Налоговый вычет при продаже нескольких объектов недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже нескольких объектов недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Каков размер имущественного вычета по НДФЛ, если в одном налоговом периоде проданы несколько объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного в соответствии с законодательством?
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.06.2022 N 225-ФЗ
(ред. от 21.11.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"7. Если по одному соглашению о защите и поощрении капиталовложений представляется несколько уведомлений в отношении соответствующего объекта налогообложения, уменьшение суммы налога (авансового платежа по налогу) осуществляется в хронологическом порядке представления таких уведомлений.
(ред. от 21.11.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"7. Если по одному соглашению о защите и поощрении капиталовложений представляется несколько уведомлений в отношении соответствующего объекта налогообложения, уменьшение суммы налога (авансового платежа по налогу) осуществляется в хронологическом порядке представления таких уведомлений.
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2024 год"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)5. Требование об уплате налога на добавленную стоимость, восстановленного в результате реализации на торгах конкурсной массы, относится к третьей очереди реестра, если такой налог принят к вычету до возбуждения дела о банкротстве.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)5. Требование об уплате налога на добавленную стоимость, восстановленного в результате реализации на торгах конкурсной массы, относится к третьей очереди реестра, если такой налог принят к вычету до возбуждения дела о банкротстве.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило следующее. При продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости налогоплательщик может заявить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи одного из объектов (но не более 1 млн руб.). Доход от продажи другого объекта он вправе уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило следующее. При продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости налогоплательщик может заявить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи одного из объектов (но не более 1 млн руб.). Доход от продажи другого объекта он вправе уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Изменения в НК отменят НДС-льготу для застройщиков апартаментов. Получается, надо будет вести раздельный учет. Вопрос: плата за услуги застройщика - что это такое, если застройщик сам реализует недвижимость? Это вся выручка от продажи апартаментов или сумма экономии, остающаяся после вычета затрат на строительство?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Изменения в НК отменят НДС-льготу для застройщиков апартаментов. Получается, надо будет вести раздельный учет. Вопрос: плата за услуги застройщика - что это такое, если застройщик сам реализует недвижимость? Это вся выручка от продажи апартаментов или сумма экономии, остающаяся после вычета затрат на строительство?
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Любое имущество при применении вычета по НДФЛ <15>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Любое имущество при применении вычета по НДФЛ <15>
Вопрос: Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с доходов от реализации квартир (срок владения четыре года), так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
(Консультация эксперта, 2023)При этом физическое лицо - налоговый резидент РФ вправе уменьшить доходы от продажи недвижимого имущества, в частности, на сумму имущественного налогового вычета в размере до 1 млн руб. либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением объектов недвижимого имущества (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 24.12.2021 N 03-04-05/105542, от 24.03.2020 N 03-04-05/22755).
(Консультация эксперта, 2023)При этом физическое лицо - налоговый резидент РФ вправе уменьшить доходы от продажи недвижимого имущества, в частности, на сумму имущественного налогового вычета в размере до 1 млн руб. либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением объектов недвижимого имущества (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 24.12.2021 N 03-04-05/105542, от 24.03.2020 N 03-04-05/22755).
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Важно: такой вычет дается налогоплательщику один раз, но в эту сумму можно включить несколько объектов недвижимости. Например, если купить квартиру за 1,8 миллиона руб., то оставшиеся 200 000 рублей вычета гражданин вправе получить при покупке еще одного жилья.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Важно: такой вычет дается налогоплательщику один раз, но в эту сумму можно включить несколько объектов недвижимости. Например, если купить квартиру за 1,8 миллиона руб., то оставшиеся 200 000 рублей вычета гражданин вправе получить при покупке еще одного жилья.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, размер имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, размер имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если налогоплательщик за один календарный год продал несколько объектов недвижимости, предельные суммы применяются по всем проданным объектам в совокупности, а не отдельно по каждому объекту (ст. 216, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если налогоплательщик за один календарный год продал несколько объектов недвижимости, предельные суммы применяются по всем проданным объектам в совокупности, а не отдельно по каждому объекту (ст. 216, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-04-05/62241)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-04-05/62241)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимого имущества.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Если в одном календарном году продано несколько участков, гражданин вправе выбрать такой вариант уменьшения доходов, при котором он заплатит в бюджет меньшую сумму НДФЛ. При этом вычет в фиксированном размере до 1 000 000 руб. и вычет в сумме расходов на покупку имущества можно сочетать, применяя их в отношении разных объектов недвижимости. Например, можно <16>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Если в одном календарном году продано несколько участков, гражданин вправе выбрать такой вариант уменьшения доходов, при котором он заплатит в бюджет меньшую сумму НДФЛ. При этом вычет в фиксированном размере до 1 000 000 руб. и вычет в сумме расходов на покупку имущества можно сочетать, применяя их в отношении разных объектов недвижимости. Например, можно <16>:
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленную сумму НДС отразите в книге продаж за IV квартал соответствующего года на основании бухгалтерской справки-расчета и в декларации за этот квартал. Эту сумму вы сможете списать в прочие расходы по налогу на прибыль (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленную сумму НДС отразите в книге продаж за IV квартал соответствующего года на основании бухгалтерской справки-расчета и в декларации за этот квартал. Эту сумму вы сможете списать в прочие расходы по налогу на прибыль (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).