятельности - УСН. Возможны ситуации, когда с одним клиентом заключается договор как на ремонт мебели, так и на другие услуги. Вправе ли ИП выдать чек ККТ на всю сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Применение ККТ при осуществлении расчетов, которые в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ не требуют применения онлайн-кассы, не является нарушением и допустимо.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Применение ККТ при осуществлении расчетов, которые в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ не требуют применения онлайн-кассы, не является нарушением и допустимо.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 18.07.2023 N 17-23/2/079901@ <Закрытие смены ККТ более чем через 24 часа>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)ФНС России в Письме от 18.07.2023 N 17-23/2/079901@ разъясняет, когда нужно закрывать смену на ККТ и как могут оштрафовать за нарушение порядка применения онлайн-касс.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)ФНС России в Письме от 18.07.2023 N 17-23/2/079901@ разъясняет, когда нужно закрывать смену на ККТ и как могут оштрафовать за нарушение порядка применения онлайн-касс.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Заметим, что участник оборота маркированных товаров должен передать в систему "Честный знак" сведения о выводе товара из оборота <21>. В частности, это делается автоматически при розничной продаже маркированного товара конечному потребителю через онлайн-кассу. В момент расчета ККТ должна сформировать и передать через оператора фискальных данных в систему запрос о коде маркировки и уведомление о реализации маркированного товара <22>. А "Честный знак", в свою очередь, формирует ответ на запрос и квитанцию на уведомление, которые передаются в ККТ. При этом считанный с товара код идентификации кассовая программа переносит в кассовый чек - при продаже маркированного товара реквизит "код товара" (тег 1163) в чеке обязателен.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Заметим, что участник оборота маркированных товаров должен передать в систему "Честный знак" сведения о выводе товара из оборота <21>. В частности, это делается автоматически при розничной продаже маркированного товара конечному потребителю через онлайн-кассу. В момент расчета ККТ должна сформировать и передать через оператора фискальных данных в систему запрос о коде маркировки и уведомление о реализации маркированного товара <22>. А "Честный знак", в свою очередь, формирует ответ на запрос и квитанцию на уведомление, которые передаются в ККТ. При этом считанный с товара код идентификации кассовая программа переносит в кассовый чек - при продаже маркированного товара реквизит "код товара" (тег 1163) в чеке обязателен.
Вопрос: Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, правильное оформление кассового чека коррекции позволяет пользователю избежать привлечения налоговыми органами к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ по ч. 2, 4 ст. 14.5 КоАП РФ (Информация ФНС России "Чек коррекции поможет избежать штрафа за ошибки в расчетах без онлайн-кассы").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, правильное оформление кассового чека коррекции позволяет пользователю избежать привлечения налоговыми органами к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ по ч. 2, 4 ст. 14.5 КоАП РФ (Информация ФНС России "Чек коррекции поможет избежать штрафа за ошибки в расчетах без онлайн-кассы").